41、 某研究所原進(jìn)口的一臺(tái)價(jià)值100萬元（人民幣）的儀器出現(xiàn)故障，于2004年8月運(yùn)往境外修理（出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明），同年11月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的國際市場(chǎng)價(jià)格為120萬元，經(jīng)海關(guān)審定支付給國外的修理費(fèi)為3萬元，料件費(fèi)為5萬元，相關(guān)稅金為1.6萬元，運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝等費(fèi)用共0.4萬元，進(jìn)口關(guān)稅率為10%，則該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。
A.1
B.12
C.0.8
D.0.84
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納關(guān)稅＝（3＋5＋1.6＋0.4）×10%＝1萬元
42、 陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A.1‰
B.3‰
C.5‰
D.2‰
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
二、多選題:
43、 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（ ）
A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象的關(guān)系。計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
44、 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅務(wù)規(guī)章
B. 稅收制度
C. 稅收法規(guī)
D. 稅收法律
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。
45、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：包括
主體一方只能是國家
體現(xiàn)國家單方面的意志
權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
46、 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯(cuò)誤的有（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅法實(shí)體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅法的適用原則的理解，正確運(yùn)用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實(shí)體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實(shí)體原則。
47、 中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于（ ）
A.特定國際稅收協(xié)定
B.一般國際稅收協(xié)定
C.多邊國際稅收協(xié)定
D.雙邊國際稅收協(xié)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：由兩個(gè)國家參加締結(jié)的協(xié)定屬于雙邊國際稅收協(xié)定；協(xié)定內(nèi)容一般適用于締結(jié)國之間的各種國際稅收問題的為一般國際稅收協(xié)定，所以中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于雙邊、一般國際稅收協(xié)定，見教材18
48、 國際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，對(duì)參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一納稅人的同一所
得，同時(shí)征收相同或類似的稅收，以下屬于國際重復(fù)征稅特征的有（ ）
A.征稅主體的同一性
B.納稅主體的同一性
C.納稅期間的同一性
D.納稅客體的同一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：國際重復(fù)征稅特征即 征稅主體的非同一性
納稅主體的同一性
納稅客體的同一性
納稅期間的同一性
稅種的相同或類似性
49、 稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范程序制度，主要包括（ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.回避制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：D屬于稅務(wù)行政程序制度內(nèi)容。
50、 下列實(shí)行增值稅減半征稅的有（）
A.利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力
B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力
C.燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品
D.部分新型墻體材料產(chǎn)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：BC為增值稅即征即退項(xiàng)目；AD為減半征稅項(xiàng)目
A.1
B.12
C.0.8
D.0.84
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納關(guān)稅＝（3＋5＋1.6＋0.4）×10%＝1萬元
42、 陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A.1‰
B.3‰
C.5‰
D.2‰
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
二、多選題:
43、 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（ ）
A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象的關(guān)系。計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
44、 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅務(wù)規(guī)章
B. 稅收制度
C. 稅收法規(guī)
D. 稅收法律
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。
45、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：包括
主體一方只能是國家
體現(xiàn)國家單方面的意志
權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
46、 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯(cuò)誤的有（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅法實(shí)體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅法的適用原則的理解，正確運(yùn)用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實(shí)體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實(shí)體原則。
47、 中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于（ ）
A.特定國際稅收協(xié)定
B.一般國際稅收協(xié)定
C.多邊國際稅收協(xié)定
D.雙邊國際稅收協(xié)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：由兩個(gè)國家參加締結(jié)的協(xié)定屬于雙邊國際稅收協(xié)定；協(xié)定內(nèi)容一般適用于締結(jié)國之間的各種國際稅收問題的為一般國際稅收協(xié)定，所以中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于雙邊、一般國際稅收協(xié)定，見教材18
48、 國際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，對(duì)參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一納稅人的同一所
得，同時(shí)征收相同或類似的稅收，以下屬于國際重復(fù)征稅特征的有（ ）
A.征稅主體的同一性
B.納稅主體的同一性
C.納稅期間的同一性
D.納稅客體的同一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：國際重復(fù)征稅特征即 征稅主體的非同一性
納稅主體的同一性
納稅客體的同一性
納稅期間的同一性
稅種的相同或類似性
49、 稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范程序制度，主要包括（ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.回避制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：D屬于稅務(wù)行政程序制度內(nèi)容。
50、 下列實(shí)行增值稅減半征稅的有（）
A.利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力
B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力
C.燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品
D.部分新型墻體材料產(chǎn)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：BC為增值稅即征即退項(xiàng)目；AD為減半征稅項(xiàng)目