一、單選題:
1、 比例稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是（ ）
A．稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)
B．不受課稅對象價(jià)值量變化的影響
C．同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高
D．邊際稅率和平均稅率不一致
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。邊際稅率等于平均稅率。B是定額稅率的特點(diǎn)；
C是累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。
2、 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于（ ）
A．執(zhí)法解釋
B．司法解釋
C．立法解釋
D．行政解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，國家稅務(wù)總局對制定的稅務(wù)規(guī)章進(jìn)行的解釋應(yīng)屬于立法解釋。見教材12頁第三行。
3、 下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是（ ）
A．程序優(yōu)于實(shí)體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實(shí)質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在稅收爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
4、 某跨國公司的母公司從國外子公司取得股息計(jì)征所得稅時(shí)，將這部分股息所分擔(dān)的所得稅額沖抵了本國的稅收，這種方法屬于（ ）。
A．直接抵免法
B．間接抵免法
C．扣除法
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：抵免法是指一國政府在優(yōu)先承認(rèn)其他國家的地域管轄權(quán)的前提下，在對本國納稅人來源于國外的所得征稅時(shí)，以本國納稅人在國外繳納稅款沖抵本國稅收的方法，包括直接抵免和間接抵免，直接抵免法（適用統(tǒng)一核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的抵免）間接抵免法（適用公司、企業(yè)的國外子公司所繳納所得稅的抵免），各國普遍采用的一種方法。
5、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。
A．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志
B．權(quán)力關(guān)系說認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C．稅收法律關(guān)系的成立應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：債務(wù)關(guān)系說認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系稅收法律關(guān)系的成立不應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件征稅權(quán)是國家法律授予的，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓
6、 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A．納稅人在延期繳納稅款時(shí)，要經(jīng)過省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的長時(shí)間不得超過6個(gè)月
B．對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。
D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年，還要追征滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A中應(yīng)該是“3個(gè)月”；B中應(yīng)是“無限期”；D中應(yīng)是“3年”
7、 下列有關(guān)減免稅的表述正確的是（ ）。
A．對“國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征收營業(yè)稅”屬于稅基式減免
B．在課稅對象中扣除一定項(xiàng)目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計(jì)算稅額，屬于稅額式減免
C．稅額式減免適用范圍窄，它一般僅限于解決“線”上的問題。
D．實(shí)行地方附加的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A屬于稅額式減免；B屬于稅基式減免；C稅額式減免它一般僅限于解決“點(diǎn)”上的問題
8、 某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售某型號(hào)彩電200臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為3510元，上月售出同型號(hào)彩電，本月退貨4臺(tái)（上月每臺(tái)零售價(jià)為3627元）已經(jīng)辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票上注明銷售額11200元，增值稅稅額1904元，本月購進(jìn)彩電取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認(rèn)證。則2004年5月份該家電零售企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．66796
B．33096
C．64892
D．68904
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷項(xiàng)稅額＝200×3510÷（1+17％）×17％－4×3627/(1+17%)*17%＝99892
進(jìn)項(xiàng)稅額＝35000-1904＝33096
應(yīng)納稅額＝99892-33096＝66796
9、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)格為3000元，企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，本企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用15000元，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)10000元，建設(shè)基金2000元，裝卸搬運(yùn)費(fèi)3000元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。藥酒消費(fèi)稅稅率為10％，下列說法正確的是（ ）
A．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為18333.33元
B．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為16600元
C．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為16600元
D．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為18333.33元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷項(xiàng)稅額＝260000×17％＝44200
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝40×3000×13％＋5100+（10000+2000）×7％＝21540
應(yīng)納增值稅額＝44200-21540＝22660
酒廠代收代繳消費(fèi)稅＝（40×3000×87％+30000+15000）÷（1-10％）×10％＝16600
10、 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定（）
A．沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金
B．計(jì)算銷項(xiàng)稅
C．征收營業(yè)稅
D．計(jì)入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營業(yè)稅。這是2006年教材新增內(nèi)容
1、 比例稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是（ ）
A．稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)
B．不受課稅對象價(jià)值量變化的影響
C．同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高
D．邊際稅率和平均稅率不一致
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。邊際稅率等于平均稅率。B是定額稅率的特點(diǎn)；
C是累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。
2、 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于（ ）
A．執(zhí)法解釋
B．司法解釋
C．立法解釋
D．行政解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，國家稅務(wù)總局對制定的稅務(wù)規(guī)章進(jìn)行的解釋應(yīng)屬于立法解釋。見教材12頁第三行。
3、 下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是（ ）
A．程序優(yōu)于實(shí)體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實(shí)質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在稅收爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
4、 某跨國公司的母公司從國外子公司取得股息計(jì)征所得稅時(shí)，將這部分股息所分擔(dān)的所得稅額沖抵了本國的稅收，這種方法屬于（ ）。
A．直接抵免法
B．間接抵免法
C．扣除法
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：抵免法是指一國政府在優(yōu)先承認(rèn)其他國家的地域管轄權(quán)的前提下，在對本國納稅人來源于國外的所得征稅時(shí)，以本國納稅人在國外繳納稅款沖抵本國稅收的方法，包括直接抵免和間接抵免，直接抵免法（適用統(tǒng)一核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的抵免）間接抵免法（適用公司、企業(yè)的國外子公司所繳納所得稅的抵免），各國普遍采用的一種方法。
5、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。
A．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志
B．權(quán)力關(guān)系說認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C．稅收法律關(guān)系的成立應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：債務(wù)關(guān)系說認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系稅收法律關(guān)系的成立不應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件征稅權(quán)是國家法律授予的，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓
6、 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A．納稅人在延期繳納稅款時(shí)，要經(jīng)過省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的長時(shí)間不得超過6個(gè)月
B．對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。
D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年，還要追征滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A中應(yīng)該是“3個(gè)月”；B中應(yīng)是“無限期”；D中應(yīng)是“3年”
7、 下列有關(guān)減免稅的表述正確的是（ ）。
A．對“國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征收營業(yè)稅”屬于稅基式減免
B．在課稅對象中扣除一定項(xiàng)目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計(jì)算稅額，屬于稅額式減免
C．稅額式減免適用范圍窄，它一般僅限于解決“線”上的問題。
D．實(shí)行地方附加的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A屬于稅額式減免；B屬于稅基式減免；C稅額式減免它一般僅限于解決“點(diǎn)”上的問題
8、 某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售某型號(hào)彩電200臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為3510元，上月售出同型號(hào)彩電，本月退貨4臺(tái)（上月每臺(tái)零售價(jià)為3627元）已經(jīng)辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票上注明銷售額11200元，增值稅稅額1904元，本月購進(jìn)彩電取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認(rèn)證。則2004年5月份該家電零售企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．66796
B．33096
C．64892
D．68904
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷項(xiàng)稅額＝200×3510÷（1+17％）×17％－4×3627/(1+17%)*17%＝99892
進(jìn)項(xiàng)稅額＝35000-1904＝33096
應(yīng)納稅額＝99892-33096＝66796
9、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)格為3000元，企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，本企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用15000元，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)10000元，建設(shè)基金2000元，裝卸搬運(yùn)費(fèi)3000元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。藥酒消費(fèi)稅稅率為10％，下列說法正確的是（ ）
A．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為18333.33元
B．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為16600元
C．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為16600元
D．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為18333.33元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷項(xiàng)稅額＝260000×17％＝44200
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝40×3000×13％＋5100+（10000+2000）×7％＝21540
應(yīng)納增值稅額＝44200-21540＝22660
酒廠代收代繳消費(fèi)稅＝（40×3000×87％+30000+15000）÷（1-10％）×10％＝16600
10、 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定（）
A．沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金
B．計(jì)算銷項(xiàng)稅
C．征收營業(yè)稅
D．計(jì)入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營業(yè)稅。這是2006年教材新增內(nèi)容