一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是( )。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.匯兌
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。故本題選擇B。
2非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。
3下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是( )。
A.安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入
C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理
D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
4下列各項(xiàng)中，不屬于刑罰種類的是( )。
A.拘役
B.罰款
C.罰金
D.沒收財(cái)產(chǎn)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
刑罰是法律責(zé)任中最嚴(yán)厲的責(zé)任形式。刑罰分為主刑和附加刑兩類。 1、主刑 包括：(1)管制;(2)拘役;(3)有期徒刑;(4)無期徒刑; (5)死刑。 2、附加刑 包括：(1)罰金;(2)剝奪政治權(quán)利;(3)沒收財(cái)產(chǎn);(4)驅(qū)逐出境。 故本題選擇B。
5中國公民劉某2012年8月從單位取得工薪收入5500元，取得加班工資1000元。則劉某8月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.95
B.195
C.265
D.355
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。劉某的加班工資應(yīng)并入工資薪金所得征稅。劉某實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)。
6根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增試點(diǎn)范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運(yùn)輸公司
D.某文化創(chuàng)意服務(wù)公司
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營改增的試點(diǎn)范圍。建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。
7某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已計(jì)提折舊100000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1、2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.7200
B.6000
C.5040
D.4200
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。
8企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的部分為( )。
A.發(fā)生額的60%部分
B.不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5%的部分
C.不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分
D.年度利潤總額12%的部分
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。
9下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道 或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到侵害之日起開始計(jì)算，不是侵害發(fā)生起算，A 選項(xiàng)不對;權(quán)利人提起 訴訟是訴訟時(shí)效中斷的法定事由之一，不是中止，B 選項(xiàng)也不對;訴訟時(shí)效中止的法定事由 發(fā)生之后，暫時(shí)停止計(jì)算時(shí)效期間，其法律后果為己經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待阻礙時(shí) 效進(jìn)行的事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，所以 D 選項(xiàng)也不正確。
10根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.鄭某不服某稅務(wù)局對其作出的罰款處罰決定
B.村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營權(quán)糾紛的調(diào)解
C.甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定
D.鄭某不服某公安局對其作出的行政拘留處罰決定
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理的，不能申請行政復(fù)議。
11根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位與勞動(dòng)者雙方都必須履行的義務(wù)
B.勞動(dòng)條件包括勞動(dòng)場所、勞動(dòng)環(huán)境和勞動(dòng)工具
C.工作地點(diǎn)是用人單位必須告知?jiǎng)趧?dòng)者的內(nèi)容
D.勞動(dòng)條件是用人單位為勞動(dòng)者提供正常工作所必需的條件
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。勞動(dòng)條件包括勞動(dòng)場所和勞動(dòng)工具，所以B選項(xiàng)的說法誤。
12用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
A.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付1、5倍的工資
B.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付3倍的工資
C.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
D.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2、5倍的工資
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核用人單位違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
13根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
14轉(zhuǎn)賬支票的主題圖案為( )。
A.梅花
B.蘭花
C.竹
D.菊花
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核票據(jù)的防偽。匯票主題圖案為蘭花;現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)支票主題圖案為竹;本票主題圖案為菊花。
15根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法不正確的是( )。
A.以省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納
D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C誤。
16某演員獲得一次走穴演出收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是( )。
A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.3800元
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算。演員走穴演出取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
17下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)
B.向個(gè)人零售服裝、化妝品
C.向一般納稅人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售房屋
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用。選項(xiàng)A.B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
18下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.取得工資、薪金的個(gè)人
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.個(gè)體工商戶
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
19甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng)，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( )。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng)，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未存足款項(xiàng)的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核委托收款有關(guān)付款的規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
20依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是( )。
A.支票
B.本票
C.見票后定期付款的匯票
D.銀行匯票
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的票據(jù)，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
21下列不屬于關(guān)于用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形的是( )。
A.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同
B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同
C.用人單位提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同
D.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾巍Ｓ萌藛挝粦?yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危?1)由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的;(2)勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的;(3)用人單位符合提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的;(4)用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的;(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的;(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
22根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是( )。
A.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)
B.稅務(wù)管理權(quán)
C.行政處罰權(quán)
D.稅款征收權(quán)
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。選項(xiàng)A稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)屬于納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
23下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.進(jìn)口自用的汽車
B.受贈(zèng)后自用的摩托車
