經(jīng)常性對外支付用匯管理
三、經(jīng)常性對外支付用匯管理（P373）
境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)營性對外支付用匯分直接支付或兌付、先支付或兌付后核查和經(jīng)審核后才予支付或兌付三種情況。
應(yīng)當(dāng)“先審后支”的外匯支出：（P374）
（1）進口項下超過合同總金額15%或者超過等值10萬美元的預(yù)付貨款；
（2）出口項下超過合同總金額2%的暗扣和5%的明扣或者超過等值1萬美元的傭金；
（3）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下先支后收的對外支付；
（4）償還外債利息；
（5）超過1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
四、個人的外匯管理（P375）
1、從2007年起，國家對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理，年度總額分別為每人每年等值5萬美元。 （P376）
2、個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理（P379）
個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值1萬美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計等值5000美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理。
第三節(jié) 資本項目外匯管理
一、資金匯回（P381）
1、境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應(yīng)當(dāng)向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5%，作為匯回利潤保證金；
2、境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的，應(yīng)當(dāng)按資本設(shè)備投資額的2.5%，以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為（?。┤f美元。（2001年）
A、10 B、25 C、30 D、50
【答案】D
解析：根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資的，應(yīng)向所在地外匯管理局繳存所投資金5%的資金，作為匯回利潤保證金。以設(shè)備作為投資的，應(yīng)按資本設(shè)備投資額的2.5%，以美元現(xiàn)匯或等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。本題屬于以外匯資金向境外投資，匯回利潤保證金為1000萬美元×5%＝50萬美元。
二、對外擔(dān)保管理（P382）
1、金融機構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。
2、企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年的外匯收入。
【例題】金融機構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。（?。?000年）
答案：√
【例題】某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元，該公司2000年外匯收入折合人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，該公司2001年對外擔(dān)保余額最多為人民幣（ ）萬元。（2002年）
A、2500
B、3000
C、4800
D、5000
答案：C
解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年外匯收入。本題中，凈資產(chǎn)的50%為5000萬元，上年外匯收入為4800萬元，所以對外擔(dān)保余額最多為4800萬元。
【考題】甲企業(yè)擬為乙企業(yè)舉借外債提供擔(dān)保，已知甲企業(yè)現(xiàn)有凈資產(chǎn)為30億元人民幣，上年外匯收入為5億元人民幣等值外匯。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為（?。﹥|元人民幣。（2003年）
A、30
B、15
C、5
D、2.5
答案：C
解析：企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%（據(jù)此，甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為15億元人民幣）；并不得超過其上年外匯收入（據(jù)此，甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為5億元人民幣）；取相對較小的數(shù)額為答案。
【例題】根據(jù)境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過一定的限額，該限額是（ ）。（2004年）
A、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年度外匯收入總額
B、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過其上年度外匯收入總額
C、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其前兩個年度外匯收入總和
D、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過其前兩個年度外匯收入總和
答案：A
解析：企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年外匯收入。
金融機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理
第四節(jié) 金融機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理（了解）
1、金融機構(gòu)要經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須報經(jīng)國家外匯管理機構(gòu)批準(zhǔn)，并領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期為5年。（P386）
2、金融機構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負債比例規(guī)定。（P387）
第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理（了解）
第六節(jié) 法律責(zé)任
一、逃匯（P389）
逃匯:指境內(nèi)機構(gòu)或者個人，將外匯擅自存放境外、擅自匯出或帶出境外，逃避我國的外匯管制的行為。套匯行為主要包括：
（1）違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外；（2）不按國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行；
（3）違反國家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境；（4）未經(jīng)外匯管理機構(gòu)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境。
法律責(zé)任：逃匯金額30%以上5倍以下的罰款
二、套匯（P390）
套匯：指我國境內(nèi)機構(gòu)和個人采取一定方式私自向他人用人民幣或者物資換取外匯或外匯收益的行為。
（1）違反國家規(guī)定，以人民幣支付或以實物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進口貨款；
（2）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費用，由對方付給外匯；
（3）未經(jīng)外匯管理機構(gòu)的批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或境內(nèi)所購物資在境內(nèi)進行投資；
（4）以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R。
法律責(zé)任：套匯金額30%以上3倍以下的罰款
三、擾亂金融行為（P390）
擾亂金融：指違反國家規(guī)定，經(jīng)營金融業(yè)務(wù)或者從事貨幣交易的行為。
（1）以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算的；
（2）擅自以外匯作質(zhì)押的；
（3）私自改變外匯用途的；
（4）私自買賣外匯、倒賣外匯的。
私自買賣外匯的法律責(zé)任：違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款
【例題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（?。?。（1999年）
A.違反規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境
B.以人民幣支付應(yīng)當(dāng)用外匯支付的貨款
C.私自買賣外匯
D.以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算
【答案】CD
解析：擾亂金融是指違反國家規(guī)定，經(jīng)營金融業(yè)務(wù)或者從事貨幣交易的行為。本題中A選項屬于逃匯行為，B選項屬于套匯行為。
【例題】以外幣在中國境內(nèi)計價結(jié)算的行為屬于套匯行為。（?。?002年）
答案×
解析：套匯是指我國境內(nèi)機構(gòu)和個人采取一定方式私自向他人用人民幣或者物資換取外匯或外匯收益的行為。本題情形不是套匯行為。
【例題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，外匯管理機關(guān)可以給予罰款處罰。該罰款的金額范圍是（?。?。（2005年）
A、違法所得1倍以上5倍以下
B、10萬元以上50萬元以下
C、違法外匯金額30%以上3倍以下
D、違法外匯金額20%以上5倍以下
答案C
解析：私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，由外匯管理機關(guān)給予警告，強制收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
