二、多選題:
16、 關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì),有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō),下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有( )。
A.稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債
B.國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位
C.稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
17、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有( )。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的,國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
18、 納稅人在稅收法律關(guān)系中承擔(dān)一定的義務(wù),下列屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)有( )。
A. 依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款
B. 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯
C. 按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動(dòng)接受并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
19、 在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有（?。?BR> A.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E.國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實(shí)施涉外稅收征收管理，所以B錯(cuò)誤
國(guó)際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯(cuò)誤
國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯(cuò)誤
20、 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有（ ）。
A、體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志
B、主體的一方只能是國(guó)家
C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性
D、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有非對(duì)等性。
21、 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有（ ）
A OECD范本
B 聯(lián)合國(guó)范本
C WTO協(xié)定范本
D 多哈會(huì)談協(xié)定范本
E 烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
16、 關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì),有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō),下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有( )。
A.稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債
B.國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位
C.稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
17、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有( )。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的,國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
18、 納稅人在稅收法律關(guān)系中承擔(dān)一定的義務(wù),下列屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)有( )。
A. 依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款
B. 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯
C. 按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動(dòng)接受并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
19、 在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有（?。?BR> A.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E.國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實(shí)施涉外稅收征收管理，所以B錯(cuò)誤
國(guó)際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯(cuò)誤
國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯(cuò)誤
20、 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有（ ）。
A、體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志
B、主體的一方只能是國(guó)家
C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性
D、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有非對(duì)等性。
21、 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有（ ）
A OECD范本
B 聯(lián)合國(guó)范本
C WTO協(xié)定范本
D 多哈會(huì)談協(xié)定范本
E 烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”