第六節(jié) 項目后評價
一、項目后評價的概念和任務(wù)
（一）項目后評價的定義
1．概念
是指主管部門或貸款機構(gòu)對已完成的項目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)客觀的分析。
2．作用
（1）項目后評價總結(jié)正反兩方面的經(jīng)驗，為決策者提高決策、管理和建設(shè)水平服務(wù)；
（2）后評價還是增強投資活動工作者責(zé)任心的重要手段。
（二）項目后評價的任務(wù)
一般由項目決策者、主要投資者提出并組織，法人也可以組織項目后評價，評價者應(yīng)是獨立的沒有參加項目前期和工程實施咨詢和管理的機構(gòu)和人員，主要完成的任務(wù)包含：
1．對項目全過程回顧總結(jié)：全面總結(jié)項目各個階段的實施過程，暴露的問題以及原因。
2．對效果和效益進(jìn)行分析評價：對照可行性研究評估的結(jié)論和主要指標(biāo)，評價項目的財務(wù)、技術(shù)、環(huán)境、社會、管理等各方面的實際情況，并找出偏差和變化。
3．對項目的目標(biāo)和持續(xù)性進(jìn)行評價：對項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度及其適應(yīng)性、項目的持續(xù)發(fā)展能力及問題、項目的成功度進(jìn)行分析評價，得出項目后評價結(jié)論。
4．總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出對策和建議。
[2005年真題] 項目后評價的主要任務(wù)之一是（ ）。
A．項目的監(jiān)測評價
B．項目績效管理
C．項目目標(biāo)實現(xiàn)程度的分析
D．項目工程技術(shù)的總結(jié)
[答案] C
（三）項目后評價的原則和特點
1．原則
獨立性、科學(xué)性、實用性、透明性和反饋性。
2．特點
①獨立性：指評價不受任何內(nèi)外的干擾，自始至終堅持客觀公正的原則。
②反饋功能：和項目前評價相比，后評價的特點是信息的反饋，評價的最終結(jié)果將反饋到?jīng)Q策部門，作為新項目立項和評估的基礎(chǔ)，調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)。
（四）項目后評價與竣工驗收的區(qū)別
1．項目后評價通過工程、技術(shù)、經(jīng)濟、效益四個方面判定項目的成功度。
（1）工程建成：項目的實物建成，即項目的土建完工、設(shè)備安裝調(diào)試完成，裝置和設(shè)施經(jīng)過試運行。此時可以進(jìn)行竣工驗收。
（2）技術(shù)建成：設(shè)施和設(shè)備的運行達(dá)到設(shè)計的技術(shù)指標(biāo)，裝置達(dá)到設(shè)計能力。一般項目需要1－2年的時間。
（3）經(jīng)濟建成：主要是指項目財務(wù)和經(jīng)濟指標(biāo)的基本實現(xiàn)，包括運營（銷售）收入、成本、利稅、內(nèi)部收益率、借款償還期等。一般項目需要項目竣工后3年左右的時間。
（4）效益建成：指項目對國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展所產(chǎn)生的宏觀或長遠(yuǎn)的影響。一般需要3－5年或更長的時間。
[2007年真題] 在項目后評價中，項目“經(jīng)濟建成”主要是指項目財務(wù)和經(jīng)濟指標(biāo)的基本實現(xiàn)，這些指標(biāo)包括（ ）等。
A．設(shè)計能力指標(biāo)
B．銷售收入指標(biāo)
C．FIRR指標(biāo)
D．利稅指標(biāo)
E．環(huán)境影響指標(biāo)
[答案] BCD
2．項目后評價與項目竣工驗收
項目后評價不僅僅是對項目工程和技術(shù)的總結(jié)評價，更重要的是對項目經(jīng)濟和效益的分析評價。
（1）時間上，后評價要對項目周期全過程的各個階段進(jìn)行分析評價；
（2）內(nèi)容上，后評價要對項目涉及的工程技術(shù)、財務(wù)經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展、管理制度等進(jìn)行全方位的分析。
項目竣工驗收是在項目工程建成時進(jìn)行的以工程技術(shù)完成為主的項目總結(jié)和驗收。
二、項目后評價的范圍及內(nèi)容
（一）項目全過程各個階段的回顧與總結(jié)（項目后評價的范圍）
1．項目前期決策階段的總結(jié)與評價
（1）項目可行性研究總結(jié)評價的重點
①項目的目標(biāo)是否明確、合理；
②項目是否進(jìn)行了多方案比較，是否選擇了方案；
③項目的效果和效益是否可能實現(xiàn)；
④項目是否可能產(chǎn)生預(yù)期的作用和影響。
具體內(nèi)容包含：市場和需求預(yù)測、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工藝技術(shù)和裝備、原材料的供應(yīng)、項目的配套設(shè)施、項目的投資估算和資金籌集、項目財務(wù)分析和經(jīng)濟分析。
