單項選擇題
1. 下列不屬于我國稅務行政處罰種類的是（ ）。
A、罰金
B、罰款
C、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票
D、沒收非法所得
2. 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應（ ）。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
3. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于（ ?。?BR> A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
4. 根據現行營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ?。?BR> A、福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、對醫(yī)院提供醫(yī)療服務的收人征收營業(yè)稅
C、2011年個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個人提供的勞務免征營業(yè)稅
5. （2012年）某公司購置一輛市場價格25萬元的國產車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為（ ）。
A、0.96萬元
B、1.5萬元
C、1.6萬元
D、2.5萬元
6. 下列行為屬于視同銷售貨物，應征增值稅的是( )。
A、委托加工的輪胎分配給投資者
B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利
C、某企業(yè)將外購的水泥用于不動產的基建工程
D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
多項選擇題
7. 下列項目中，以“輛”為計稅依據計算車船稅的有（ ?。?。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
8. 我國目前原產地規(guī)定采用( )。
A、實質性加工標準
B、參與性加工標準
C、全部產地生產標準
D、性加工標準
簡答題
9. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產和銷售白酒，2013年度有關生產經營情況如下：
(1)當年應納增值稅40．93萬元，應納消費稅132．42萬元。
(2)銷售自產白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
(3)當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務費用10萬元。
(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務招待費4萬元)。
(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務宣傳費10萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經費5萬元，三項經費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元，當年境內投資收益為57．5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)
要求：
根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數：
(1)計算該企業(yè)2013年境內生產經營應納稅所得額；
(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計算業(yè)務招待費、廣告費及業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額；
(4)計算所得稅前準予扣除的公益性捐贈額；
(5)計算職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。
10. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務。
(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1／10。
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設完工，收回全部價款。
(3)與地質勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務，取得勞務收入40萬元。
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元。
(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入l 000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15％。
要求根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)公司8月份承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅。
(2)公司8月份鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅。
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅。
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅。
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅。
(6)公司8月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
1. 下列不屬于我國稅務行政處罰種類的是（ ）。
A、罰金
B、罰款
C、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票
D、沒收非法所得
2. 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應（ ）。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
3. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于（ ?。?BR> A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
4. 根據現行營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ?。?BR> A、福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、對醫(yī)院提供醫(yī)療服務的收人征收營業(yè)稅
C、2011年個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個人提供的勞務免征營業(yè)稅
5. （2012年）某公司購置一輛市場價格25萬元的國產車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為（ ）。
A、0.96萬元
B、1.5萬元
C、1.6萬元
D、2.5萬元
6. 下列行為屬于視同銷售貨物，應征增值稅的是( )。
A、委托加工的輪胎分配給投資者
B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利
C、某企業(yè)將外購的水泥用于不動產的基建工程
D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
多項選擇題
7. 下列項目中，以“輛”為計稅依據計算車船稅的有（ ?。?。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
8. 我國目前原產地規(guī)定采用( )。
A、實質性加工標準
B、參與性加工標準
C、全部產地生產標準
D、性加工標準
簡答題
9. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產和銷售白酒，2013年度有關生產經營情況如下：
(1)當年應納增值稅40．93萬元，應納消費稅132．42萬元。
(2)銷售自產白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
(3)當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務費用10萬元。
(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務招待費4萬元)。
(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務宣傳費10萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經費5萬元，三項經費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元，當年境內投資收益為57．5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)
要求：
根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數：
(1)計算該企業(yè)2013年境內生產經營應納稅所得額；
(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計算業(yè)務招待費、廣告費及業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額；
(4)計算所得稅前準予扣除的公益性捐贈額；
(5)計算職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。
10. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務。
(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1／10。
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設完工，收回全部價款。
(3)與地質勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務，取得勞務收入40萬元。
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元。
(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入l 000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15％。
要求根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)公司8月份承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅。
(2)公司8月份鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅。
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅。
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅。
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅。
(6)公司8月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。