第1題 某企業(yè)2006年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款56萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A 10萬元
B 12萬元
C 23萬元
D 79萬元
正確答案：C
解析：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×33%=99（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳56萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=99-20-56=23（萬元）。
第2題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入較大,符合法定條件的,可以在不超過（ ）的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
A 2年
B 3年
C 5年
D 10年
正確答案：C
解析：企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入較大,可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
第3題 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營(yíng)業(yè)額的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A 外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)為營(yíng)業(yè)額
B 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款獲得的利息為營(yíng)業(yè)額
C 單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額
D 運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營(yíng)業(yè)額
正確答案：BCD
解析：（1）金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券和期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額；（3）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額；（4）運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額。
第4題 在下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金有（ ）。
A 營(yíng)業(yè)稅
B 城建稅
C 教育費(fèi)附加
D 消費(fèi)稅
正確答案：AD
解析：外商投資企業(yè)不涉及城建稅和教育費(fèi)附加。
第5題 我國(guó)目前只對(duì)國(guó)家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。
A 10萬元
B 12萬元
C 23萬元
D 79萬元
正確答案：C
解析：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×33%=99（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳56萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=99-20-56=23（萬元）。
第2題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入較大,符合法定條件的,可以在不超過（ ）的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
A 2年
B 3年
C 5年
D 10年
正確答案：C
解析：企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入較大,可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
第3題 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營(yíng)業(yè)額的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A 外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)為營(yíng)業(yè)額
B 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款獲得的利息為營(yíng)業(yè)額
C 單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額
D 運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營(yíng)業(yè)額
正確答案：BCD
解析：（1）金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券和期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額；（3）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額；（4）運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額。
第4題 在下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金有（ ）。
A 營(yíng)業(yè)稅
B 城建稅
C 教育費(fèi)附加
D 消費(fèi)稅
正確答案：AD
解析：外商投資企業(yè)不涉及城建稅和教育費(fèi)附加。
第5題 我國(guó)目前只對(duì)國(guó)家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。