四、計算題。
1.甲企業(yè)相關(guān)資料如下：
（1） 2004年3月月初會計科目的余額：
甲企業(yè)試算平衡表
2004年3月1日 單位：元
會計科目 借方余額 貸方余額
銀行存款 30 000
應(yīng)收賬款 50 000
原材料 40 000
短期借款 40 000
應(yīng)付賬款 30 000
實收資本 50 000
合計 120 000 120 000
（2） 3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
① 收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。
② 用銀行存款20 000元購入原材料（假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算），原材料已驗收入庫。
③ 用銀行存款償還短期借款30 000元。
④ 從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。
⑤ 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行（假定全部為實收資本）。
⑥ 購入原材料，貨款30 000元（假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算），原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。
要求：
（1）編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
（2）編制甲企業(yè)3月1日的試算平衡表。
（答案中的金額單位用元表示）
2.甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2003年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000 000元，壞賬準備余額為150 000元。2003年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。
（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。
（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8 000元并存入銀行。
（4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。
要求：
（1）編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。
（2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會計分錄。
（3）計算2003年末“壞賬準備”科目余額。
（4）編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
（答案中的金額單位用元表示）
3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。
2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項：
（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80 000元，增值稅額為136 000元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10 000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。
（4）盤虧原材料4 000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為680元。
（5）用銀行存款30 000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5 000元。
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。
（答案中的金額單位用元表示）
4.甲企業(yè)自2002年4月1日起為乙企業(yè)開發(fā)一項系統(tǒng)軟件。合同約定，工期為兩年，合同總收入為100 000元，2002年4月1日乙企業(yè)支付項目價款50 000元，余款于軟件開發(fā)完成時收取。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項目價款50 000元，并存入銀行。該項目預計總成本為40 000元。其他相關(guān)資料如下：
時間 收款金額（元） 累計實際發(fā)生成本（元） 開發(fā)程度
2002年4月1日 50 000 — —
2002年12月31日 — 16 000 40%
2003年12月31日 — 34 000 85%
2004年4月1日 — 41 000 100%
該項目于2004年4月1日完成并交付給乙企業(yè)，但余款尚未收到。甲企業(yè)按開發(fā)程度確定該項目的完工程度。假定為該項目發(fā)生的實際成本均用銀行存款支付。
要求：編制甲企業(yè)2002年至2004年與開發(fā)此項目有關(guān)的會計分錄。
（答案中的金額單位用元表示） 五、綜合題。
1.
甲企業(yè)2003年12月31日的有關(guān)資料如下：
（1） 科目余額表（單位：元）：
科目名稱 借方余額 貸方余額
現(xiàn)金 10 000
銀行存款 57 000
應(yīng)收票據(jù) 60 000
應(yīng)收賬款 80 000
預付賬款 30 000
壞賬準備 5 000
原材料 70 000
低值易耗品 10 000
分期收款發(fā)出商品 90 000
材料成本差異 55 000
庫存商品 100 000
待攤費用 1 000
固定資產(chǎn) 800 000
累計折舊 300 000
在建工程 40 000
無形資產(chǎn) 150 000
短期借款 10 000
應(yīng)付賬款 70 000
預收賬款 10 000
應(yīng)付工資 4 000
應(yīng)交稅金 13 000
預提費用 1 000
長期借款 80 000
實收資本 500 000
盈余公積 200 000
未分配利潤 200 000
（2）債權(quán)債務(wù)明細科目余額：
應(yīng)收賬款明細資料如下：
應(yīng)收賬款——A公司 借方余額100 000元
應(yīng)收賬款——B公司 貸方余額20 000元
預付賬款明細資料如下：
預付賬款——C公司 借方余額20 000元
預付賬款——D公司 貸方余額50 000元
應(yīng)付賬款明細資料如下：
應(yīng)付賬款——E公司 貸方余額100 000元
應(yīng)付賬款——F公司 借方余額30 000元
預收賬款明細資料如下：
預收賬款——G公司 貸方余額40 000元
預收賬款——H公司 借方余額30 000元
（3）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
#1從工商銀行借入30 000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。
#2從建設(shè)銀行借入50 000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日。
要求：編制甲企業(yè)2003年12月31日的資產(chǎn)負債表。
2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.
