59、下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票的是： 【 】
A． 向消費者銷售應(yīng)稅項目
B． 銷售免稅項目
C． 將貨物用于集體福利
D． 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項選擇題。
60、下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的是： 【 】
A． 出口貨物的稅率一律實行零稅率
B． 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計算繳納增值稅
C． 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
D． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關(guān)問題。答案是：B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計算增值稅，否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間位： 【 】
A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B. 發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
C. 發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這種要點很容易出題，希望大家認真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：B。】
62、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有： 【 】
A. 某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為
B. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
C. 某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務(wù)
D. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所
【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅的納稅范圍。答案是：BD。A中所說項目不征收營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅；C只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業(yè)稅。關(guān)于營業(yè)稅的納稅范圍，這是一個非常重要的知識點，多次考過。
63、下列營業(yè)納稅行為的納稅地點是在機構(gòu)所在地的是： 【 】
A. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
B. 納稅人從事運輸業(yè)務(wù)
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D. 納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)
【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅納稅行為的納稅地點。答案是BD。A應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；C是土地所在地。
關(guān)于納稅地點，希望各位把各個稅種的納稅地點整理一下記住。因為納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點這是考試重點。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件： 【 】
A． 在工商行政管理部門登記注冊
B． 在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶
C． 獨立建帳、編制財務(wù)會計報表
D． 獨立計算盈虧
【土生阿耿講評】本題考查獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件。答案是BCD。這個沒有什么過多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是： 【 】
A． 固定資產(chǎn)盤盈收入
B． 罰款收入
C． 國債利息收入
D． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【土生阿耿講評】本題考查納稅人收入總額中的收入項目。答案是：ABCD。好多人不選擇C，其實C只是不能計入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說，在計算應(yīng)納稅所得額時要減去國債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識點時要做到準確理解。
66、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時不準扣除的項目有：【 】
A． 無形資產(chǎn)開發(fā)支出中未形成資產(chǎn)的部分
B． 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
C． 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
D． 納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
【土生阿耿講評】本題考查納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時不準扣除的項目。答案是：C。同時要記住準予扣除的項目。這些知識點比較容易考查選擇題。在計算題中也必定涉及這些判斷。
67、下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊的有： 【 】
A． 土地
B． 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C． 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D． 破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)
【土生阿耿講評】本題考查固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。答案是：C。其他都是不應(yīng)當(dāng)提取折舊的范圍。這個知識點屬于重點知識點，務(wù)必記清楚。其實記住了“應(yīng)當(dāng)提取的”，其余的都是不得提取的。
68、除另有規(guī)定以外，房屋、建筑物計提舊的最低年限為： 【 】
A． 20年
B． 15年
C． 10年
D． 5年
【土生阿耿講評】本題考查固定資產(chǎn)折舊年限。答案是：A。另外需要記住其他幾項：
（1） 房屋、建筑物：20年
（2） 火車、輪船、機器和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
（3） 電子設(shè)備和火車、輪船以外的運輸工具以及于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
69、國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可減按____的稅率征收所得稅；新辦的搞心技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅____年： 【 】
A．30％ 5年
B．15％ 5年
C．30％ 2年
D．15％ 2年
【土生阿耿講評】本題考查所得稅優(yōu)惠問題。答案是：D。另外可以連帶將其他一些優(yōu)惠規(guī)則記住。
70、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是： 【 】
A． 《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的個人獨資企業(yè)
B． 《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)
C． 外商投資企業(yè)
D． 實行獨立核算的民辦非企業(yè)單位
【土生阿耿講評】本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。答案：D。一定要注意：《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的個人獨資企業(yè)、《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
71、根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個體工商戶建帳管理暫行頒發(fā)辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式帳： 【 】
A. 2人（含2人）以上合伙經(jīng)營且注冊資金達10萬元以上的
B. 請幫工在2人以上5人以下的
C. 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至1.5萬元或者于銷售收入在1萬元至3萬元的
D. 存在雇用關(guān)系且有應(yīng)稅行為的
【土生阿耿講評】本題考查復(fù)式帳設(shè)置范圍。答案應(yīng)該是：A。BCD都屬于建立簡易帳的范圍。在此請各位把兩種帳的設(shè)置范圍了解一下，容易出現(xiàn)多選題。