C.購買后自用的農(nóng)用運(yùn)輸車
D.獲獎(jiǎng)后自用的自行車
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核車輛購置稅的征稅范圍。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
24下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是( )。
A.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)
C.中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D.中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口貨物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ACD都屬于不征收營業(yè)稅的金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B需要征收營業(yè)稅。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25下列關(guān)于勞動(dòng)爭議仲裁開庭程序的表述中，正確的有( )。
A.勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理仲裁申請之日起5日內(nèi)將仲裁庭的組成情況書面通知當(dāng)事人
B.仲裁庭應(yīng)當(dāng)在開庭5日前，將開庭日期、地點(diǎn)書面通知雙方當(dāng)事人
C.當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭5日前請求延期開庭
D.開庭是否延期，由勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)決定
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)爭議仲裁開庭程序。當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭，選項(xiàng)C的表述誤。
26下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人偷逃增值稅被處以的罰款
B.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
C.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
D.納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅
參考答案: B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，C誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
27根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有( )。
A.加收滯納金
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定應(yīng)納稅額
D.吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核稅款征收措施。選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限。
28下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅有( )。
A.為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。
B.經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。
C.未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D.為個(gè)人修理和清洗金銀首飾
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定。下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
29根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
C.出租電影拷貝
D.土地租賃
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
30下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.商品房銷售合同
C.技術(shù)開發(fā)合同
D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的稅目。選項(xiàng)C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù)合同征收印花稅。
31關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解，下列說法正確的有( )。
A.對于設(shè)有勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由工會(huì)擔(dān)任
B.當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請
C.調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組織印章后生效
D.自勞動(dòng)爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)調(diào)解。對于設(shè)有勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成。
32根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B.查閱.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證.資料
C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.檢查領(lǐng)購.開具和保管發(fā)票的情況
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
發(fā)票的檢查;稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查： ①檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況; ②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);應(yīng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證【限本縣(市)范圍內(nèi)使用】，將空白發(fā)票調(diào)出，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。 ③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料; ④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況; ⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 故本題選擇ABCD。
33下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有( )。
A.賠償損失
B.返還財(cái)產(chǎn)
C.沒收財(cái)產(chǎn)
D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
參考答案: A,B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)C屬于刑事責(zé)任;選項(xiàng)D為行政責(zé)任形式。
34下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有( )。
A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
B.財(cái)政撥款
C.符合條件的非營利組織的收入
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
參考答案: A,B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核不征稅收入。下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)CD屬于免稅收入。
35根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會(huì)是司法機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會(huì)按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
D.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
本題考核仲裁機(jī)構(gòu)。仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。
36根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的表述中，正確的有( )。
A.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同
B.用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同
C.用人單位未按勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同
D.勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形下，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的，屬于勞動(dòng)者不需事先告知即可解除勞動(dòng)合同，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
37勞動(dòng)者可單方面解除勞動(dòng)合同的情形有( )。
A.在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位
B.在試用期內(nèi)隨時(shí)通知用人單位
C.提前30日以書面形式通知用人單位
D.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)者提前通知解除勞動(dòng)合同的情形。根據(jù)規(guī)定：勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。
38某企業(yè)為其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險(xiǎn)公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價(jià)值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險(xiǎn)公司索賠，由于雙方對保險(xiǎn)合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則擁有管轄權(quán)的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.投保設(shè)備購買地人民法院
D.該設(shè)備所在地人民法院
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核地域管轄的適用情形。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
39根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有( )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的企業(yè)所得稅
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括： 1、取得土地使用權(quán)所支付的金額; 2、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用; 3、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格; 4、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。 解釋：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加也可以視同稅金予以扣除。 故本題選擇ABC。
