3、答案：
（1）應(yīng)繳回的再投資退稅額：
原退稅額=再投資額/（1-原實(shí)際適用的稅率與地方稅率之和）×原實(shí)際適用的稅率×退稅率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（萬(wàn)元）
繳回退各款=352.94-60%=211.76（萬(wàn)元）
（2）罰款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：
不含稅銷售額=30/（1 17%）=25.64（萬(wàn)元）
增值稅額=25.64×17%=4.36（萬(wàn)元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.36×2=8.72（萬(wàn)元）
（3）轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（4）按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%，調(diào)減應(yīng)納稅所得額：
調(diào)減應(yīng)納稅所得額=技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)×50%=40×50%=20（萬(wàn)元）
（5）購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出不能計(jì)入費(fèi)用一次扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×10%=60×10%=6（萬(wàn)元）
當(dāng)年折舊=固定資產(chǎn)扣除殘值后余額/10/12×6=2.7（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-2.7=57.3（萬(wàn)元）
方法一：
（6）境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得額=4000 8.72 20-20 57.3 150 80=4296.02（萬(wàn)元）
（7）境外所得已納稅款的扣除或補(bǔ)稅：
扣除限額=境內(nèi)、外按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源外國(guó)的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（萬(wàn)元）
境外已納稅款80萬(wàn)元大于扣除限額75.9萬(wàn)元，2000年境外所得不補(bǔ)繳所得稅。
（8）抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額：
境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=（4296.02-230）×15% 230×33%=685.80（萬(wàn)元）
抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額=685.80-75.9=609.9（萬(wàn)元）
（9）購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵扣的金額：
比上年新增所得稅額=609.9-557.9=52（萬(wàn)元）
購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬(wàn)元）
當(dāng)年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬(wàn)元。
（10）甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=609.9-52=557.9（萬(wàn)元）
方法二：
（6）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納所得稅=（4000 8.72 20-20 57.3）×15%=609.90（萬(wàn)元）
（7）比上年新增企業(yè)所得稅=609.90-557.9=52（萬(wàn)元）
（8）購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬(wàn)元）
新增所得稅額小于購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額，故當(dāng)年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬(wàn)元。
（9）境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=609.9 230×33%=685.80（萬(wàn)元）
（10）境外所得已納稅額的扣除或補(bǔ)稅：
扣除限額=境內(nèi)、外按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源外國(guó)的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（萬(wàn)元）
境外所得已納稅額80萬(wàn)元，大于扣除限額，故2000年境外所得只能按限額扣除75.9萬(wàn)元
（1）應(yīng)繳回的再投資退稅額：
原退稅額=再投資額/（1-原實(shí)際適用的稅率與地方稅率之和）×原實(shí)際適用的稅率×退稅率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（萬(wàn)元）
繳回退各款=352.94-60%=211.76（萬(wàn)元）
（2）罰款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：
不含稅銷售額=30/（1 17%）=25.64（萬(wàn)元）
增值稅額=25.64×17%=4.36（萬(wàn)元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.36×2=8.72（萬(wàn)元）
（3）轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（4）按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%，調(diào)減應(yīng)納稅所得額：
調(diào)減應(yīng)納稅所得額=技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)×50%=40×50%=20（萬(wàn)元）
（5）購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出不能計(jì)入費(fèi)用一次扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×10%=60×10%=6（萬(wàn)元）
當(dāng)年折舊=固定資產(chǎn)扣除殘值后余額/10/12×6=2.7（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-2.7=57.3（萬(wàn)元）
方法一：
（6）境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得額=4000 8.72 20-20 57.3 150 80=4296.02（萬(wàn)元）
（7）境外所得已納稅款的扣除或補(bǔ)稅：
扣除限額=境內(nèi)、外按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源外國(guó)的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（萬(wàn)元）
境外已納稅款80萬(wàn)元大于扣除限額75.9萬(wàn)元，2000年境外所得不補(bǔ)繳所得稅。
（8）抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額：
境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=（4296.02-230）×15% 230×33%=685.80（萬(wàn)元）
抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額=685.80-75.9=609.9（萬(wàn)元）
（9）購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵扣的金額：
比上年新增所得稅額=609.9-557.9=52（萬(wàn)元）
購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬(wàn)元）
當(dāng)年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬(wàn)元。
（10）甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=609.9-52=557.9（萬(wàn)元）
方法二：
（6）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納所得稅=（4000 8.72 20-20 57.3）×15%=609.90（萬(wàn)元）
（7）比上年新增企業(yè)所得稅=609.90-557.9=52（萬(wàn)元）
（8）購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬(wàn)元）
新增所得稅額小于購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額，故當(dāng)年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬(wàn)元。
（9）境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=609.9 230×33%=685.80（萬(wàn)元）
（10）境外所得已納稅額的扣除或補(bǔ)稅：
扣除限額=境內(nèi)、外按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源外國(guó)的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（萬(wàn)元）
境外所得已納稅額80萬(wàn)元，大于扣除限額，故2000年境外所得只能按限額扣除75.9萬(wàn)元