(一)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程
1．會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程一般包括三個(gè)主要的階段，即(計(jì)劃階段)、(實(shí)施審計(jì)階段)和(審計(jì)完成階段)。(多選)
2．一般來(lái)講，會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括：(調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況)、(與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書)、(執(zhí)行分析程序)、(確定重要性水平)、(分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))、(編制審計(jì)計(jì)劃)。(多選)
3．在計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重要性水平(會(huì)計(jì)報(bào)表層)和(帳戶余額層)。(多選、判斷，重要性水平也就是可以容許出現(xiàn)的對(duì)報(bào)表使用人判斷不會(huì)造成影響的錯(cuò)誤金額，會(huì)計(jì)報(bào)表層是指?jìng)€(gè)報(bào)表總額可以允許的錯(cuò)誤金額，還要將報(bào)表層金額分配到該報(bào)表中的各個(gè)帳戶，分配原則也是按照各個(gè)帳戶的重要性水平)
4．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表仍發(fā)表(無(wú)保留意見)的可能性。(單選)
5．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由(固有風(fēng)險(xiǎn))、(控制風(fēng)險(xiǎn))和(檢查風(fēng)險(xiǎn))組成。(多選，計(jì)算：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者的關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法控制的，檢查風(fēng)險(xiǎn)的大小是審計(jì)人員可以通過(guò)抽查量的大小來(lái)控制的)
6．固有風(fēng)險(xiǎn)是假定沒有(內(nèi)部控制)的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定會(huì)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(單選)
7．控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(判斷)
8．審計(jì)計(jì)劃的組成與內(nèi)容：(多選)
審計(jì)計(jì)劃種類 規(guī)劃內(nèi)容 具體內(nèi)容
總體審計(jì)計(jì)劃 預(yù)期范圍和實(shí)施方式 被審計(jì)單位基本情況
審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略
重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間費(fèi)用預(yù)算
審計(jì)小組組成及人員分工
對(duì)其他人員工作的利用
具體審計(jì)計(jì)劃 對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的詳細(xì)規(guī)劃 審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)程序 執(zhí)行人員及執(zhí)行時(shí)間 審計(jì)工作底稿的索引號(hào)等
9．審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于被審計(jì)單位的(經(jīng)營(yíng)規(guī)模)、(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度)(審計(jì)目的)等。(多選)
(二)實(shí)施審計(jì)階段
1．實(shí)施審計(jì)階段的主要工作是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行(符合性測(cè)試)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行(實(shí)質(zhì)性測(cè)試)。(多選，注意符合性測(cè)試的對(duì)象是內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的對(duì)象是報(bào)表項(xiàng)目)
2．對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是根據(jù)測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的(可信賴程度較高)，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作就可以(大大減少)；反之，實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作則大大增加。但不管對(duì)內(nèi)部控制制度的信賴程度如何，都不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作。(判斷，單選，符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前，符合性測(cè)試的結(jié)果可以用來(lái)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量，但不能替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試)
1．會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程一般包括三個(gè)主要的階段，即(計(jì)劃階段)、(實(shí)施審計(jì)階段)和(審計(jì)完成階段)。(多選)
2．一般來(lái)講，會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括：(調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況)、(與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書)、(執(zhí)行分析程序)、(確定重要性水平)、(分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))、(編制審計(jì)計(jì)劃)。(多選)
3．在計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重要性水平(會(huì)計(jì)報(bào)表層)和(帳戶余額層)。(多選、判斷，重要性水平也就是可以容許出現(xiàn)的對(duì)報(bào)表使用人判斷不會(huì)造成影響的錯(cuò)誤金額，會(huì)計(jì)報(bào)表層是指?jìng)€(gè)報(bào)表總額可以允許的錯(cuò)誤金額，還要將報(bào)表層金額分配到該報(bào)表中的各個(gè)帳戶，分配原則也是按照各個(gè)帳戶的重要性水平)
4．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表仍發(fā)表(無(wú)保留意見)的可能性。(單選)
5．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由(固有風(fēng)險(xiǎn))、(控制風(fēng)險(xiǎn))和(檢查風(fēng)險(xiǎn))組成。(多選，計(jì)算：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者的關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法控制的，檢查風(fēng)險(xiǎn)的大小是審計(jì)人員可以通過(guò)抽查量的大小來(lái)控制的)
6．固有風(fēng)險(xiǎn)是假定沒有(內(nèi)部控制)的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定會(huì)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(單選)
7．控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(判斷)
8．審計(jì)計(jì)劃的組成與內(nèi)容：(多選)
審計(jì)計(jì)劃種類 規(guī)劃內(nèi)容 具體內(nèi)容
總體審計(jì)計(jì)劃 預(yù)期范圍和實(shí)施方式 被審計(jì)單位基本情況
審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略
重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間費(fèi)用預(yù)算
審計(jì)小組組成及人員分工
對(duì)其他人員工作的利用
具體審計(jì)計(jì)劃 對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的詳細(xì)規(guī)劃 審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)程序 執(zhí)行人員及執(zhí)行時(shí)間 審計(jì)工作底稿的索引號(hào)等
9．審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于被審計(jì)單位的(經(jīng)營(yíng)規(guī)模)、(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度)(審計(jì)目的)等。(多選)
(二)實(shí)施審計(jì)階段
1．實(shí)施審計(jì)階段的主要工作是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行(符合性測(cè)試)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行(實(shí)質(zhì)性測(cè)試)。(多選，注意符合性測(cè)試的對(duì)象是內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的對(duì)象是報(bào)表項(xiàng)目)
2．對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是根據(jù)測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的(可信賴程度較高)，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作就可以(大大減少)；反之，實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作則大大增加。但不管對(duì)內(nèi)部控制制度的信賴程度如何，都不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作。(判斷，單選，符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前，符合性測(cè)試的結(jié)果可以用來(lái)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量，但不能替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試)