三、經(jīng)常性對外支付用匯管理（P373）
境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)營性對外支付用匯分直接支付或兌付、先支付或兌付后核查和經(jīng)審核后才予支付或兌付三種情況。
應(yīng)當(dāng)“先審后支”的外匯支出：（P374）
（1）進口項下超過合同總金額15%或者超過等值10萬美元的預(yù)付貨款；
（2）出口項下超過合同總金額2%的暗扣和5%的明扣或者超過等值1萬美元的傭金；
（3）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下先支后收的對外支付；
（4）償還外債利息；
（5）超過1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
四、個人的外匯管理（P375）
1、從2007年起，國家對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理，年度總額分別為每人每年等值5萬美元。 （P376）
2、個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理（P379）
個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值1萬美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計等值5000美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理。
第三節(jié) 資本項目外匯管理
一、資金匯回（P381）
1、境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應(yīng)當(dāng)向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5%，作為匯回利潤保證金；
2、境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的，應(yīng)當(dāng)按資本設(shè)備投資額的2.5%，以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為（?。┤f美元。（2001年）
A、10 B、25 C、30 D、50
【答案】D
解析：根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資的，應(yīng)向所在地外匯管理局繳存所投資金5%的資金，作為匯回利潤保證金。以設(shè)備作為投資的，應(yīng)按資本設(shè)備投資額的2.5%，以美元現(xiàn)匯或等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。本題屬于以外匯資金向境外投資，匯回利潤保證金為1000萬美元×5%＝50萬美元。
二、對外擔(dān)保管理（P382）
1、金融機構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。
2、企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年的外匯收入。
【例題】金融機構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。（?。?000年）
答案：√
【例題】某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元，該公司2000年外匯收入折合人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，該公司2001年對外擔(dān)保余額最多為人民幣（ ）萬元。（2002年）
A、2500
B、3000
C、4800
D、5000
答案：C
解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年外匯收入。本題中，凈資產(chǎn)的50%為5000萬元，上年外匯收入為4800萬元，所以對外擔(dān)保余額最多為4800萬元。
【考題】甲企業(yè)擬為乙企業(yè)舉借外債提供擔(dān)保，已知甲企業(yè)現(xiàn)有凈資產(chǎn)為30億元人民幣，上年外匯收入為5億元人民幣等值外匯。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為（?。﹥|元人民幣。（2003年）
A、30
B、15
C、5
D、2.5
答案：C
解析：企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%（據(jù)此，甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為15億元人民幣）；并不得超過其上年外匯收入（據(jù)此，甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為5億元人民幣）；取相對較小的數(shù)額為答案。
【例題】根據(jù)境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過一定的限額，該限額是（ ）。（2004年）
A、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年度外匯收入總額
B、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過其上年度外匯收入總額
C、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其前兩個年度外匯收入總和
D、不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過其前兩個年度外匯收入總和
答案：A
解析：企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年外匯收入。
金融機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理
第四節(jié) 金融機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理（了解）
1、金融機構(gòu)要經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須報經(jīng)國家外匯管理機構(gòu)批準(zhǔn)，并領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期為5年。（P386）
2、金融機構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負債比例規(guī)定。（P387）
第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理（了解）
第六節(jié) 法律責(zé)任
一、逃匯（P389）
逃匯:指境內(nèi)機構(gòu)或者個人，將外匯擅自存放境外、擅自匯出或帶出境外，逃避我國的外匯管制的行為。套匯行為主要包括：
（1）違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外；（2）不按國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行；
（3）違反國家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境；（4）未經(jīng)外匯管理機構(gòu)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境。
法律責(zé)任：逃匯金額30%以上5倍以下的罰款
二、套匯（P390）
套匯：指我國境內(nèi)機構(gòu)和個人采取一定方式私自向他人用人民幣或者物資換取外匯或外匯收益的行為。
（1）違反國家規(guī)定，以人民幣支付或以實物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進口貨款；
（2）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費用，由對方付給外匯；
（3）未經(jīng)外匯管理機構(gòu)的批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或境內(nèi)所購物資在境內(nèi)進行投資；
（4）以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R。
法律責(zé)任：套匯金額30%以上3倍以下的罰款
三、擾亂金融行為（P390）
擾亂金融：指違反國家規(guī)定，經(jīng)營金融業(yè)務(wù)或者從事貨幣交易的行為。
（1）以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算的；
（2）擅自以外匯作質(zhì)押的；
（3）私自改變外匯用途的；
（4）私自買賣外匯、倒賣外匯的。
私自買賣外匯的法律責(zé)任：違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款
【例題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（?。?。（1999年）
A.違反規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境
B.以人民幣支付應(yīng)當(dāng)用外匯支付的貨款
C.私自買賣外匯
D.以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算
【答案】CD
解析：擾亂金融是指違反國家規(guī)定，經(jīng)營金融業(yè)務(wù)或者從事貨幣交易的行為。本題中A選項屬于逃匯行為，B選項屬于套匯行為。
【例題】以外幣在中國境內(nèi)計價結(jié)算的行為屬于套匯行為。（?。?002年）
答案×
解析：套匯是指我國境內(nèi)機構(gòu)和個人采取一定方式私自向他人用人民幣或者物資換取外匯或外匯收益的行為。本題情形不是套匯行為。
【例題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，外匯管理機關(guān)可以給予罰款處罰。該罰款的金額范圍是（?。?。（2005年）
A、違法所得1倍以上5倍以下
B、10萬元以上50萬元以下
C、違法外匯金額30%以上3倍以下
D、違法外匯金額20%以上5倍以下
答案C
解析：私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，由外匯管理機關(guān)給予警告，強制收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。