全國2009年4月高等教育自學(xué)考試
中國稅制試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是（ ?。?BR> A．有償性
B．無償性
C．強(qiáng)制性
D．固定性
2．在兩個級距的臨界點(diǎn)附近會出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的稅率是（ ?。?BR> A．比例稅率
B．全額累進(jìn)稅率
C．超額累進(jìn)稅率
D．定額稅率
3．提出平等、便利、節(jié)約和確實(shí)四項(xiàng)稅收原則的是（ ?。?BR> A．馬歇爾
B．威廉•配第
C．李嘉圖
D．亞當(dāng)•斯密
4．稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是（ ）
A．負(fù)稅人
B．納稅人
C．扣繳義務(wù)人
D．繳稅人
5．1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容是試行（ ?。?BR> A．商品流通稅
B．工商統(tǒng)一稅
C．工商稅
D．增值稅
6．1984年我國全面實(shí)施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是（ ）
A．15%
B．25%
C．33%
D．55%
7．一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。ā 。?BR> A．從低適用稅率
B．從高適用稅率
C．適用5％的稅率
D．分別適用不同的稅率
8．我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（ ?。?BR> A．零稅率
B．3％
C．10％
D．17％
9．下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ?。?BR> A．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B．工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料
C．一般納稅人購進(jìn)工程用物資
D．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)
10．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ?。?BR> A．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月
B．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天
C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天
D．收訖銷售款當(dāng)天
11．所得稅屬于（ ?。┦詹匚野?！
A．直接稅
B．間接稅
C．流轉(zhuǎn)稅
D．財產(chǎn)稅
12．下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（ ?。?BR> A．財政撥款
B．財產(chǎn)租賃收入
C．利息收入
D．營業(yè)外收入
13．小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ?。?BR> A．15％
B．20％
C．25％
D．33％
14．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（ ?。?BR> A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．工資薪金所得
D．偶然所得
15．下列事項(xiàng)中，有關(guān)耕地占用稅的表述正確的是（ ?。?BR> A．外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人
B．耕地占用稅實(shí)行從價征收
C．耕地占用稅適用的稅率為定額稅率
D．耕地占用稅征收的目的是為了調(diào)整土地的級差收入
16．土地增值稅的稅率形式是（ ?。?BR> A．全額累進(jìn)稅率
B．超額累進(jìn)稅率
C．全率累進(jìn)稅率
D．超率累進(jìn)稅率
17．下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ?。?BR> A．房屋的出典人
B．房屋的承典人
C．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民
D．房屋的承租人
18．車船稅的納稅地點(diǎn)為（ ?。?BR> A．車船登記地
B．車船行駛地
C．納稅人經(jīng)營所在地
D．車船所在地
19．下列屬于印花稅納稅人的是（ ?。?BR> A．合同擔(dān)保人
B．合同鑒定人
C．合同證人
D．合同當(dāng)事人
20．煙葉稅屬于（ ?。?BR> A．流轉(zhuǎn)稅
B．財產(chǎn)稅
C．行為稅
D．所得稅
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項(xiàng)中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括（ ?。┦詹匚野?！
A．多征稅款立即返還
B．在稅收保全中的義務(wù)
C．依法辦理稅務(wù)登記
D．依法開具完稅憑證
E．解決稅務(wù)爭議過程中應(yīng)履行的義務(wù)
22．我國現(xiàn)行稅率的主要形式有（ ）
A．浮動稅率
B．累進(jìn)稅率
C．定額稅率
D．基本稅率
E．比例稅率
23．按照計稅依據(jù)分類，我國稅收可分為（ ?。?BR> A．中央稅
B．直接稅
C．從價稅
D．間接稅
E．從量稅
24．瓦格納提出的稅收原則包括（ ?。?BR> A．財政政策原則
B．國民經(jīng)濟(jì)原則
C．社會公平原則
D．稅務(wù)行政原則
E．透明原則
25．1994年我國稅制改革的指導(dǎo)思想是（ ?。?BR> A．統(tǒng)一稅法
B．公平稅負(fù)
C．簡化稅制
D．合理分權(quán)
E．保障財政收入
26．下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> A．酒廠銷售自產(chǎn)白酒
B．卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙
C．商場銷售外購白酒
D．化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品
E．輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎
27．下列各項(xiàng)所得中，按“次”征收個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B．個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C．個人的稿酬所得
D．個人的工資薪金所得
E．個人的財產(chǎn)租賃所得
28．我國資源稅制包括的稅種有（ ?。?BR> A．資源稅
B．土地增值稅
C．增值稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
E．耕地占用稅
29．下列行為中應(yīng)計征契稅的有（ ?。?BR> A．國有土地使用權(quán)出讓
B．房屋買賣
C．房屋贈與
D．房屋交換
E．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
30．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的是（ ?。?BR> A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種以增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計稅依據(jù)的附加稅