1根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是( )。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.匯兌
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。故本題選擇B。
2非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。
3下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是( )。
A.安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入
C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理
D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
4下列各項(xiàng)中，不屬于刑罰種類的是( )。
A.拘役
B.罰款
C.罰金
D.沒收財(cái)產(chǎn)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
刑罰是法律責(zé)任中最嚴(yán)厲的責(zé)任形式。刑罰分為主刑和附加刑兩類。 1、主刑 包括：(1)管制;(2)拘役;(3)有期徒刑;(4)無期徒刑; (5)死刑。 2、附加刑 包括：(1)罰金;(2)剝奪政治權(quán)利;(3)沒收財(cái)產(chǎn);(4)驅(qū)逐出境。 故本題選擇B。
5中國公民劉某2012年8月從單位取得工薪收入5500元，取得加班工資1000元。則劉某8月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.95
B.195
C.265
D.355
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。劉某的加班工資應(yīng)并入工資薪金所得征稅。劉某實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)。
6根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增試點(diǎn)范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運(yùn)輸公司
D.某文化創(chuàng)意服務(wù)公司
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營改增的試點(diǎn)范圍。建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。
7某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已計(jì)提折舊100000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1、2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.7200
B.6000
C.5040
D.4200
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。
8企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的部分為( )。
A.發(fā)生額的60%部分
B.不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5%的部分
C.不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分
D.年度利潤總額12%的部分
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。
9下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道 或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到侵害之日起開始計(jì)算，不是侵害發(fā)生起算，A 選項(xiàng)不對;權(quán)利人提起 訴訟是訴訟時(shí)效中斷的法定事由之一，不是中止，B 選項(xiàng)也不對;訴訟時(shí)效中止的法定事由 發(fā)生之后，暫時(shí)停止計(jì)算時(shí)效期間，其法律后果為己經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待阻礙時(shí) 效進(jìn)行的事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，所以 D 選項(xiàng)也不正確。
10根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.鄭某不服某稅務(wù)局對其作出的罰款處罰決定
B.村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營權(quán)糾紛的調(diào)解
C.甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定
D.鄭某不服某公安局對其作出的行政拘留處罰決定
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理的，不能申請行政復(fù)議。
11根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位與勞動(dòng)者雙方都必須履行的義務(wù)
B.勞動(dòng)條件包括勞動(dòng)場所、勞動(dòng)環(huán)境和勞動(dòng)工具
C.工作地點(diǎn)是用人單位必須告知?jiǎng)趧?dòng)者的內(nèi)容
D.勞動(dòng)條件是用人單位為勞動(dòng)者提供正常工作所必需的條件
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。勞動(dòng)條件包括勞動(dòng)場所和勞動(dòng)工具，所以B選項(xiàng)的說法誤。
12用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
A.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付1、5倍的工資
B.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付3倍的工資
C.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
D.自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2、5倍的工資
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核用人單位違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
13根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
14轉(zhuǎn)賬支票的主題圖案為( )。
A.梅花
B.蘭花
C.竹
D.菊花
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核票據(jù)的防偽。匯票主題圖案為蘭花;現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)支票主題圖案為竹;本票主題圖案為菊花。
15根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法不正確的是( )。
A.以省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納
D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C誤。
16某演員獲得一次走穴演出收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是( )。
A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.3800元
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算。演員走穴演出取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
17下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)
B.向個(gè)人零售服裝、化妝品
C.向一般納稅人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售房屋
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用。選項(xiàng)A.B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
18下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.取得工資、薪金的個(gè)人
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.個(gè)體工商戶
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
19甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng)，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( )。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng)，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未存足款項(xiàng)的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核委托收款有關(guān)付款的規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
20依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是( )。
A.支票
B.本票
C.見票后定期付款的匯票
D.銀行匯票
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的票據(jù)，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
21下列不屬于關(guān)于用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形的是( )。
A.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同
B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同
C.用人單位提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同
D.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾巍Ｓ萌藛挝粦?yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危?1)由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的;(2)勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的;(3)用人單位符合提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的;(4)用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的;(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的;(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
22根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是( )。
A.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)
B.稅務(wù)管理權(quán)
C.行政處罰權(quán)
D.稅款征收權(quán)
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。選項(xiàng)A稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)屬于納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
23下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.進(jìn)口自用的汽車
B.受贈(zèng)后自用的摩托車
