2)甲公司接受捐贈
借：銀行存款 10
貸：資本公積-接受捐贈現(xiàn)金 10
(3)甲公司利潤分配
1)借：利潤分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
貸：盈余公積-法定盈余公積金 30
-法定公益金 15
2)借：利潤分配-應(yīng)付股利 100
貸：應(yīng)付股利 100
3)借：本年利潤 300
貸：利潤分配-未分配利潤 300
4)借：利潤分配-未分配利潤 145
貸：利潤分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
-應(yīng)付普通股股利 100
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，有關(guān)資料如下：
(1)2002年11月30日科目余額表：
(2)該企業(yè)2002年12月發(fā)生如下與資產(chǎn)負債表有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
①購進原材料價款34000元，增值稅稅率17%，款項未付。
②上述原材料已驗收入庫，計劃成本32300元。
③取得產(chǎn)品銷售收入136000元，應(yīng)交增值稅23120元，原已預(yù)收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷售成本為108800元。
④購入當日發(fā)行的五年期公司債券作為長期投資，面值17000元，發(fā)行價格18190元，同時另支付手續(xù)費170元，全部款項均以銀行存款付訖。
⑤提取固定資產(chǎn)折舊7650元，其中管理部門4590元，銷售部門3060元。
⑥攤銷已計入待攤費用的倉庫租賃費1700元。
⑦將購買單位交來的面值為10000元，期限為5個月的無息商業(yè)承兌匯票一張(已持有2個月)，到銀行申請貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為9%。
⑧償還長期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。
⑨購入一項商標權(quán)，計51000元，款項以銀行存款支付。
⑩攤銷無形資產(chǎn)850元。
(3)假定該企業(yè)當年稅后利潤34000元，按稅后利潤的15%計提盈余公積金;利潤分配后，“利潤分配-未分配利潤”科目余額17285元。
要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄;
(2)編制該企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負債表。
正確答案：
(1)有關(guān)會計分錄如下：
①借：物資采購 34000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 5780
貸：應(yīng)付賬款 39780
②借：原材料 32300
材料成本差異 1700
貸：物資采購 34000
③借：銀行存款 116620
預(yù)收賬款 42500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 136000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 23120
借：主營業(yè)務(wù)成本 108800
借：銀行存款 10
貸：資本公積-接受捐贈現(xiàn)金 10
(3)甲公司利潤分配
1)借：利潤分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
貸：盈余公積-法定盈余公積金 30
-法定公益金 15
2)借：利潤分配-應(yīng)付股利 100
貸：應(yīng)付股利 100
3)借：本年利潤 300
貸：利潤分配-未分配利潤 300
4)借：利潤分配-未分配利潤 145
貸：利潤分配-提取法定盈余公積金 30
-提取法定公益金 15
-應(yīng)付普通股股利 100
2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，有關(guān)資料如下：
(1)2002年11月30日科目余額表：
(2)該企業(yè)2002年12月發(fā)生如下與資產(chǎn)負債表有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
①購進原材料價款34000元，增值稅稅率17%，款項未付。
②上述原材料已驗收入庫，計劃成本32300元。
③取得產(chǎn)品銷售收入136000元，應(yīng)交增值稅23120元，原已預(yù)收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷售成本為108800元。
④購入當日發(fā)行的五年期公司債券作為長期投資，面值17000元，發(fā)行價格18190元，同時另支付手續(xù)費170元，全部款項均以銀行存款付訖。
⑤提取固定資產(chǎn)折舊7650元，其中管理部門4590元，銷售部門3060元。
⑥攤銷已計入待攤費用的倉庫租賃費1700元。
⑦將購買單位交來的面值為10000元，期限為5個月的無息商業(yè)承兌匯票一張(已持有2個月)，到銀行申請貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為9%。
⑧償還長期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。
⑨購入一項商標權(quán)，計51000元，款項以銀行存款支付。
⑩攤銷無形資產(chǎn)850元。
(3)假定該企業(yè)當年稅后利潤34000元，按稅后利潤的15%計提盈余公積金;利潤分配后，“利潤分配-未分配利潤”科目余額17285元。
要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄;
(2)編制該企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負債表。
正確答案：
(1)有關(guān)會計分錄如下：
①借：物資采購 34000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 5780
貸：應(yīng)付賬款 39780
②借：原材料 32300
材料成本差異 1700
貸：物資采購 34000
③借：銀行存款 116620
預(yù)收賬款 42500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 136000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 23120
借：主營業(yè)務(wù)成本 108800