（2）項目評估總結(jié)評價的重點
①對項目評估報告目標(biāo)的分析評價；
②對項目評估報告效益指標(biāo)的分析評價；
③項目評估報告風(fēng)險分析的評價。
（3）項目決策評價的重點
①對項目決策程序的分析；
②對投資決策內(nèi)容的分析評價；
③對決策方法的分析與評價。
2．項目準(zhǔn)備階段的總結(jié)與評價
（1）項目勘察設(shè)計的總結(jié)與評價
對勘察設(shè)計單位的選定方式和程序、能力和資信情況及效果進(jìn)行分析評價；
對項目勘測工作質(zhì)量進(jìn)行評價，結(jié)合工程實際分析，工程測繪和勘測深度及資料對工程設(shè)計和建設(shè)的滿足程度及原因；
對項目設(shè)計方案評價，包含指導(dǎo)思想、方案比選、設(shè)計更改等各方面的情況及原因分析；
對項目設(shè)計水平的評價，包括總體技術(shù)水平，主要設(shè)計技術(shù)指標(biāo)的先進(jìn)性、可靠性、實用性，新技術(shù)裝備的采用，設(shè)計工作質(zhì)量和設(shè)計服務(wù)質(zhì)量等。
（2）投資融資方案的總結(jié)評價 應(yīng)對項目的投資結(jié)構(gòu)、融資模式、資金選擇、項目擔(dān)保和風(fēng)險管理等內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)和評價。評價的重點是對比項目設(shè)計的融資方案和實際的融資結(jié)果之間的偏差，找出問題，分析利弊。同時分析實際融資成本變化對項目預(yù)期目標(biāo)和效益指標(biāo)的影響，對項目的債務(wù)和今后運營的影響，也需要關(guān)注項目貸款談判的內(nèi)容。
（3）采購招投標(biāo)工作評價 應(yīng)對項目招投標(biāo)的公開性、公平性和公正性予以評價，內(nèi)容包括采購招投標(biāo)的資格、程序、法規(guī)、規(guī)范等事項。項目采購招標(biāo)的內(nèi)容主要有：建設(shè)工程、設(shè)備物資、咨詢服務(wù)等三項采購。
（4）開工準(zhǔn)備的評價 需要評價的工作有：項目組織機構(gòu)的建立；通過招投標(biāo)選擇的項目代理單位和代理人；通過招投標(biāo)選擇的施工單位和工程咨詢服務(wù)；土地征購及拆遷安置工作；按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和工業(yè)廣場總圖組織“四平一通”；工程進(jìn)度計劃和資金使用計劃的編制；編制并報批開工報告。
一、項目后評價的概念和任務(wù)
（一）項目后評價的定義
1．概念
是指主管部門或貸款機構(gòu)對已完成的項目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)客觀的分析。
2．作用
（1）項目后評價總結(jié)正反兩方面的經(jīng)驗，為決策者提高決策、管理和建設(shè)水平服務(wù)；
（2）后評價還是增強投資活動工作者責(zé)任心的重要手段。
（二）項目后評價的任務(wù)
一般由項目決策者、主要投資者提出并組織，法人也可以組織項目后評價，評價者應(yīng)是獨立的沒有參加項目前期和工程實施咨詢和管理的機構(gòu)和人員，主要完成的任務(wù)包含：
1．對項目全過程回顧總結(jié)：全面總結(jié)項目各個階段的實施過程，暴露的問題以及原因。
2．對效果和效益進(jìn)行分析評價：對照可行性研究評估的結(jié)論和主要指標(biāo)，評價項目的財務(wù)、技術(shù)、環(huán)境、社會、管理等各方面的實際情況，并找出偏差和變化。
3．對項目的目標(biāo)和持續(xù)性進(jìn)行評價：對項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度及其適應(yīng)性、項目的持續(xù)發(fā)展能力及問題、項目的成功度進(jìn)行分析評價，得出項目后評價結(jié)論。
4．總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出對策和建議。
[2005年真題] 項目后評價的主要任務(wù)之一是（ ）。
A．項目的監(jiān)測評價
B．項目績效管理
C．項目目標(biāo)實現(xiàn)程度的分析
D．項目工程技術(shù)的總結(jié)
[答案] C
（三）項目后評價的原則和特點
1．原則
獨立性、科學(xué)性、實用性、透明性和反饋性。
2．特點
①獨立性：指評價不受任何內(nèi)外的干擾，自始至終堅持客觀公正的原則。
②反饋功能：和項目前評價相比，后評價的特點是信息的反饋，評價的最終結(jié)果將反饋到?jīng)Q策部門，作為新項目立項和評估的基礎(chǔ)，調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)。
（四）項目后評價與竣工驗收的區(qū)別
1．項目后評價通過工程、技術(shù)、經(jīng)濟、效益四個方面判定項目的成功度。
（1）工程建成：項目的實物建成，即項目的土建完工、設(shè)備安裝調(diào)試完成，裝置和設(shè)施經(jīng)過試運行。此時可以進(jìn)行竣工驗收。