C.購買后自用的農(nóng)用運(yùn)輸車
D.獲獎(jiǎng)后自用的自行車
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核車輛購置稅的征稅范圍。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
24下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是( )。
A.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)
C.中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D.中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口貨物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ACD都屬于不征收營業(yè)稅的金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B需要征收營業(yè)稅。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25下列關(guān)于勞動(dòng)爭議仲裁開庭程序的表述中，正確的有( )。
A.勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理仲裁申請之日起5日內(nèi)將仲裁庭的組成情況書面通知當(dāng)事人
B.仲裁庭應(yīng)當(dāng)在開庭5日前，將開庭日期、地點(diǎn)書面通知雙方當(dāng)事人
C.當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭5日前請求延期開庭
D.開庭是否延期，由勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)決定
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)爭議仲裁開庭程序。當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭，選項(xiàng)C的表述誤。
26下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人偷逃增值稅被處以的罰款
B.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
C.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
D.納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅
參考答案: B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，C誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
27根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有( )。
A.加收滯納金
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定應(yīng)納稅額
D.吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核稅款征收措施。選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限。
28下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅有( )。
A.為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。
B.經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。
C.未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D.為個(gè)人修理和清洗金銀首飾
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定。下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
29根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
C.出租電影拷貝
D.土地租賃
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
30下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.商品房銷售合同
C.技術(shù)開發(fā)合同
D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的稅目。選項(xiàng)C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù)合同征收印花稅。
31關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解，下列說法正確的有( )。
A.對于設(shè)有勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由工會(huì)擔(dān)任
B.當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請
C.調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組織印章后生效
D.自勞動(dòng)爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)調(diào)解。對于設(shè)有勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成。
32根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B.查閱.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證.資料
C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.檢查領(lǐng)購.開具和保管發(fā)票的情況
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
發(fā)票的檢查;稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查： ①檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況; ②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);應(yīng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證【限本縣(市)范圍內(nèi)使用】，將空白發(fā)票調(diào)出，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。 ③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料; ④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況; ⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 故本題選擇ABCD。
33下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有( )。
A.賠償損失
B.返還財(cái)產(chǎn)
C.沒收財(cái)產(chǎn)
D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
參考答案: A,B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)C屬于刑事責(zé)任;選項(xiàng)D為行政責(zé)任形式。
34下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有( )。
A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
B.財(cái)政撥款
C.符合條件的非營利組織的收入
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
參考答案: A,B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核不征稅收入。下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)CD屬于免稅收入。
35根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會(huì)是司法機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會(huì)按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
D.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
本題考核仲裁機(jī)構(gòu)。仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。
36根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的表述中，正確的有( )。
A.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同
B.用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同
C.用人單位未按勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同
D.勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形下，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的，屬于勞動(dòng)者不需事先告知即可解除勞動(dòng)合同，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
37勞動(dòng)者可單方面解除勞動(dòng)合同的情形有( )。
A.在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位
B.在試用期內(nèi)隨時(shí)通知用人單位
C.提前30日以書面形式通知用人單位
D.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)者提前通知解除勞動(dòng)合同的情形。根據(jù)規(guī)定：勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。
38某企業(yè)為其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險(xiǎn)公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價(jià)值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險(xiǎn)公司索賠，由于雙方對保險(xiǎn)合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則擁有管轄權(quán)的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.投保設(shè)備購買地人民法院
D.該設(shè)備所在地人民法院
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核地域管轄的適用情形。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
39根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有( )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的企業(yè)所得稅
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括： 1、取得土地使用權(quán)所支付的金額; 2、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用; 3、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格; 4、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。 解釋：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加也可以視同稅金予以扣除。 故本題選擇ABC。