16、 某單位2006年6月取得下列收入：招待所住宿收入50000元，餐飲收入62000元；單獨(dú)核算的外賣點(diǎn)銷售自制食品取得收入51000元；打字服務(wù)取得收入10000元，其中包括紙張銷售收入6000元；組織省內(nèi)旅游取得收入45000元，其中包括代旅客支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、門票合計(jì)15000元。該單位本月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元
A 7600
B 10150
C 5800
D 7300
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：單獨(dú)核算的外賣點(diǎn)銷售自制食品收入應(yīng)繳納增值稅
應(yīng)納營業(yè)稅＝【50000+62000+10000+（45000-15000）】×5％＝7600
17、 某酒店2007年12月取得收入如下：客房收入50萬元，餐廳收入60萬元，租賃收入10萬元；另有獨(dú)立核算的歌廳門票及點(diǎn)歌費(fèi)收入8萬元，歌廳出售飲料、煙酒收入4萬元；獨(dú)立核算的保齡球館收入10萬元。該酒店12月份應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）
A 10.4
B 8.9
C 8.1
D 8.4
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：（50+60+10）×5％+（8+4）×20％＋10×5％＝8.9
注意：客房、餐廳、租賃收入均按服務(wù)業(yè)征稅
歌廳應(yīng)就其全部收入按娛樂業(yè)20％征稅
保齡球館收入適用的營業(yè)稅稅率為5％
18、 某銀行2006年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：取得人民幣貸款利息收入500000元，其中罰息20000元，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入150000元人民幣；開辦融資租賃業(yè)務(wù)（經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)）取得的租賃費(fèi)收入500000元，購買租賃資產(chǎn)價(jià)款300000元，支付增值稅51000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1000元；銷售黃金收入100000元，其購入價(jià)格為80000元；出納長款10000元。該銀行第一季度應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）元
A 50000
B 33400
C 32400
D 32900
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息和罰息）
受托發(fā)放貸款，應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅
融資租賃業(yè)務(wù)本期營業(yè)額
＝（應(yīng)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)－實(shí)際成本）×（本期天數(shù)/總天數(shù)），
實(shí)際成本＝貨物購入原價(jià)＋關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋運(yùn)雜費(fèi)等
銀行銷售金銀屬于增值稅的征收范圍
出納長款收入，不征營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅＝【500000+（500000-300000-51000-1000）】×5％＝32400
19、 建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項(xiàng)目的純勞務(wù)部分分包給若干個(gè)施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與該建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款。按現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，上述施工企業(yè)提供的施工勞務(wù)應(yīng)按照（ ）稅目征收營業(yè)稅
A 服務(wù)業(yè)
B 建筑業(yè)
C 交通運(yùn)輸業(yè)
D 服務(wù)業(yè)－代理業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項(xiàng)目的純勞務(wù)部分分包給若干個(gè)施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與該建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款，上述施工企業(yè)提供的施工勞務(wù)應(yīng)按照建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅
20、 某銀行2004年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0．7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1．1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。
A．3．55
B．3．53
C．3．59
D．6．3
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：【690-（564-0.7）-55】×5％＝3.59
A 7600
B 10150
C 5800
D 7300
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：單獨(dú)核算的外賣點(diǎn)銷售自制食品收入應(yīng)繳納增值稅
應(yīng)納營業(yè)稅＝【50000+62000+10000+（45000-15000）】×5％＝7600
17、 某酒店2007年12月取得收入如下：客房收入50萬元，餐廳收入60萬元，租賃收入10萬元；另有獨(dú)立核算的歌廳門票及點(diǎn)歌費(fèi)收入8萬元，歌廳出售飲料、煙酒收入4萬元；獨(dú)立核算的保齡球館收入10萬元。該酒店12月份應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）
A 10.4
B 8.9
C 8.1
D 8.4
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：（50+60+10）×5％+（8+4）×20％＋10×5％＝8.9
注意：客房、餐廳、租賃收入均按服務(wù)業(yè)征稅
歌廳應(yīng)就其全部收入按娛樂業(yè)20％征稅
保齡球館收入適用的營業(yè)稅稅率為5％
18、 某銀行2006年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：取得人民幣貸款利息收入500000元，其中罰息20000元，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入150000元人民幣；開辦融資租賃業(yè)務(wù)（經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)）取得的租賃費(fèi)收入500000元，購買租賃資產(chǎn)價(jià)款300000元，支付增值稅51000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1000元；銷售黃金收入100000元，其購入價(jià)格為80000元；出納長款10000元。該銀行第一季度應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）元
A 50000
B 33400
C 32400
D 32900
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息和罰息）
受托發(fā)放貸款，應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅
融資租賃業(yè)務(wù)本期營業(yè)額
＝（應(yīng)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)－實(shí)際成本）×（本期天數(shù)/總天數(shù)），
實(shí)際成本＝貨物購入原價(jià)＋關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋運(yùn)雜費(fèi)等
銀行銷售金銀屬于增值稅的征收范圍
出納長款收入，不征營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅＝【500000+（500000-300000-51000-1000）】×5％＝32400
19、 建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項(xiàng)目的純勞務(wù)部分分包給若干個(gè)施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與該建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款。按現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，上述施工企業(yè)提供的施工勞務(wù)應(yīng)按照（ ）稅目征收營業(yè)稅
A 服務(wù)業(yè)
B 建筑業(yè)
C 交通運(yùn)輸業(yè)
D 服務(wù)業(yè)－代理業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項(xiàng)目的純勞務(wù)部分分包給若干個(gè)施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的監(jiān)督，施工勞務(wù)由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照其提供的工程量與該建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款，上述施工企業(yè)提供的施工勞務(wù)應(yīng)按照建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅
20、 某銀行2004年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0．7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1．1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。
A．3．55
B．3．53
C．3．59
D．6．3
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：【690-（564-0.7）-55】×5％＝3.59