2、某企業(yè)2003年度會計報表上的利息總額為48萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
（1）2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)赜嫸惞べY標準和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
（2）2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當期費用。
（3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。
（4）直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。
（5）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。
（6）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
（1）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
（3）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
（答案中的金額單位用萬元表示）（2004年）
答案：
（1）該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額
=48+（120—96）+[21—96×（2%+14%+1.5%）]+20+15+0.8=112（萬元）
或者：
超過計稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120—96=24（萬元）
超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21—（96×2%+96×14%+96×1.5%）
=4.2（萬元）
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元向某足球隊捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112（萬元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96（萬元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=36.96—33=3.96（萬元
（1）2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)赜嫸惞べY標準和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
（2）2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當期費用。
（3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。
（4）直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。
（5）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。
（6）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
（1）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
（3）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
（答案中的金額單位用萬元表示）（2004年）
答案：
（1）該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額
=48+（120—96）+[21—96×（2%+14%+1.5%）]+20+15+0.8=112（萬元）
或者：
超過計稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120—96=24（萬元）
超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21—（96×2%+96×14%+96×1.5%）
=4.2（萬元）
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元向某足球隊捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112（萬元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96（萬元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=36.96—33=3.96（萬元