②2006年2月4日，甲公司收到某供貨單位的通知，被告知該供貨單位2006年1月20日發(fā)生火災(zāi)，大部分設(shè)備和廠房被毀，不能按期交付甲公司所訂購(gòu)貨物，且無(wú)法退還甲公司預(yù)付的購(gòu)貨款100萬(wàn)元。甲公司已通過(guò)法律途徑要求該供貨單位償還預(yù)付的貨款并要求承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
甲公司將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款處理，并按100萬(wàn)元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：
借：其他應(yīng)收款 100
貸：預(yù)付賬款 100
借：以前年度損益調(diào)整 100
貸：壞賬準(zhǔn)備 100
與此同時(shí)對(duì)2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整。
③2005年4月20日，甲公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負(fù)責(zé)甲公司新產(chǎn)品半年的廣告宣傳業(yè)務(wù)。合同約定的廣告費(fèi)為300萬(wàn)元，甲公司已于2004年4月25日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2005年5月1日見(jiàn)諸于媒體。
甲公司預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應(yīng)，由此將支付的300萬(wàn)元廣告費(fèi)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并于廣告開始見(jiàn)諸于媒體的當(dāng)月起按2年分月平均攤銷。
④2005年1月，甲公司著手研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)。研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生咨詢費(fèi)、材料費(fèi)、工資和福利費(fèi)等共計(jì)170萬(wàn)元。2005年6月，該技術(shù)研制成功，甲公司向國(guó)家有關(guān)部門申請(qǐng)專利并于2005年7月1日獲得批準(zhǔn)。甲公司在申請(qǐng)專利過(guò)程中發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等共計(jì)30萬(wàn)元。法律規(guī)定該項(xiàng)專利的有效年限為9年，甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年。
甲公司將上述研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的170萬(wàn)元費(fèi)用計(jì)入待攤費(fèi)用（取得專利權(quán)前未攤銷），并于2005年7月1日與申請(qǐng)專利過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元一并轉(zhuǎn)作無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)）的入賬價(jià)值。
⑤甲公司于2004年12月接受B公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金60萬(wàn)元。會(huì)計(jì)部門將其確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。
（2）甲公司其他有關(guān)資料如下：
①甲公司2005年度所得稅匯算清繳于2006年2月28日完成。
②甲公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告出具日為2006年3月20日，會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外報(bào)出日為2006年3月22日。
③假定上述事項(xiàng)均為重大事項(xiàng)。
④假定甲公司上述事項(xiàng)均已按稅法規(guī)定做了納稅調(diào)整，即不考慮2005年度應(yīng)交所得稅的調(diào)整。
⑤2005年12月31日，甲公司會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整前金額見(jiàn)合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿。
甲公司將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款處理，并按100萬(wàn)元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：
借：其他應(yīng)收款 100
貸：預(yù)付賬款 100
借：以前年度損益調(diào)整 100
貸：壞賬準(zhǔn)備 100
與此同時(shí)對(duì)2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整。
③2005年4月20日，甲公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負(fù)責(zé)甲公司新產(chǎn)品半年的廣告宣傳業(yè)務(wù)。合同約定的廣告費(fèi)為300萬(wàn)元，甲公司已于2004年4月25日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2005年5月1日見(jiàn)諸于媒體。
甲公司預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應(yīng)，由此將支付的300萬(wàn)元廣告費(fèi)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并于廣告開始見(jiàn)諸于媒體的當(dāng)月起按2年分月平均攤銷。
④2005年1月，甲公司著手研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)。研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生咨詢費(fèi)、材料費(fèi)、工資和福利費(fèi)等共計(jì)170萬(wàn)元。2005年6月，該技術(shù)研制成功，甲公司向國(guó)家有關(guān)部門申請(qǐng)專利并于2005年7月1日獲得批準(zhǔn)。甲公司在申請(qǐng)專利過(guò)程中發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等共計(jì)30萬(wàn)元。法律規(guī)定該項(xiàng)專利的有效年限為9年，甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年。
甲公司將上述研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的170萬(wàn)元費(fèi)用計(jì)入待攤費(fèi)用（取得專利權(quán)前未攤銷），并于2005年7月1日與申請(qǐng)專利過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元一并轉(zhuǎn)作無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)）的入賬價(jià)值。
⑤甲公司于2004年12月接受B公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金60萬(wàn)元。會(huì)計(jì)部門將其確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。
（2）甲公司其他有關(guān)資料如下：
①甲公司2005年度所得稅匯算清繳于2006年2月28日完成。
②甲公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告出具日為2006年3月20日，會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外報(bào)出日為2006年3月22日。
③假定上述事項(xiàng)均為重大事項(xiàng)。
④假定甲公司上述事項(xiàng)均已按稅法規(guī)定做了納稅調(diào)整，即不考慮2005年度應(yīng)交所得稅的調(diào)整。
⑤2005年12月31日，甲公司會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整前金額見(jiàn)合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿。