某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷售汽車輪胎，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入500萬(wàn)元，將成本價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬(wàn)元。則下列表述正確的是（ ?。?。
A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 ；
B.農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元
D.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元
E.該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元
正確答案：ABDE
答案解析：農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅；轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門市部的輪胎按照門市部實(shí)際對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝[1000＋258.5÷（1＋17%）]×3%＝36.63（萬(wàn)元）
該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅＝1000×17%＋500÷（1＋17%）×17%＋258.5÷（1＋17%）×17%＝280.21（萬(wàn)元）
A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 ；
B.農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元
D.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元
E.該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元
正確答案：ABDE
答案解析：農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅；轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門市部的輪胎按照門市部實(shí)際對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝[1000＋258.5÷（1＋17%）]×3%＝36.63（萬(wàn)元）
該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅＝1000×17%＋500÷（1＋17%）×17%＋258.5÷（1＋17%）×17%＝280.21（萬(wàn)元）