支付結(jié)算概述
第十二章 支付結(jié)算法律制度
本章考情分析
本章在歷年考試中的題型多為客觀性試題，所占分值較少，最近三年考試平均分值為3分，屬于非重點章節(jié)。
最近3年題型題量分析
題型
2007年
2006年
2005年
單選題
2題2分
2題2分
1題1分
多選題
1題1分
2題2分
判斷題
1題1分
1題1分
合計
4題4分
3題3分
3題3分
第一節(jié) 支付結(jié)算概述（了解）
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式
一、匯兌（P396）
匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地的收款人主動付款。匯兌分為信匯和電匯兩種。
匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（P398）
二、托收承付
托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
1、托收承付的適用范圍（P398）
（1）托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
（2）辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項；
（3）代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。
【例題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（ ）。（2005年）
A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項
B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項
C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項
D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項
【答案】A
解析：辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
【例題】個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。（?。?006年）
【答案】√
解析：使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
2、托收承付的適用條件（P399）
（1）在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
（2）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人開戶銀行累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
3、托收承付憑證的格式
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第一百八十九條之規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載下列事項：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱及賬號；（4）收款人名稱及賬號；（5）付款人開戶銀行名稱；（6）收款人開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
4、承付期（P400）
（1）驗“單”付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算；
（2）驗“貨”付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算；
（3）付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
5、逾期付款賠償金的計算（P401）
付款人在承付期滿銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。
①付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天計算逾期付款賠償金。
②賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。
【例題】甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計扣賠償金的數(shù)額為（ ）。（2000年）
A.110元 B.120元
C.140元 D.150元
【答案】A
解析：此類問題的計算，應(yīng)注意3點：①逾期付款金額的確定，為付款人在承付期滿銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分為逾期未付款項，本題中反映的逾期付款金額為2萬元；②逾期付款天數(shù)的計算。逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當算作逾期1天，計算1天的賠償金。本題為驗單付款，承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款屆滿。18日當天開始計算1天的賠償金，直至5月28日，共計11天。③逾期付款賠償金的支付比例，按每天計算，最后的計算過程為：2萬元××11天＝110元。
6、拒絕付款的理由（P401）
（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項；
（2）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；
（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；
（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；
（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（7）貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項 。
【例題】2000年5月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有（?。?。（2001年）
A、合同中沒有訂明使用異地托收承付結(jié)算方式
B、簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)
C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
D、本筆托收承付的金額只有9萬元
【答案】ABC
解析：收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。據(jù)此，A選項拒絕理由正確。當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載的事項，其中（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；據(jù)此，B選項拒絕理由正確。如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收。據(jù)此，C選項拒絕理由正確。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。據(jù)此，D選項拒絕理由不正確。
【例題】根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有（?。＃?004年）
A、代銷商品發(fā)生的款項
B、購銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項
C、貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項
D、因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項
【答案】ABD
解析：C選項不是拒絕付款的正當理由；本題考核點是托收承付的拒絕付款處理。
委托收款
三、委托收款
1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款結(jié)算方式同城、異地均可使用。
2、付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。
3、簽發(fā)委托收款憑證的格式（P403）
（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（ ）。（2000年）
A、確定的金額和付款人名稱
B、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
C、收款人名稱和收款人簽章
D、收款日期
【答案】ABC
【例題】根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（ ）。（2007年）
A、收款日期
B、委托日期
C、收款人名稱和收款人簽章
D、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
【答案】BCD
解析：根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：（1）表明委托收款的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理；本題考核辦理委托收款業(yè)務(wù)時必須記載的事項。
4、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書”。如果債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。
【例題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。（2003年）
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
【答案】B
解析：本題考核點是委托收款的付款規(guī)定。銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
5、付款人在審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。
四、銀行卡
銀行卡是指由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類：
信用卡
貸記卡
發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款
準貸記卡
