一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
1.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于（?。?。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
【參考答案】B
【解析】全國人大授權(quán)國務(wù)院立法的有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅和土地增值稅等五個暫行條例，見教材第11頁。
【試卷點評】習(xí)題班文本講義中第一章判斷題的第3題、習(xí)題班模擬卷單選題的第1題與本題考核思路相同。
2.根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【參考答案】A
【解析】納稅人提起稅務(wù)行政訴訟的時效是接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，見教材425頁。
【試卷點評】習(xí)題班文本講義第十七章第三部分例題解析中單選題的第9題完全相同。
3.下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批
C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅
D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
【參考答案】D
【解析】納稅人選擇放棄免稅權(quán)時，不得選擇部分貨物放棄免稅權(quán)；納稅人以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)備案，不是審批；納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月（不是當(dāng)月）起12個月內(nèi)不得申請免稅。只有D選項符合教材96頁的表述。
【試卷點評】習(xí)題班模擬卷判斷題的第1題與本題完全相同，習(xí)題班視頻第二章例題講解判斷題的第7題完全相同，文本講義第二章例題講解判斷題的第11題也完全相同。
4.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。
A.0.42萬元
B.0.48萬元
C.0.54萬元
D.0.58萬元
【參考答案】D
【解析】8×6%+5.2÷（1+4%）×4%×50%＝0.58（萬元），生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售按6%征收率計算增值稅，銷售自己使用過的小汽車售價超過原值時，按4%計算稅額后減半。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第二章重要考點分析考點四中明確說明了銷售自己使用過的小汽車售價超過原值時，按4%計算稅額后減半。
5.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
【參考答案】B
【解析】批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙只交增值稅，不交消費稅；金基合金屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅；護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征收消費稅；外國政府和國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免交關(guān)稅、增值稅、消費稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第三章單選題的第5題和多選題的第7題和本題考核思路相同；考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的單選題的第10題與本題基本相同。
6.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（ ）。
A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【參考答案】D
【解析】外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小汽車的消費稅、外購已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒、外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油均不屬于允許抵扣的范圍，因此不得抵扣，只有外購已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿符合消費稅扣稅規(guī)定，允許抵扣。
【試卷點評】考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的多選題的第7題與本題基本相同。習(xí)題班文本講義第三章判斷題的第7題的考核思路和本題相同。
1.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于（?。?。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
【參考答案】B
【解析】全國人大授權(quán)國務(wù)院立法的有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅和土地增值稅等五個暫行條例，見教材第11頁。
【試卷點評】習(xí)題班文本講義中第一章判斷題的第3題、習(xí)題班模擬卷單選題的第1題與本題考核思路相同。
2.根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【參考答案】A
【解析】納稅人提起稅務(wù)行政訴訟的時效是接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，見教材425頁。
【試卷點評】習(xí)題班文本講義第十七章第三部分例題解析中單選題的第9題完全相同。
3.下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批
C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅
D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
【參考答案】D
【解析】納稅人選擇放棄免稅權(quán)時，不得選擇部分貨物放棄免稅權(quán)；納稅人以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)備案，不是審批；納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月（不是當(dāng)月）起12個月內(nèi)不得申請免稅。只有D選項符合教材96頁的表述。
【試卷點評】習(xí)題班模擬卷判斷題的第1題與本題完全相同，習(xí)題班視頻第二章例題講解判斷題的第7題完全相同，文本講義第二章例題講解判斷題的第11題也完全相同。
4.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。
A.0.42萬元
B.0.48萬元
C.0.54萬元
D.0.58萬元
【參考答案】D
【解析】8×6%+5.2÷（1+4%）×4%×50%＝0.58（萬元），生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售按6%征收率計算增值稅，銷售自己使用過的小汽車售價超過原值時，按4%計算稅額后減半。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第二章重要考點分析考點四中明確說明了銷售自己使用過的小汽車售價超過原值時，按4%計算稅額后減半。
5.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
【參考答案】B
【解析】批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙只交增值稅，不交消費稅；金基合金屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅；護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征收消費稅；外國政府和國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免交關(guān)稅、增值稅、消費稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第三章單選題的第5題和多選題的第7題和本題考核思路相同；考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的單選題的第10題與本題基本相同。
6.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（ ）。
A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【參考答案】D
【解析】外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小汽車的消費稅、外購已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒、外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油均不屬于允許抵扣的范圍，因此不得抵扣，只有外購已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿符合消費稅扣稅規(guī)定，允許抵扣。
【試卷點評】考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的多選題的第7題與本題基本相同。習(xí)題班文本講義第三章判斷題的第7題的考核思路和本題相同。