⑤第一次收取貨款：
借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
同時結(jié)轉(zhuǎn)已收款商品成本300000/500000×100000=60000元
借：主營業(yè)務(wù)成本60000
貸：分期收款發(fā)出商品60000
⑥本月應(yīng)交所得稅=[（900000+30000+70000）-（535000+10000+20000+15000+60000+22000+18000）]×33%=320000×33%=105600元
借：所得稅105600
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅105600
（2）編制利潤表
利潤表
2001年度
[解析]本題綜合考察涉及收入、費用和利潤章節(jié)中收入核算和會計報表章節(jié)中利潤表的編制。業(yè)務(wù)涉及銷售商品收到商業(yè)匯票、委托代銷商品、分期收款銷售、計算應(yīng)交所得等內(nèi)容。一定要注意對每個知識點都要熟練把握。
2、甲企業(yè)2003年12月31日的有關(guān)資料如下：
（1）科目余額表（單位：元）：
（2）債權(quán)債務(wù)明細(xì)科目余額：
應(yīng)收賬款明細(xì)資料如下：
應(yīng)收賬款－A公司 借方余額100000元
應(yīng)收賬款－B公司 貸方余額20000元
預(yù)付賬款明細(xì)資料如下：
預(yù)付賬款－C公司 借方余額20000元
預(yù)付賬款－D公司 貸方余額50000元
應(yīng)付賬款明細(xì)資料如下：
應(yīng)付賬款－E公司 貸方余額100000元
應(yīng)付賬款－F公司 借方余額30000元
預(yù)收賬款明細(xì)資料如下：
預(yù)收賬款－G公司 貸方余額40000元
預(yù)收賬款－H公司 借方余額30000元
（3）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
①從工商銀行借入30000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。
②從建設(shè)銀行借入50000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日
借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
同時結(jié)轉(zhuǎn)已收款商品成本300000/500000×100000=60000元
借：主營業(yè)務(wù)成本60000
貸：分期收款發(fā)出商品60000
⑥本月應(yīng)交所得稅=[（900000+30000+70000）-（535000+10000+20000+15000+60000+22000+18000）]×33%=320000×33%=105600元
借：所得稅105600
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅105600
（2）編制利潤表
利潤表
2001年度
[解析]本題綜合考察涉及收入、費用和利潤章節(jié)中收入核算和會計報表章節(jié)中利潤表的編制。業(yè)務(wù)涉及銷售商品收到商業(yè)匯票、委托代銷商品、分期收款銷售、計算應(yīng)交所得等內(nèi)容。一定要注意對每個知識點都要熟練把握。
2、甲企業(yè)2003年12月31日的有關(guān)資料如下：
（1）科目余額表（單位：元）：
（2）債權(quán)債務(wù)明細(xì)科目余額：
應(yīng)收賬款明細(xì)資料如下：
應(yīng)收賬款－A公司 借方余額100000元
應(yīng)收賬款－B公司 貸方余額20000元
預(yù)付賬款明細(xì)資料如下：
預(yù)付賬款－C公司 借方余額20000元
預(yù)付賬款－D公司 貸方余額50000元
應(yīng)付賬款明細(xì)資料如下：
應(yīng)付賬款－E公司 貸方余額100000元
應(yīng)付賬款－F公司 借方余額30000元
預(yù)收賬款明細(xì)資料如下：
預(yù)收賬款－G公司 貸方余額40000元
預(yù)收賬款－H公司 借方余額30000元
（3）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
①從工商銀行借入30000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。
②從建設(shè)銀行借入50000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日