A． 向消費者銷售應(yīng)稅項目
B． 銷售免稅項目
C． 將貨物用于集體福利
D． 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項選擇題。
60、下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的是： 【 】
A． 出口貨物的稅率一律實行零稅率
B． 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計算繳納增值稅
C． 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
D． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關(guān)問題。答案是：B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計算增值稅，否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間位： 【 】
A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B. 發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
C. 發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這種要點很容易出題，希望大家認真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：B。】
62、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有： 【 】
A. 某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為
B. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
C. 某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務(wù)
D. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所
【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅的納稅范圍。答案是：BD。A中所說項目不征收營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅；C只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業(yè)稅。關(guān)于營業(yè)稅的納稅范圍，這是一個非常重要的知識點，多次考過。
63、下列營業(yè)納稅行為的納稅地點是在機構(gòu)所在地的是： 【 】
A. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
B. 納稅人從事運輸業(yè)務(wù)
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D. 納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)
【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅納稅行為的納稅地點。答案是BD。A應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；C是土地所在地。
關(guān)于納稅地點，希望各位把各個稅種的納稅地點整理一下記住。因為納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點這是考試重點。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件： 【 】
A． 在工商行政管理部門登記注冊
B． 在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶
C． 獨立建帳、編制財務(wù)會計報表
D． 獨立計算盈虧
【土生阿耿講評】本題考查獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件。答案是BCD。這個沒有什么過多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是： 【 】
A． 固定資產(chǎn)盤盈收入
B． 罰款收入
C． 國債利息收入
D． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【土生阿耿講評】本題考查納稅人收入總額中的收入項目。答案是：ABCD。好多人不選擇C，其實C只是不能計入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說，在計算應(yīng)納稅所得額時要減去國債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識點時要做到準確理解。
66、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時不準扣除的項目有：【 】
A． 無形資產(chǎn)開發(fā)支出中未形成資產(chǎn)的部分
B． 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
C． 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
D． 納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
【土生阿耿講評】本題考查納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時不準扣除的項目。答案是：C。同時要記住準予扣除的項目。這些知識點比較容易考查選擇題。在計算題中也必定涉及這些判斷。
67、下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊的有： 【 】
A． 土地
B． 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C． 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D． 破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)
【土生阿耿講評】本題考查固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。答案是：C。其他都是不應(yīng)當(dāng)提取折舊的范圍。這個知識點屬于重點知識點，務(wù)必記清楚。其實記住了“應(yīng)當(dāng)提取的”，其余的都是不得提取的。
68、除另有規(guī)定以外，房屋、建筑物計提舊的最低年限為： 【 】
A． 20年
B． 15年
C． 10年
D． 5年
【土生阿耿講評】本題考查固定資產(chǎn)折舊年限。答案是：A。另外需要記住其他幾項：
（1） 房屋、建筑物：20年
（2） 火車、輪船、機器和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
（3） 電子設(shè)備和火車、輪船以外的運輸工具以及于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
69、國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可減按____的稅率征收所得稅；新辦的搞心技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅____年： 【 】
A．30％ 5年
B．15％ 5年
C．30％ 2年
D．15％ 2年
【土生阿耿講評】本題考查所得稅優(yōu)惠問題。答案是：D。另外可以連帶將其他一些優(yōu)惠規(guī)則記住。
70、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是： 【 】
A． 《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的個人獨資企業(yè)
B． 《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)
C． 外商投資企業(yè)
D． 實行獨立核算的民辦非企業(yè)單位
【土生阿耿講評】本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。答案：D。一定要注意：《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的個人獨資企業(yè)、《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
71、根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個體工商戶建帳管理暫行頒發(fā)辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式帳： 【 】
A. 2人（含2人）以上合伙經(jīng)營且注冊資金達10萬元以上的
B. 請幫工在2人以上5人以下的
C. 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至1.5萬元或者于銷售收入在1萬元至3萬元的
D. 存在雇用關(guān)系且有應(yīng)稅行為的
【土生阿耿講評】本題考查復(fù)式帳設(shè)置范圍。答案應(yīng)該是：A。BCD都屬于建立簡易帳的范圍。在此請各位把兩種帳的設(shè)置范圍了解一下，容易出現(xiàn)多選題。