2007年會計專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測試題六答案6

3．【答案】
     (1)編制廣南公司上述(1)到(10)和(12)項經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計分錄
     (1)借：應收賬款 117
     貸：主營業(yè)務收入 100
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 17
     借：主營業(yè)務成本 75
     貸：庫存商品 75
     (2)借：主營業(yè)務收入 10
     應交稅費～應交增值稅(銷項稅額) 1．7
     貸：應收賬款 11．7
     (3)借：銀行存款 ’ 115
     財務費用 2
     貸：應收賬款 117
     (4)借：銀行存款 100
     貸：其他業(yè)務收．A． 100
     (5)借：銀行存款 25
     貸：預收賬款 25
     借：勞務成本 14
     貸：應付工資 14
     完工百分比=14÷(14+6)=70％
     應確認收．A~=30 x70％=21萬元
     借：預收賬款 24．57
     貸：主營業(yè)務收,A~ 21
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 3．57
     借：主營業(yè)務成本 14
     貸：勞務成本 14
     (6)借：庫存商品 45
     貸：發(fā)出商品 45
     借：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 8．5
     貸：應收賬款 8．5
     (7)借：銀行存款400
     貸：預收賬款400
     (8)借：銀行存款 34
     貸：營業(yè)外收入 34
     (9)借：銀行存款 50
     貸：專項應付款 50
     (10)借：待處理財產(chǎn)損溢 10
     貸：原材料 10
     借：管理費用 10
     貸：待處理財產(chǎn)損溢 10
     借：固定資產(chǎn)清 20
     累計折舊 70
     固定資產(chǎn)減值準備 10
     貸：固定資產(chǎn) 100
     借：營業(yè)外支出 20
     貸：固定資產(chǎn)清理 20
     (11)借：所得稅 23．1
     貸：應交稅費一應交所得稅 23．1
     (12)編制利潤表