2.答案：
（1）運費＝100×5%＝5（萬元）
保險費＝（100＋5）×3‰＝0.315（萬元）
完稅價格＝110＋5＋0.315＝115.315（萬元）
由于（100－80）÷100＝20%＜30%，根據確定進境貨物原產國的“實質性加工標準”，該項進口化妝品的原產地不能確定為A國，應確定為B國。所以，適用的關稅稅率是30%，因此：
進口關稅＝115.315×30%＝34.6（萬元）
（2）進口消費稅＝（115.315＋34.6）÷（1－30%）×30%＝64.25（萬元）
進口增值稅＝（115.315＋34.6＋64.25）×17%＝36.41（萬元）
（3）內銷消費稅＝230×30%－64.25×80%＝17.6（萬元）
內銷增值稅＝230×17%―36.41―2×7%－0.55＝2（萬元）。
3.答案：
（1）根據稅法規(guī)定，對新辦的獨立核算的從事技術服務業(yè)的企業(yè)，自開業(yè)之日起，
第1年至第2年免征所得稅。所以，在未用設備投資額抵免所得稅時：
1999～2003年各年應納的企業(yè)所得稅分別是：0、0、13.2萬元（40×33%）、26.4萬元
（80×33%）和33萬元（100×33%）
可以用于抵免所得稅的設備投資額＝100×40%＝40（萬元）
由于2002、2003年比第2001年新增的所得稅分別為13.2萬元（26.4－13.2）、19.8
萬元（33－13.2），所以：
1999～2003年共應納的企業(yè)所得稅＝13.2＋26.4＋33－13.2－19.8＝39.6（萬元）
并且還剩余7萬元（40―13.2―19.8）設備投資額未抵扣完，可以留待以后年度抵扣。
（2）計稅工資總額＝250×800×12＝240（萬元）
按計稅工資總額計提的“三費”＝240×17.5%＝42（萬元）
調整工資、“三費”應增加的應納稅所得額＝300×（1＋17.5%）―240―42
＝70.5（萬元）
支付給總機構的技術開發(fā)費不得扣除，調增應納稅所得額10萬元；
直接捐贈給希望小學的捐贈支出不得扣除，調增應納稅所得額50萬元；
2004年實際的應納稅所得額＝120＋70.5＋10＋50＝250.5（萬元）
2004年實際的應納所得稅＝250.5×33%－7＝75.67（萬元）
4.答案：
1～2月，張某應就月薪和補貼收入合并按工資、薪金計算繳納個人所得稅（可以扣減公務費用扣除標準500元）；
3～5月，張某取得的量化資產不繳所得稅，就分到的紅利按股息、利息、紅利所得計算繳稅；
6月份，張某應就取得的轉讓量化資產所得繳納所得稅，取得的一次性補償收入因未超過當地上年企業(yè)職工年平均工資的3倍，所以不繳納所得稅；
張某取得的個人獨資企業(yè)生產、經營所得按照年所得計算繳納個人所得稅。
計算：
工資應納個人所得稅＝[（1500＋1000－800－500）×10%－25]×2＝190（元）；
紅利應納個人所得稅＝2000×20%×3＝1200（元）；
量化資產轉讓所得應納個人所得稅＝（250000－100000－5000）×20%＝29000（元）；
個人獨資企業(yè)生產、經營所得應納所得稅＝[90÷（1－10%）×10%×10000×35%－6750＝28250（元）
（1）運費＝100×5%＝5（萬元）
保險費＝（100＋5）×3‰＝0.315（萬元）
完稅價格＝110＋5＋0.315＝115.315（萬元）
由于（100－80）÷100＝20%＜30%，根據確定進境貨物原產國的“實質性加工標準”，該項進口化妝品的原產地不能確定為A國，應確定為B國。所以，適用的關稅稅率是30%，因此：
進口關稅＝115.315×30%＝34.6（萬元）
（2）進口消費稅＝（115.315＋34.6）÷（1－30%）×30%＝64.25（萬元）
進口增值稅＝（115.315＋34.6＋64.25）×17%＝36.41（萬元）
（3）內銷消費稅＝230×30%－64.25×80%＝17.6（萬元）
內銷增值稅＝230×17%―36.41―2×7%－0.55＝2（萬元）。
3.答案：
（1）根據稅法規(guī)定，對新辦的獨立核算的從事技術服務業(yè)的企業(yè)，自開業(yè)之日起，
第1年至第2年免征所得稅。所以，在未用設備投資額抵免所得稅時：
1999～2003年各年應納的企業(yè)所得稅分別是：0、0、13.2萬元（40×33%）、26.4萬元
（80×33%）和33萬元（100×33%）
可以用于抵免所得稅的設備投資額＝100×40%＝40（萬元）
由于2002、2003年比第2001年新增的所得稅分別為13.2萬元（26.4－13.2）、19.8
萬元（33－13.2），所以：
1999～2003年共應納的企業(yè)所得稅＝13.2＋26.4＋33－13.2－19.8＝39.6（萬元）
并且還剩余7萬元（40―13.2―19.8）設備投資額未抵扣完，可以留待以后年度抵扣。
（2）計稅工資總額＝250×800×12＝240（萬元）
按計稅工資總額計提的“三費”＝240×17.5%＝42（萬元）
調整工資、“三費”應增加的應納稅所得額＝300×（1＋17.5%）―240―42
＝70.5（萬元）
支付給總機構的技術開發(fā)費不得扣除，調增應納稅所得額10萬元；
直接捐贈給希望小學的捐贈支出不得扣除，調增應納稅所得額50萬元；
2004年實際的應納稅所得額＝120＋70.5＋10＋50＝250.5（萬元）
2004年實際的應納所得稅＝250.5×33%－7＝75.67（萬元）
4.答案：
1～2月，張某應就月薪和補貼收入合并按工資、薪金計算繳納個人所得稅（可以扣減公務費用扣除標準500元）；
3～5月，張某取得的量化資產不繳所得稅，就分到的紅利按股息、利息、紅利所得計算繳稅；
6月份，張某應就取得的轉讓量化資產所得繳納所得稅，取得的一次性補償收入因未超過當地上年企業(yè)職工年平均工資的3倍，所以不繳納所得稅；
張某取得的個人獨資企業(yè)生產、經營所得按照年所得計算繳納個人所得稅。
計算：
工資應納個人所得稅＝[（1500＋1000－800－500）×10%－25]×2＝190（元）；
紅利應納個人所得稅＝2000×20%×3＝1200（元）；
量化資產轉讓所得應納個人所得稅＝（250000－100000－5000）×20%＝29000（元）；
個人獨資企業(yè)生產、經營所得應納所得稅＝[90÷（1－10%）×10%×10000×35%－6750＝28250（元）