二、多選題:
16、 關于稅收法律關系的性質,有“權力關系說”和“債務關系說”兩種不同的學說,下列說法屬于對“債務關系說”進行解釋的有( )。
A.稅法是以國家為債權人而依法設定的債
B.國家在課稅過程中始終處于主導地位
C.稅收法律關系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
D.稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
標準答案：a, d
17、 下列關于稅收法律關系的表述正確的有( )。
A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的,國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
B.稅收法律關系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關系體現了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關系中權利義務具有對等性
標準答案：a, b
18、 納稅人在稅收法律關系中承擔一定的義務,下列屬于納稅人承擔的義務有( )。
A. 依法請求稅務機關退回多征稅款
B. 對稅務機關作出的決定陳述、申辯
C. 按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款
D. 向稅務機關提供生產銷售情況和其他資料，主動接受并配合稅務機關的檢查。
標準答案：c, d
19、 在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（ ）。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D.國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)
標準答案：a, c
解 析：當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適用范圍內，以稅收協(xié)定的條文為準實施涉外稅收征收管理，所以B錯誤
國際稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯誤
國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤
20、 稅收法律關系的特點有（ ）。
A、體現國家單方面的意志
B、主體的一方只能是國家
C、權利義務關系具有對等性
D、具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
標準答案：a, b, d
解 析：稅收法律關系權利義務關系具有非對等性。
21、 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，典型的國際稅收協(xié)定范本有（ ）
A OECD范本
B 聯(lián)合國范本
C WTO協(xié)定范本
D 多哈會談協(xié)定范本
E 烏拉圭會談協(xié)定范本
標準答案：a, b
解 析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
16、 關于稅收法律關系的性質,有“權力關系說”和“債務關系說”兩種不同的學說,下列說法屬于對“債務關系說”進行解釋的有( )。
A.稅法是以國家為債權人而依法設定的債
B.國家在課稅過程中始終處于主導地位
C.稅收法律關系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
D.稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
標準答案：a, d
17、 下列關于稅收法律關系的表述正確的有( )。
A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的,國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
B.稅收法律關系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關系體現了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關系中權利義務具有對等性
標準答案：a, b
18、 納稅人在稅收法律關系中承擔一定的義務,下列屬于納稅人承擔的義務有( )。
A. 依法請求稅務機關退回多征稅款
B. 對稅務機關作出的決定陳述、申辯
C. 按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款
D. 向稅務機關提供生產銷售情況和其他資料，主動接受并配合稅務機關的檢查。
標準答案：c, d
19、 在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（ ）。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D.國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)
標準答案：a, c
解 析：當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適用范圍內，以稅收協(xié)定的條文為準實施涉外稅收征收管理，所以B錯誤
國際稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯誤
國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤
20、 稅收法律關系的特點有（ ）。
A、體現國家單方面的意志
B、主體的一方只能是國家
C、權利義務關系具有對等性
D、具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
標準答案：a, b, d
解 析：稅收法律關系權利義務關系具有非對等性。
21、 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，典型的國際稅收協(xié)定范本有（ ）
A OECD范本
B 聯(lián)合國范本
C WTO協(xié)定范本
D 多哈會談協(xié)定范本
E 烏拉圭會談協(xié)定范本
標準答案：a, b
解 析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”