B．開征城市維護(hù)建設(shè)稅的目的是為城市維護(hù)和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來源
C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅同樣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
E．納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31．簡述稅收的本質(zhì)。
32．簡述西方稅收效率原則的內(nèi)涵。收藏我吧！
33．簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。
34．簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點(diǎn)。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35．某中國進(jìn)出口公司2008年10月進(jìn)口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計4萬元。已知小轎車的關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。
要求：計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅額。
(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
36．某綜合服務(wù)公司2008年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費(fèi)收入2萬元；
(2)下設(shè)卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點(diǎn)歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元；
(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。
要求：分別計算上述三項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。
37．中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：
(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元；
(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；
(3)臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元。
要求：分別計算孫某2008年各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
38．某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。
要求：
(1)計算該企業(yè)會計利潤總額；
(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；
(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
39．某油田占用的應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元／平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元／噸，天然氣適用的稅額為12元／千立方米。
要求根據(jù)以上資料計算：
(1)該油田2008年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：
(2)該油田2008年12月份應(yīng)納的資源稅。
五、論述題(本題10分)
40．論述我國目前進(jìn)行費(fèi)改稅的必要性、改革思路及具體措施。
中國稅制試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是（ ?。?BR> A．有償性
B．無償性
C．強(qiáng)制性
D．固定性
2．在兩個級距的臨界點(diǎn)附近會出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的稅率是（ ?。?BR> A．比例稅率
B．全額累進(jìn)稅率
C．超額累進(jìn)稅率
D．定額稅率
3．提出平等、便利、節(jié)約和確實(shí)四項(xiàng)稅收原則的是（ ?。?BR> A．馬歇爾
B．威廉•配第
C．李嘉圖
D．亞當(dāng)•斯密
4．稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是（ ）
A．負(fù)稅人
B．納稅人
C．扣繳義務(wù)人
D．繳稅人
5．1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容是試行（ ?。?BR> A．商品流通稅
B．工商統(tǒng)一稅
C．工商稅
D．增值稅
6．1984年我國全面實(shí)施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是（ ）
A．15%
B．25%
C．33%
D．55%
7．一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。ā 。?BR> A．從低適用稅率
B．從高適用稅率
C．適用5％的稅率
D．分別適用不同的稅率
8．我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（ ?。?BR> A．零稅率
B．3％
C．10％
D．17％
9．下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ?。?BR> A．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B．工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料
C．一般納稅人購進(jìn)工程用物資
D．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)
10．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ?。?BR> A．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月
B．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天
C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天
D．收訖銷售款當(dāng)天
11．所得稅屬于（ ?。┦詹匚野?！
A．直接稅
B．間接稅
C．流轉(zhuǎn)稅
D．財產(chǎn)稅
12．下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（ ?。?BR> A．財政撥款
B．財產(chǎn)租賃收入
C．利息收入
D．營業(yè)外收入
13．小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ?。?BR> A．15％
B．20％
C．25％
D．33％
14．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（ ?。?BR> A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．工資薪金所得
D．偶然所得
15．下列事項(xiàng)中，有關(guān)耕地占用稅的表述正確的是（ ?。?BR> A．外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人
B．耕地占用稅實(shí)行從價征收
C．耕地占用稅適用的稅率為定額稅率