持卡人須先交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支
借記卡
轉(zhuǎn)賬卡
具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能
專用卡
具有專門用途、在特定區(qū)域使用，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能
儲值卡
發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款
1、銀行卡的計息和收費標準（P407）
（1）商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：①賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；②其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
（2）持卡人在他行ATM機上成功辦理取款時，無論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標準向代理行支付代理手續(xù)費，同時按每筆0.6元的標準向銀聯(lián)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費。
2、POS跨行交易商戶結(jié)算手續(xù)費（P408）
（1）對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標準為交易金額的0.2%。
（2）對一般類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標準為交易金額的0.1%。
（3）特殊行業(yè)的優(yōu)惠政策
①對房地產(chǎn)、汽車銷售類商戶：發(fā)卡行收益每筆不超過40元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費不超過5元。
②對航空售票、加油、超市類商戶：發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.35%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標準為交易金額的0.05%。
【例題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于（?。┰?。（2002年）
A、20
B、50
C、100
D、200
【答案】D
解析：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%。
3、單位卡（P408）
單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶
單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金
【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（ ）。（1999年）
A.購買價值9萬元的電腦
B.存入銷貨收入的款項
C.支付12萬元的勞務(wù)費用
D.支取現(xiàn)金
【答案】A
解析：在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
4 、銀行卡在特約單位購物、消費的程序（P409）。
①持卡人將銀行卡和身份證件一并交特約單位；②特約單位應(yīng)審查銀行卡；③辦理結(jié)算手續(xù)。持卡人要求退貨的，特約單位應(yīng)使用退貨單辦理壓（刷）卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。
【例題】甲發(fā)現(xiàn)用銀行卡在乙商場購買的一臺電視機存在質(zhì)量問題，遂要求乙商場退貨。乙商場在辦理退貨手續(xù)時以現(xiàn)金方式退還給甲支付的價款，并將退貨單送交收單銀行。乙商場的行為不符合銀行卡業(yè)務(wù)管理的規(guī)定。（ ）（2002年）
【答案】√
解析：本題考核點是銀行卡的使用。按規(guī)定，持卡人要求退貨的，特約單位應(yīng)使用退貨單辦理壓（刷）卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。本題中乙商場的程序不對。
5、信用卡的風(fēng)險控制指標（P411）
（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；
（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%；
（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）；
（4）個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元（含等值外幣）。
【例題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。（2004年）
A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）
C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
D、個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【答案】D
第十二章 支付結(jié)算法律制度
本章考情分析
本章在歷年考試中的題型多為客觀性試題，所占分值較少，最近三年考試平均分值為3分，屬于非重點章節(jié)。
最近3年題型題量分析
題型
2007年
2006年
2005年
單選題
2題2分
2題2分
1題1分
多選題
1題1分
2題2分
判斷題
1題1分
1題1分
合計
4題4分
3題3分
3題3分
第一節(jié) 支付結(jié)算概述（了解）
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式
一、匯兌（P396）
匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地的收款人主動付款。匯兌分為信匯和電匯兩種。
匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（P398）
二、托收承付
托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
1、托收承付的適用范圍（P398）
（1）托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
（2）辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項；
（3）代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。
【例題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（ ）。（2005年）
A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項
B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項
C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項
D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項
【答案】A
解析：辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
【例題】個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。（?。?006年）
【答案】√
解析：使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
2、托收承付的適用條件（P399）
（1）在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
（2）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人開戶銀行累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
3、托收承付憑證的格式
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第一百八十九條之規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載下列事項：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱及賬號；（4）收款人名稱及賬號；（5）付款人開戶銀行名稱；（6）收款人開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
4、承付期（P400）
（1）驗“單”付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算；
（2）驗“貨”付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算；
（3）付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
5、逾期付款賠償金的計算（P401）
付款人在承付期滿銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。
①付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天計算逾期付款賠償金。
②賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。
【例題】甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計扣賠償金的數(shù)額為（ ）。（2000年）
A.110元 B.120元
C.140元 D.150元
【答案】A
解析：此類問題的計算，應(yīng)注意3點：①逾期付款金額的確定，為付款人在承付期滿銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分為逾期未付款項，本題中反映的逾期付款金額為2萬元；②逾期付款天數(shù)的計算。逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當算作逾期1天，計算1天的賠償金。本題為驗單付款，承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款屆滿。18日當天開始計算1天的賠償金，直至5月28日，共計11天。③逾期付款賠償金的支付比例，按每天計算，最后的計算過程為：2萬元××11天＝110元。
