(11)應(yīng)計(jì)利息＝100000×3%×＝1000(元)
借：應(yīng)收票據(jù)1000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000
(12)借：固定資產(chǎn)12000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢12000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢12000
貸：營業(yè)外收入12000
(13)借：銀行存款2410
貸：補(bǔ)貼收入2410
(14)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝(8500-6800＋55420＋680＋731)×7%
＝58531×7%＝4097.17(元)
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加4097.17
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4097.17
(15)主營業(yè)務(wù)收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他業(yè)務(wù)收入＝54590＋4000＝58590
投資收益＝72000＋20000-240000＝-148000
營業(yè)外收入＝33000＋12000＝45000
補(bǔ)貼收入＝2410
本年收入(益)總額＝4252000＋58590-148000＋45000-2410
＝4210000
借：主營業(yè)務(wù)收入4252000
其他業(yè)務(wù)收入58590
營業(yè)外收入45000
補(bǔ)貼收入2410
貸：投資收益148000
本年利潤4210000
主營業(yè)務(wù)成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他業(yè)務(wù)成本＝43060＋2940＝46000
營業(yè)費(fèi)用＝84902＋98＝85000
管理費(fèi)用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
財(cái)務(wù)費(fèi)用＝17490-1000＝16490
營業(yè)外支出＝3510
本年成本、費(fèi)用、支出(所得稅除外)總額＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利潤3570000
貸：主營業(yè)務(wù)成本3249000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加61000
其他業(yè)務(wù)成本46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用16490
營業(yè)費(fèi)用85000
管理費(fèi)用109000
營業(yè)外支出3510
(16)利潤總額＝4210000-3570000＝640000
應(yīng)納稅所得額＝640000-20000＋[115100×(1＋14%)-125000]-126214＝500000
應(yīng)交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅150000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅150000
(17)凈利潤＝640000-150000＝490000
借：本年利潤150000
貸：所得稅150000
借：本年利潤490000
貸：利潤分配——未分配利潤490000
(18)提取法定盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
提取法定公益金＝(490000-260000)×5%＝11500
提取任意盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積23000
——提取法定公益金11500
——提取任意盈余公積23000
貸：盈余公積——法定盈余公積23000
——法定公益金11500
——任意盈余公積23000
(19)向投資者分配的利潤＝(490000-260000-23000-11500)×60%＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——向投資者分配利潤117300
貸：應(yīng)付股利117300
借：應(yīng)收票據(jù)1000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000
(12)借：固定資產(chǎn)12000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢12000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢12000
貸：營業(yè)外收入12000
(13)借：銀行存款2410
貸：補(bǔ)貼收入2410
(14)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝(8500-6800＋55420＋680＋731)×7%
＝58531×7%＝4097.17(元)
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加4097.17
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4097.17
(15)主營業(yè)務(wù)收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他業(yè)務(wù)收入＝54590＋4000＝58590
投資收益＝72000＋20000-240000＝-148000
營業(yè)外收入＝33000＋12000＝45000
補(bǔ)貼收入＝2410
本年收入(益)總額＝4252000＋58590-148000＋45000-2410
＝4210000
借：主營業(yè)務(wù)收入4252000
其他業(yè)務(wù)收入58590
營業(yè)外收入45000
補(bǔ)貼收入2410
貸：投資收益148000
本年利潤4210000
主營業(yè)務(wù)成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他業(yè)務(wù)成本＝43060＋2940＝46000
營業(yè)費(fèi)用＝84902＋98＝85000
管理費(fèi)用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
財(cái)務(wù)費(fèi)用＝17490-1000＝16490
營業(yè)外支出＝3510
本年成本、費(fèi)用、支出(所得稅除外)總額＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利潤3570000
貸：主營業(yè)務(wù)成本3249000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加61000
其他業(yè)務(wù)成本46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用16490
營業(yè)費(fèi)用85000
管理費(fèi)用109000
營業(yè)外支出3510
(16)利潤總額＝4210000-3570000＝640000
應(yīng)納稅所得額＝640000-20000＋[115100×(1＋14%)-125000]-126214＝500000
應(yīng)交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅150000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅150000
(17)凈利潤＝640000-150000＝490000
借：本年利潤150000
貸：所得稅150000
借：本年利潤490000
貸：利潤分配——未分配利潤490000
(18)提取法定盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
提取法定公益金＝(490000-260000)×5%＝11500
提取任意盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積23000
——提取法定公益金11500
——提取任意盈余公積23000
貸：盈余公積——法定盈余公積23000
——法定公益金11500
——任意盈余公積23000
(19)向投資者分配的利潤＝(490000-260000-23000-11500)×60%＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——向投資者分配利潤117300
貸：應(yīng)付股利117300