（2）技術(shù)建成：設(shè)施和設(shè)備的運行達(dá)到設(shè)計的技術(shù)指標(biāo)，裝置達(dá)到設(shè)計能力。一般項目需要1－2年的時間。
（3）經(jīng)濟建成：主要是指項目財務(wù)和經(jīng)濟指標(biāo)的基本實現(xiàn)，包括運營（銷售）收入、成本、利稅、內(nèi)部收益率、借款償還期等。一般項目需要項目竣工后3年左右的時間。
（4）效益建成：指項目對國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展所產(chǎn)生的宏觀或長遠(yuǎn)的影響。一般需要3－5年或更長的時間。
[2007年真題] 在項目后評價中，項目“經(jīng)濟建成”主要是指項目財務(wù)和經(jīng)濟指標(biāo)的基本實現(xiàn)，這些指標(biāo)包括（ ）等。
A．設(shè)計能力指標(biāo)
B．銷售收入指標(biāo)
C．FIRR指標(biāo)
D．利稅指標(biāo)
E．環(huán)境影響指標(biāo)
[答案] BCD
2．項目后評價與項目竣工驗收
項目后評價不僅僅是對項目工程和技術(shù)的總結(jié)評價，更重要的是對項目經(jīng)濟和效益的分析評價。
（1）時間上，后評價要對項目周期全過程的各個階段進(jìn)行分析評價；
（2）內(nèi)容上，后評價要對項目涉及的工程技術(shù)、財務(wù)經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展、管理制度等進(jìn)行全方位的分析。
項目竣工驗收是在項目工程建成時進(jìn)行的以工程技術(shù)完成為主的項目總結(jié)和驗收。
二、項目后評價的范圍及內(nèi)容
（一）項目全過程各個階段的回顧與總結(jié)（項目后評價的范圍）
1．項目前期決策階段的總結(jié)與評價
（1）項目可行性研究總結(jié)評價的重點
①項目的目標(biāo)是否明確、合理；
②項目是否進(jìn)行了多方案比較，是否選擇了方案；
③項目的效果和效益是否可能實現(xiàn)；
④項目是否可能產(chǎn)生預(yù)期的作用和影響。
具體內(nèi)容包含：市場和需求預(yù)測、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工藝技術(shù)和裝備、原材料的供應(yīng)、項目的配套設(shè)施、項目的投資估算和資金籌集、項目財務(wù)分析和經(jīng)濟分析。
（2）項目評估總結(jié)評價的重點
①對項目評估報告目標(biāo)的分析評價；
②對項目評估報告效益指標(biāo)的分析評價；
③項目評估報告風(fēng)險分析的評價。
（3）項目決策評價的重點
①對項目決策程序的分析；
②對投資決策內(nèi)容的分析評價；
③對決策方法的分析與評價。
2．項目準(zhǔn)備階段的總結(jié)與評價
（1）項目勘察設(shè)計的總結(jié)與評價
對勘察設(shè)計單位的選定方式和程序、能力和資信情況及效果進(jìn)行分析評價；
對項目勘測工作質(zhì)量進(jìn)行評價，結(jié)合工程實際分析，工程測繪和勘測深度及資料對工程設(shè)計和建設(shè)的滿足程度及原因；
對項目設(shè)計方案評價，包含指導(dǎo)思想、方案比選、設(shè)計更改等各方面的情況及原因分析；
對項目設(shè)計水平的評價，包括總體技術(shù)水平，主要設(shè)計技術(shù)指標(biāo)的先進(jìn)性、可靠性、實用性，新技術(shù)裝備的采用，設(shè)計工作質(zhì)量和設(shè)計服務(wù)質(zhì)量等。
（2）投資融資方案的總結(jié)評價 應(yīng)對項目的投資結(jié)構(gòu)、融資模式、資金選擇、項目擔(dān)保和風(fēng)險管理等內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)和評價。評價的重點是對比項目設(shè)計的融資方案和實際的融資結(jié)果之間的偏差，找出問題，分析利弊。同時分析實際融資成本變化對項目預(yù)期目標(biāo)和效益指標(biāo)的影響，對項目的債務(wù)和今后運營的影響，也需要關(guān)注項目貸款談判的內(nèi)容。
（3）采購招投標(biāo)工作評價 應(yīng)對項目招投標(biāo)的公開性、公平性和公正性予以評價，內(nèi)容包括采購招投標(biāo)的資格、程序、法規(guī)、規(guī)范等事項。項目采購招標(biāo)的內(nèi)容主要有：建設(shè)工程、設(shè)備物資、咨詢服務(wù)等三項采購。
（4）開工準(zhǔn)備的評價 需要評價的工作有：項目組織機構(gòu)的建立；通過招投標(biāo)選擇的項目代理單位和代理人；通過招投標(biāo)選擇的施工單位和工程咨詢服務(wù)；土地征購及拆遷安置工作；按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和工業(yè)廣場總圖組織“四平一通”；工程進(jìn)度計劃和資金使用計劃的編制；編制并報批開工報告。