D．耕地占用稅征收的目的是為了調(diào)整土地的級差收入
16．土地增值稅的稅率形式是（ ?。?BR> A．全額累進(jìn)稅率
B．超額累進(jìn)稅率
C．全率累進(jìn)稅率
D．超率累進(jìn)稅率
17．下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ?。?BR> A．房屋的出典人
B．房屋的承典人
C．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民
D．房屋的承租人
18．車船稅的納稅地點(diǎn)為（ ?。?BR> A．車船登記地
B．車船行駛地
C．納稅人經(jīng)營所在地
D．車船所在地
19．下列屬于印花稅納稅人的是（ ?。?BR> A．合同擔(dān)保人
B．合同鑒定人
C．合同證人
D．合同當(dāng)事人
20．煙葉稅屬于（ ?。?BR> A．流轉(zhuǎn)稅
B．財產(chǎn)稅
C．行為稅
D．所得稅
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項(xiàng)中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括（ ?。┦詹匚野?！
A．多征稅款立即返還
B．在稅收保全中的義務(wù)
C．依法辦理稅務(wù)登記
D．依法開具完稅憑證
E．解決稅務(wù)爭議過程中應(yīng)履行的義務(wù)
22．我國現(xiàn)行稅率的主要形式有（ ）
A．浮動稅率
B．累進(jìn)稅率
C．定額稅率
D．基本稅率
E．比例稅率
23．按照計稅依據(jù)分類，我國稅收可分為（ ?。?BR> A．中央稅
B．直接稅
C．從價稅
D．間接稅
E．從量稅
24．瓦格納提出的稅收原則包括（ ?。?BR> A．財政政策原則
B．國民經(jīng)濟(jì)原則
C．社會公平原則
D．稅務(wù)行政原則
E．透明原則
25．1994年我國稅制改革的指導(dǎo)思想是（ ?。?BR> A．統(tǒng)一稅法
B．公平稅負(fù)
C．簡化稅制
D．合理分權(quán)
E．保障財政收入
26．下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> A．酒廠銷售自產(chǎn)白酒
B．卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙
C．商場銷售外購白酒
D．化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品
E．輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎
27．下列各項(xiàng)所得中，按“次”征收個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B．個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C．個人的稿酬所得
D．個人的工資薪金所得
E．個人的財產(chǎn)租賃所得
28．我國資源稅制包括的稅種有（ ?。?BR> A．資源稅
B．土地增值稅
C．增值稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
E．耕地占用稅
29．下列行為中應(yīng)計征契稅的有（ ?。?BR> A．國有土地使用權(quán)出讓
B．房屋買賣
C．房屋贈與
D．房屋交換
E．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
30．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的是（ ?。?BR> A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種以增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計稅依據(jù)的附加稅
B．開征城市維護(hù)建設(shè)稅的目的是為城市維護(hù)和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來源
C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅同樣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
E．納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31．簡述稅收的本質(zhì)。
32．簡述西方稅收效率原則的內(nèi)涵。收藏我吧！
33．簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。
34．簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點(diǎn)。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35．某中國進(jìn)出口公司2008年10月進(jìn)口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計4萬元。已知小轎車的關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。
要求：計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅額。
(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
36．某綜合服務(wù)公司2008年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費(fèi)收入2萬元；
(2)下設(shè)卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點(diǎn)歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元；
(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。
要求：分別計算上述三項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。
37．中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：
(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元；
(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；
(3)臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元。
要求：分別計算孫某2008年各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
38．某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。
要求：
(1)計算該企業(yè)會計利潤總額；
(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；
(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
39．某油田占用的應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元／平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元／噸，天然氣適用的稅額為12元／千立方米。
要求根據(jù)以上資料計算：
(1)該油田2008年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：
(2)該油田2008年12月份應(yīng)納的資源稅。
五、論述題(本題10分)
40．論述我國目前進(jìn)行費(fèi)改稅的必要性、改革思路及具體措施。