16、 某建筑公司自建樓房一棟，建筑安裝總成本4000萬元，將其40％售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，按合同本月預收5000萬元。（當?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10％）則下列表述正確的是（ ）
A建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元
C自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元
D銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元
標準答案：a, b, c
解 析：自建自用建筑物不納營業(yè)稅
自建自售不動產(chǎn)按建筑業(yè)及銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
建筑業(yè)應納營業(yè)稅＝【【4000×40％×（1+10％）】÷（1-3％）】×3％＝54.43萬元
銷售不動產(chǎn)預收款按照預收款項確定當期的營業(yè)稅
銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅＝5000×5％＝250萬元
自建不動產(chǎn)出售總計應納營業(yè)稅＝54.43+250＝304.43萬元
17、 下列項目屬于營業(yè)稅“服務業(yè)－代理業(yè)”范圍的有（ ）
A 代理報關業(yè)務
B 代銷貨物
C 無船承運業(yè)務
D 金融經(jīng)紀業(yè)務
E 遠洋運輸業(yè)光租業(yè)務
標準答案：a, b, c
解 析：D按照“金融保險業(yè)”征稅；E屬于“服務業(yè)－租賃業(yè)”
18、 某有線電視臺2006年l0月份發(fā)生如下業(yè)務：有線電視節(jié)目收入25萬元，有線電視初裝費收入5萬元，廣告播映業(yè)務收人12萬元，某衛(wèi)視臺購買其專題片播映權，取得收人8萬元。下列業(yè)務處理正確的有（ ?。?BR> A．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－其他文化業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B．廣告播映收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C．有線電視初裝費收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D．出售專題片播映權收入，按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
E．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營業(yè)稅
標準答案：b, d, e
解 析：有線電視初裝費收入，按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營業(yè)稅
19、 按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務以收入余額作為計稅依據(jù)的有（ ?。?。
A．股票轉讓業(yè)務
B．金融經(jīng)紀業(yè)務
C．從事代理報關業(yè)務
D．無船承租業(yè)務
E．物業(yè)管理業(yè)務
標準答案：a, c, d, e
解 析：股票、期貨、外匯轉讓業(yè)務按賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額
金融經(jīng)紀業(yè)務、一般貸款業(yè)務以取得的手續(xù)費收入或利息收入全額確定營業(yè)額
從事代理報關業(yè)務以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除一定項目金額后的余額為計稅營業(yè)額
無船承租業(yè)務以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的一定費用后的余額計稅
物業(yè)管理，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。
20、 按照營業(yè)稅扣繳義務人的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
B．個人進行商業(yè)演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
C．個人轉讓無形資產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務人
D．建筑業(yè)實行分包的，以建設單位為扣繳義務人
E．個人轉讓土地使用權，以受讓者為扣繳義務人
標準答案：a, b
解 析：個人轉讓除土地使用權外的其他無形自產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務人
個人轉讓土地使用權不能代扣代繳，應以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為計稅營業(yè)額。
建筑業(yè)實行分包的，以總承包人為扣繳義務人，特殊情況下以建設單位為扣繳義務人
A建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元
C自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元
D銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元
標準答案：a, b, c
解 析：自建自用建筑物不納營業(yè)稅
自建自售不動產(chǎn)按建筑業(yè)及銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
建筑業(yè)應納營業(yè)稅＝【【4000×40％×（1+10％）】÷（1-3％）】×3％＝54.43萬元
銷售不動產(chǎn)預收款按照預收款項確定當期的營業(yè)稅
銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅＝5000×5％＝250萬元
自建不動產(chǎn)出售總計應納營業(yè)稅＝54.43+250＝304.43萬元
17、 下列項目屬于營業(yè)稅“服務業(yè)－代理業(yè)”范圍的有（ ）
A 代理報關業(yè)務
B 代銷貨物
C 無船承運業(yè)務
D 金融經(jīng)紀業(yè)務
E 遠洋運輸業(yè)光租業(yè)務
標準答案：a, b, c
解 析：D按照“金融保險業(yè)”征稅；E屬于“服務業(yè)－租賃業(yè)”
18、 某有線電視臺2006年l0月份發(fā)生如下業(yè)務：有線電視節(jié)目收入25萬元，有線電視初裝費收入5萬元，廣告播映業(yè)務收人12萬元，某衛(wèi)視臺購買其專題片播映權，取得收人8萬元。下列業(yè)務處理正確的有（ ?。?BR> A．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－其他文化業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B．廣告播映收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C．有線電視初裝費收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D．出售專題片播映權收入，按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
E．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營業(yè)稅
標準答案：b, d, e
解 析：有線電視初裝費收入，按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營業(yè)稅
19、 按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務以收入余額作為計稅依據(jù)的有（ ?。?。
A．股票轉讓業(yè)務
B．金融經(jīng)紀業(yè)務
C．從事代理報關業(yè)務
D．無船承租業(yè)務
E．物業(yè)管理業(yè)務
標準答案：a, c, d, e
解 析：股票、期貨、外匯轉讓業(yè)務按賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額
金融經(jīng)紀業(yè)務、一般貸款業(yè)務以取得的手續(xù)費收入或利息收入全額確定營業(yè)額
從事代理報關業(yè)務以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除一定項目金額后的余額為計稅營業(yè)額
無船承租業(yè)務以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的一定費用后的余額計稅
物業(yè)管理，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。
20、 按照營業(yè)稅扣繳義務人的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
B．個人進行商業(yè)演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
C．個人轉讓無形資產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務人
D．建筑業(yè)實行分包的，以建設單位為扣繳義務人
E．個人轉讓土地使用權，以受讓者為扣繳義務人
標準答案：a, b
解 析：個人轉讓除土地使用權外的其他無形自產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務人
個人轉讓土地使用權不能代扣代繳，應以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為計稅營業(yè)額。
建筑業(yè)實行分包的，以總承包人為扣繳義務人，特殊情況下以建設單位為扣繳義務人