單項(xiàng)選擇題
◎2009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 C
【答案解析】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）
捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元）
實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬元，根據(jù)限額扣除。
◎2009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 C
【答案解析】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）
捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元）
實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬元，根據(jù)限額扣除。