2)甲公司接受捐贈(zèng)
借：銀行存款 10
貸：資本公積-接受捐贈(zèng)現(xiàn)金 10
(3)甲公司利潤(rùn)分配
1)借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
貸：盈余公積-法定盈余公積金 30
-法定公益金 15
2)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利 100
貸：應(yīng)付股利 100
3)借：本年利潤(rùn) 300
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 300
4)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 145
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
-應(yīng)付普通股股利 100
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，有關(guān)資料如下：
(1)2002年11月30日科目余額表：
(2)該企業(yè)2002年12月發(fā)生如下與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)款34000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)未付。
②上述原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本32300元。
③取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入136000元，應(yīng)交增值稅23120元，原已預(yù)收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷(xiāo)售成本為108800元。
④購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的五年期公司債券作為長(zhǎng)期投資，面值17000元，發(fā)行價(jià)格18190元，同時(shí)另支付手續(xù)費(fèi)170元，全部款項(xiàng)均以銀行存款付訖。
⑤提取固定資產(chǎn)折舊7650元，其中管理部門(mén)4590元，銷(xiāo)售部門(mén)3060元。
⑥攤銷(xiāo)已計(jì)入待攤費(fèi)用的倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)1700元。
⑦將購(gòu)買(mǎi)單位交來(lái)的面值為10000元，期限為5個(gè)月的無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張(已持有2個(gè)月)，到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為9%。
⑧償還長(zhǎng)期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。
⑨購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，計(jì)51000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。
⑩攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)850元。
(3)假定該企業(yè)當(dāng)年稅后利潤(rùn)34000元，按稅后利潤(rùn)的15%計(jì)提盈余公積金;利潤(rùn)分配后，“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目余額17285元。
要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄;
(2)編制該企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
正確答案：
(1)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
①借：物資采購(gòu) 34000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5780
貸：應(yīng)付賬款 39780
②借：原材料 32300
材料成本差異 1700
貸：物資采購(gòu) 34000
③借：銀行存款 116620
預(yù)收賬款 42500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 136000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 23120
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108800
借：銀行存款 10
貸：資本公積-接受捐贈(zèng)現(xiàn)金 10
(3)甲公司利潤(rùn)分配
1)借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
貸：盈余公積-法定盈余公積金 30
-法定公益金 15
2)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利 100
貸：應(yīng)付股利 100
3)借：本年利潤(rùn) 300
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 300
4)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 145
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
-應(yīng)付普通股股利 100
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，有關(guān)資料如下：
(1)2002年11月30日科目余額表：
(2)該企業(yè)2002年12月發(fā)生如下與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)款34000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)未付。
②上述原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本32300元。
③取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入136000元，應(yīng)交增值稅23120元，原已預(yù)收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷(xiāo)售成本為108800元。
④購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的五年期公司債券作為長(zhǎng)期投資，面值17000元，發(fā)行價(jià)格18190元，同時(shí)另支付手續(xù)費(fèi)170元，全部款項(xiàng)均以銀行存款付訖。
⑤提取固定資產(chǎn)折舊7650元，其中管理部門(mén)4590元，銷(xiāo)售部門(mén)3060元。
⑥攤銷(xiāo)已計(jì)入待攤費(fèi)用的倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)1700元。
⑦將購(gòu)買(mǎi)單位交來(lái)的面值為10000元，期限為5個(gè)月的無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張(已持有2個(gè)月)，到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為9%。
⑧償還長(zhǎng)期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。
⑨購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，計(jì)51000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。
⑩攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)850元。
(3)假定該企業(yè)當(dāng)年稅后利潤(rùn)34000元，按稅后利潤(rùn)的15%計(jì)提盈余公積金;利潤(rùn)分配后，“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目余額17285元。
要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄;
(2)編制該企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
正確答案：
(1)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
①借：物資采購(gòu) 34000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5780
貸：應(yīng)付賬款 39780
②借：原材料 32300
材料成本差異 1700
貸：物資采購(gòu) 34000
③借：銀行存款 116620
預(yù)收賬款 42500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 136000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 23120
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108800