6、拒絕付款的理由（P401）
（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項；
（2）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；
（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；
（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；
（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（7）貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項 。
【例題】2000年5月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有（?。?。（2001年）
A、合同中沒有訂明使用異地托收承付結(jié)算方式
B、簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)
C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
D、本筆托收承付的金額只有9萬元
【答案】ABC
解析：收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。據(jù)此，A選項拒絕理由正確。當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載的事項，其中（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；據(jù)此，B選項拒絕理由正確。如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收。據(jù)此，C選項拒絕理由正確。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。據(jù)此，D選項拒絕理由不正確。
【例題】根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有（?。＃?004年）
A、代銷商品發(fā)生的款項
B、購銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項
C、貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項
D、因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項
【答案】ABD
解析：C選項不是拒絕付款的正當理由；本題考核點是托收承付的拒絕付款處理。
委托收款
三、委托收款
1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款結(jié)算方式同城、異地均可使用。
2、付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。
3、簽發(fā)委托收款憑證的格式（P403）
（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（ ）。（2000年）
A、確定的金額和付款人名稱
B、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
C、收款人名稱和收款人簽章
D、收款日期
【答案】ABC
【例題】根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（ ）。（2007年）
A、收款日期
B、委托日期
C、收款人名稱和收款人簽章
D、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
【答案】BCD
解析：根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：（1）表明委托收款的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理；本題考核辦理委托收款業(yè)務(wù)時必須記載的事項。
4、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書”。如果債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。
【例題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。（2003年）
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
【答案】B
解析：本題考核點是委托收款的付款規(guī)定。銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
5、付款人在審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。
四、銀行卡
銀行卡是指由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類：
信用卡
貸記卡
發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款
準貸記卡
持卡人須先交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支
借記卡
轉(zhuǎn)賬卡
具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能
專用卡
具有專門用途、在特定區(qū)域使用，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能
儲值卡
發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款
1、銀行卡的計息和收費標準（P407）
（1）商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：①賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；②其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
（2）持卡人在他行ATM機上成功辦理取款時，無論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標準向代理行支付代理手續(xù)費，同時按每筆0.6元的標準向銀聯(lián)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費。
2、POS跨行交易商戶結(jié)算手續(xù)費（P408）
（1）對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標準為交易金額的0.2%。
（2）對一般類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標準為交易金額的0.1%。
（3）特殊行業(yè)的優(yōu)惠政策
①對房地產(chǎn)、汽車銷售類商戶：發(fā)卡行收益每筆不超過40元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費不超過5元。
②對航空售票、加油、超市類商戶：發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.35%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標準為交易金額的0.05%。
【例題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于（?。┰?。（2002年）
A、20
B、50
C、100
D、200
【答案】D
解析：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%。
3、單位卡（P408）
單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶
單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金
【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（ ）。（1999年）
A.購買價值9萬元的電腦
B.存入銷貨收入的款項
C.支付12萬元的勞務(wù)費用
D.支取現(xiàn)金
【答案】A
解析：在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
4 、銀行卡在特約單位購物、消費的程序（P409）。
①持卡人將銀行卡和身份證件一并交特約單位；②特約單位應(yīng)審查銀行卡；③辦理結(jié)算手續(xù)。持卡人要求退貨的，特約單位應(yīng)使用退貨單辦理壓（刷）卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。
【例題】甲發(fā)現(xiàn)用銀行卡在乙商場購買的一臺電視機存在質(zhì)量問題，遂要求乙商場退貨。乙商場在辦理退貨手續(xù)時以現(xiàn)金方式退還給甲支付的價款，并將退貨單送交收單銀行。乙商場的行為不符合銀行卡業(yè)務(wù)管理的規(guī)定。（ ）（2002年）
【答案】√
解析：本題考核點是銀行卡的使用。按規(guī)定，持卡人要求退貨的，特約單位應(yīng)使用退貨單辦理壓（刷）卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。本題中乙商場的程序不對。
5、信用卡的風(fēng)險控制指標（P411）
（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；
（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%；
（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）；
（4）個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元（含等值外幣）。
【例題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。（2004年）
A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）
C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
D、個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【答案】D