36、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A．增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額可以在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前抵扣，逾期不可以抵扣
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得廢舊物資專用發(fā)票，準予抵扣的進項稅額按廢舊物資專用發(fā)票注明的金額和規(guī)定的扣除率計算
C．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應納稅額減半征收
D．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退
標準答案：a,b,c
解析：自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅應納稅額減半征收
37、下列關于特定企業(yè)出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。
A.代理出口貨物一律在委托方退（免）稅
B.對援外項下出口的貨物一律辦理退稅
C.對外承接國外修理修配業(yè)務退（免）稅，其應退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列金額計算
D.國際承包，是指我國對外承包工程公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務
E.我國對帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件、二手設備，實行出口退稅政策
標準答案：a,c,d,e
解析：代理出口貨物一律在委托方退（免）稅；對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅；.對外承接國外修理修配業(yè)務退（免）稅，其應退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列金額計算。國際承包，是指我國對外承包工程公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務;我國對帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件、二手設備，實行出口退稅政策。
38、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）。
A．代理人
B．銀行
C．購買者
D．境外單位
E．境外個人
標準答案：a,c
解析：據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人為代理人或購買者。
39、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）
A發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預征率征收增值稅并抵扣進項稅
C2005年3月，北京某化工廠購進一臺設備，在一定條件下允許抵扣進項稅
D2005年3月，大連某造船廠購進一臺設備，在一定條件下允許抵扣進項稅額
E某商場進口供殘疾人專用的助聽器，免征增值稅
標準答案：a,d
解析：發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅A正確
獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)、縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額，所以B不正確
東北老工業(yè)基地某些行業(yè)的企業(yè)適用消費型增值稅，所以C錯誤、D正確
殘疾人組織進口的殘疾人專用品免征增值稅，其他單位進口不免征增值稅，所以E錯誤
A．增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額可以在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前抵扣，逾期不可以抵扣
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得廢舊物資專用發(fā)票，準予抵扣的進項稅額按廢舊物資專用發(fā)票注明的金額和規(guī)定的扣除率計算
C．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應納稅額減半征收
D．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退
標準答案：a,b,c
解析：自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅應納稅額減半征收
37、下列關于特定企業(yè)出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。
A.代理出口貨物一律在委托方退（免）稅
B.對援外項下出口的貨物一律辦理退稅
C.對外承接國外修理修配業(yè)務退（免）稅，其應退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列金額計算
D.國際承包，是指我國對外承包工程公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務
E.我國對帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件、二手設備，實行出口退稅政策
標準答案：a,c,d,e
解析：代理出口貨物一律在委托方退（免）稅；對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅；.對外承接國外修理修配業(yè)務退（免）稅，其應退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列金額計算。國際承包，是指我國對外承包工程公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務;我國對帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件、二手設備，實行出口退稅政策。
38、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）。
A．代理人
B．銀行
C．購買者
D．境外單位
E．境外個人
標準答案：a,c
解析：據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人為代理人或購買者。
39、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）
A發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預征率征收增值稅并抵扣進項稅
C2005年3月，北京某化工廠購進一臺設備，在一定條件下允許抵扣進項稅
D2005年3月，大連某造船廠購進一臺設備，在一定條件下允許抵扣進項稅額
E某商場進口供殘疾人專用的助聽器，免征增值稅
標準答案：a,d
解析：發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅A正確
獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)、縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額，所以B不正確
東北老工業(yè)基地某些行業(yè)的企業(yè)適用消費型增值稅，所以C錯誤、D正確
殘疾人組織進口的殘疾人專用品免征增值稅，其他單位進口不免征增值稅，所以E錯誤