（1）2000年11月1日，接受乙企業(yè)捐贈的需要安裝的專用設(shè)備一臺，但乙企業(yè)未提供該項專用設(shè)備的有關(guān)憑證，市場上該類專用設(shè)備的價格為100萬元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入安裝。
（2）在安裝上述專用設(shè)備過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10萬元，增值稅進項稅額為1.7萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為40萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為50萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為4.8萬元。
（3）2000年12月15日，該項工程完工并達到預定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
（4）該專用設(shè)備估計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用年數(shù)總和法計提折舊。
（5）2003年12月25日，甲企業(yè)將該專用設(shè)備對外出售，獲得價款90萬元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈以及出售該項專用設(shè)備時均不考慮所得稅等相關(guān)稅費。
要求：
（1）編制甲企業(yè)接受捐贈專用設(shè)備的會計分錄。（屬06年教材不要求內(nèi)容）
（2）編制甲企業(yè)安裝專用設(shè)備的會計分錄。
（3）編制甲企業(yè)專用設(shè)備安裝完工并投入使用的會計分錄。
（4）計算甲企業(yè)的該項專用設(shè)備2001年和2002年應(yīng)計提的折舊額。
（5）編制甲企業(yè)出售該項專用設(shè)備的會計分錄。
（答案中的金額單位均用萬元表示：“資本公積”科目要求寫出二級明細科目，“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
1.甲企業(yè)相關(guān)資料如下：
（1） 2004年3月月初會計科目的余額：
甲企業(yè)試算平衡表
2004年3月1日 單位：元
會計科目 借方余額 貸方余額
銀行存款 30 000
應(yīng)收賬款 50 000
原材料 40 000
短期借款 40 000
應(yīng)付賬款 30 000
實收資本 50 000
合計 120 000 120 000
（2） 3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
① 收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。
② 用銀行存款20 000元購入原材料（假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算），原材料已驗收入庫。
③ 用銀行存款償還短期借款30 000元。
④ 從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。
⑤ 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行（假定全部為實收資本）。
⑥ 購入原材料，貨款30 000元（假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算），原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。
要求：
（1）編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
（2）編制甲企業(yè)3月1日的試算平衡表。
（答案中的金額單位用元表示）
2.甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2003年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000 000元，壞賬準備余額為150 000元。2003年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。
（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。
（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8 000元并存入銀行。
（4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。
要求：
（1）編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。
（2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會計分錄。
（3）計算2003年末“壞賬準備”科目余額。
（4）編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
（答案中的金額單位用元表示）
3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。
2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項：
（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80 000元，增值稅額為136 000元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10 000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。
（4）盤虧原材料4 000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為680元。
（5）用銀行存款30 000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5 000元。
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。
（答案中的金額單位用元表示）
4.甲企業(yè)自2002年4月1日起為乙企業(yè)開發(fā)一項系統(tǒng)軟件。合同約定，工期為兩年，合同總收入為100 000元，2002年4月1日乙企業(yè)支付項目價款50 000元，余款于軟件開發(fā)完成時收取。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項目價款50 000元，并存入銀行。該項目預計總成本為40 000元。其他相關(guān)資料如下：
時間 收款金額（元） 累計實際發(fā)生成本（元） 開發(fā)程度
2002年4月1日 50 000 — —
2002年12月31日 — 16 000 40%
2003年12月31日 — 34 000 85%
2004年4月1日 — 41 000 100%
該項目于2004年4月1日完成并交付給乙企業(yè)，但余款尚未收到。甲企業(yè)按開發(fā)程度確定該項目的完工程度。假定為該項目發(fā)生的實際成本均用銀行存款支付。
要求：編制甲企業(yè)2002年至2004年與開發(fā)此項目有關(guān)的會計分錄。
（答案中的金額單位用元表示） 五、綜合題。
1.
甲企業(yè)2003年12月31日的有關(guān)資料如下：
（1） 科目余額表（單位：元）：
科目名稱 借方余額 貸方余額
現(xiàn)金 10 000
銀行存款 57 000
應(yīng)收票據(jù) 60 000
應(yīng)收賬款 80 000
預付賬款 30 000
壞賬準備 5 000
原材料 70 000
低值易耗品 10 000
分期收款發(fā)出商品 90 000
材料成本差異 55 000
庫存商品 100 000
待攤費用 1 000
固定資產(chǎn) 800 000
累計折舊 300 000
在建工程 40 000
無形資產(chǎn) 150 000
短期借款 10 000
應(yīng)付賬款 70 000
預收賬款 10 000
應(yīng)付工資 4 000
應(yīng)交稅金 13 000
預提費用 1 000
長期借款 80 000
實收資本 500 000
盈余公積 200 000
未分配利潤 200 000
（2）債權(quán)債務(wù)明細科目余額：
應(yīng)收賬款明細資料如下：
應(yīng)收賬款——A公司 借方余額100 000元
應(yīng)收賬款——B公司 貸方余額20 000元
預付賬款明細資料如下：
預付賬款——C公司 借方余額20 000元
預付賬款——D公司 貸方余額50 000元
應(yīng)付賬款明細資料如下：
應(yīng)付賬款——E公司 貸方余額100 000元
應(yīng)付賬款——F公司 借方余額30 000元
預收賬款明細資料如下：
預收賬款——G公司 貸方余額40 000元
預收賬款——H公司 借方余額30 000元
（3）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
#1從工商銀行借入30 000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。
#2從建設(shè)銀行借入50 000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日。
要求：編制甲企業(yè)2003年12月31日的資產(chǎn)負債表。
2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.
（1）2000年11月1日，接受乙企業(yè)捐贈的需要安裝的專用設(shè)備一臺，但乙企業(yè)未提供該項專用設(shè)備的有關(guān)憑證，市場上該類專用設(shè)備的價格為100萬元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入安裝。
（2）在安裝上述專用設(shè)備過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10萬元，增值稅進項稅額為1.7萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為40萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為50萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為4.8萬元。
（3）2000年12月15日，該項工程完工并達到預定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
（4）該專用設(shè)備估計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用年數(shù)總和法計提折舊。
（5）2003年12月25日，甲企業(yè)將該專用設(shè)備對外出售，獲得價款90萬元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈以及出售該項專用設(shè)備時均不考慮所得稅等相關(guān)稅費。
要求：
（1）編制甲企業(yè)接受捐贈專用設(shè)備的會計分錄。（屬06年教材不要求內(nèi)容）
（2）編制甲企業(yè)安裝專用設(shè)備的會計分錄。
（3）編制甲企業(yè)專用設(shè)備安裝完工并投入使用的會計分錄。
（4）計算甲企業(yè)的該項專用設(shè)備2001年和2002年應(yīng)計提的折舊額。
（5）編制甲企業(yè)出售該項專用設(shè)備的會計分錄。
（答案中的金額單位均用萬元表示：“資本公積”科目要求寫出二級明細科目，“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）