單項選擇題
1. 下列不屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的是（ ）。
A、罰金
B、罰款
C、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
D、沒收非法所得
2. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)（ ）。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
3. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于（ ）。
A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
4. 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ?。?BR> A、福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、對醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)的收人征收營業(yè)稅
C、2011年個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅
5. （2012年）某公司購置一輛市場價格25萬元的國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）。
A、0.96萬元
B、1.5萬元
C、1.6萬元
D、2.5萬元
6. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征增值稅的是( )。
A、委托加工的輪胎分配給投資者
B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利
C、某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程
D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
多項選擇題
7. 下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（ ）。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
8. 我國目前原產(chǎn)地規(guī)定采用( )。
A、實質(zhì)性加工標準
B、參與性加工標準
C、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準
D、性加工標準
簡答題
9. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售白酒，2013年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當年應(yīng)納增值稅40．93萬元，應(yīng)納消費稅132．42萬元。
(2)銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
(3)當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元。
(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費4萬元)。
(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元，當年境內(nèi)投資收益為57．5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額；
(2)計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計算所得稅前準予扣除的公益性捐贈額；
(5)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
10. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1／10。
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款。
(3)與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元。
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元。
(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入l 000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15％。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
1. 下列不屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的是（ ）。
A、罰金
B、罰款
C、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
D、沒收非法所得
2. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)（ ）。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
3. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于（ ）。
A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
4. 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ?。?BR> A、福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、對醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)的收人征收營業(yè)稅
C、2011年個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅
5. （2012年）某公司購置一輛市場價格25萬元的國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）。
A、0.96萬元
B、1.5萬元
C、1.6萬元
D、2.5萬元
6. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征增值稅的是( )。
A、委托加工的輪胎分配給投資者
B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利
C、某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程
D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
多項選擇題
7. 下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（ ）。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
8. 我國目前原產(chǎn)地規(guī)定采用( )。
A、實質(zhì)性加工標準
B、參與性加工標準
C、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準
D、性加工標準
簡答題
9. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售白酒，2013年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當年應(yīng)納增值稅40．93萬元，應(yīng)納消費稅132．42萬元。
(2)銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
(3)當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元。
(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費4萬元)。
(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元，當年境內(nèi)投資收益為57．5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額；
(2)計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計算所得稅前準予扣除的公益性捐贈額；
(5)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
10. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1／10。
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款。
(3)與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元。
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元。
(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入l 000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15％。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。