16、 某建筑公司自建樓房一棟，建筑安裝總成本4000萬(wàn)元，將其40％售給另一單位，其余自用，總售價(jià)7000萬(wàn)元，按合同本月預(yù)收5000萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為10％）則下列表述正確的是（ ）
A建筑企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)自用部分不納營(yíng)業(yè)稅
B出售部分的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅是54.43萬(wàn)元
C自建不動(dòng)產(chǎn)出售共繳納的營(yíng)業(yè)稅304.43萬(wàn)元
D銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為350萬(wàn)元
E銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為343.43萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：自建自用建筑物不納營(yíng)業(yè)稅
自建自售不動(dòng)產(chǎn)按建筑業(yè)及銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅
建筑業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝【【4000×40％×（1+10％）】÷（1-3％）】×3％＝54.43萬(wàn)元
銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收款按照預(yù)收款項(xiàng)確定當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅
銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝5000×5％＝250萬(wàn)元
自建不動(dòng)產(chǎn)出售總計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝54.43+250＝304.43萬(wàn)元
17、 下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”范圍的有（ ）
A 代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
B 代銷貨物
C 無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)
D 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
E 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)光租業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：D按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅；E屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”
18、 某有線電視臺(tái)2006年l0月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收入25萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)收入5萬(wàn)元，廣告播映業(yè)務(wù)收人12萬(wàn)元，某衛(wèi)視臺(tái)購(gòu)買其專題片播映權(quán)，取得收人8萬(wàn)元。下列業(yè)務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－其他文化業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B．廣告播映收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C．有線電視初裝費(fèi)收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D．出售專題片播映權(quán)收入，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
E．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：有線電視初裝費(fèi)收入，按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
19、 按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入余額作為計(jì)稅依據(jù)的有（ ?。?BR> A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C．從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
D．無(wú)船承租業(yè)務(wù)
E．物業(yè)管理業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解 析：股票、期貨、外匯轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額
金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、一般貸款業(yè)務(wù)以取得的手續(xù)費(fèi)收入或利息收入全額確定營(yíng)業(yè)額
從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除一定項(xiàng)目金額后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
無(wú)船承租業(yè)務(wù)以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的一定費(fèi)用后的余額計(jì)稅
物業(yè)管理，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
20、 按照營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．個(gè)人進(jìn)行商業(yè)演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
D．建筑業(yè)實(shí)行分包的，以建設(shè)單位為扣繳義務(wù)人
E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)外的其他無(wú)形自產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不能代扣代繳，應(yīng)以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
建筑業(yè)實(shí)行分包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，特殊情況下以建設(shè)單位為扣繳義務(wù)人
A建筑企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)自用部分不納營(yíng)業(yè)稅
B出售部分的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅是54.43萬(wàn)元
C自建不動(dòng)產(chǎn)出售共繳納的營(yíng)業(yè)稅304.43萬(wàn)元
D銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為350萬(wàn)元
E銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為343.43萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：自建自用建筑物不納營(yíng)業(yè)稅
自建自售不動(dòng)產(chǎn)按建筑業(yè)及銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅
建筑業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝【【4000×40％×（1+10％）】÷（1-3％）】×3％＝54.43萬(wàn)元
銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收款按照預(yù)收款項(xiàng)確定當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅
銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝5000×5％＝250萬(wàn)元
自建不動(dòng)產(chǎn)出售總計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝54.43+250＝304.43萬(wàn)元
17、 下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”范圍的有（ ）
A 代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
B 代銷貨物
C 無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)
D 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
E 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)光租業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：D按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅；E屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”
18、 某有線電視臺(tái)2006年l0月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收入25萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)收入5萬(wàn)元，廣告播映業(yè)務(wù)收人12萬(wàn)元，某衛(wèi)視臺(tái)購(gòu)買其專題片播映權(quán)，取得收人8萬(wàn)元。下列業(yè)務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－其他文化業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B．廣告播映收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C．有線電視初裝費(fèi)收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D．出售專題片播映權(quán)收入，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
E．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：有線電視初裝費(fèi)收入，按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)－播映”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
19、 按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入余額作為計(jì)稅依據(jù)的有（ ?。?BR> A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C．從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
D．無(wú)船承租業(yè)務(wù)
E．物業(yè)管理業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解 析：股票、期貨、外匯轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額
金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、一般貸款業(yè)務(wù)以取得的手續(xù)費(fèi)收入或利息收入全額確定營(yíng)業(yè)額
從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除一定項(xiàng)目金額后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
無(wú)船承租業(yè)務(wù)以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的一定費(fèi)用后的余額計(jì)稅
物業(yè)管理，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
20、 按照營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．個(gè)人進(jìn)行商業(yè)演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
D．建筑業(yè)實(shí)行分包的，以建設(shè)單位為扣繳義務(wù)人
E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)外的其他無(wú)形自產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不能代扣代繳，應(yīng)以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
建筑業(yè)實(shí)行分包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，特殊情況下以建設(shè)單位為扣繳義務(wù)人