四、簡答題
1. 【答案】
（1）稅務(wù)機關(guān)有權(quán)扣押該企業(yè)的貨物。
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，如果稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。如果在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的行為，可以責(zé)令納稅人提供擔保，否則，稅務(wù)機關(guān)可以實行稅收保全措施。在本案中，稅務(wù)機關(guān)的措施屬于實施了稅收保全措施。
（2）該企業(yè)可以向作出稅收保全措施的稅務(wù)機關(guān)的上一級機關(guān)申請復(fù)議，對于復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。也可以不經(jīng)過行政復(fù)議，直接向人民法院提起行政訴訟。
（3）稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施。如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)，未能繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
2. 【答案】
（1）承運方有權(quán)扣押托運方的貨物。
根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，債權(quán)人按照合同占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行合同的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)。在本案中，承運方的行為屬于《擔保法》所規(guī)定的留置擔保行為。
（2）依照《擔保法》的規(guī)定，承運方扣押貨物的期限，應(yīng)當不少于兩個月，債務(wù)人應(yīng)當在不少于兩個月的期限內(nèi)履行債務(wù)。
（3）如果托運方?jīng)]有在規(guī)定的期限內(nèi)履行債務(wù)，承運方可以與托運方協(xié)商以留置物折價，也可以依法拍賣、變賣留置物。留置物折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸債務(wù)人使用，不足部分由債務(wù)人清償。
五、綜合題
1. 【答案】
（1）該市的財政機關(guān)有權(quán)對該公司的財務(wù)、會計賬簿進行監(jiān)督檢查。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，財政部門是會計工作的主管機關(guān)，財政部門有權(quán)對各單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整進行監(jiān)督。
（2）如果該公司的財務(wù)會計賬簿內(nèi)容不真實，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當追究該公司、公司負責(zé)人、有關(guān)直接責(zé)任人員的法律責(zé)任。
（3）財政機關(guān)對于該公司的會計機構(gòu)設(shè)置情況無權(quán)進行監(jiān)督。
根據(jù)有關(guān)法律制度規(guī)定，企業(yè)具有機構(gòu)設(shè)置權(quán)，財政機關(guān)不能干預(yù)企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置。
（4）從事會計工作必須具備一定的資格。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
（5）該公司是否設(shè)置總會計師，由該公司決定。法律沒有規(guī)定該公司必須設(shè)置總會計師。
2. 【答案】
（1）該公司的章程規(guī)定董事會會議每年舉行4次，符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的董事會會議每年至少舉行2次。
（2）公司召開董事會會議，董事長提前通知董事不符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，召開董事會會議，應(yīng)當提前10日通知全體董事。本題中提前5天通知全體董事，不符合法律規(guī)定。
（3）出席會議的董事人數(shù)符合《公司法》的規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，出席董事會會議的人數(shù)應(yīng)當在半數(shù)以上。該公司的董事會出席會議的人數(shù)符合規(guī)定。
（4）董事會決定聘任王某擔任公司的經(jīng)理，違反了《公司法》的規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會會議作出決議，應(yīng)當經(jīng)過全體董事的過半數(shù)通過，該公司的決議沒有達到上述條件。
（5）公司的董事會會議無權(quán)選舉公司的董事。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事應(yīng)當由股東大會選舉產(chǎn)生。
3．【答案】
（1）11月份增值稅銷項稅額
=[（2457+11.7）÷（1+17%）]×17%=358.7（萬元）
11月份可抵扣的增值稅進項稅額
=30+10×7%+6.3=37（萬元）
（2）11月份應(yīng)納的增值稅稅額
=358.7-37=321.7（萬元）
（3）11月份應(yīng)納的消費稅稅額
=[（2457+11.7）÷（1+17%）] ×30%=633（萬元）
（4）11月份應(yīng)納的營業(yè)稅稅額
=1×5%=0.05（萬元）
（5）
①該企業(yè)實發(fā)工資超過計稅工資標準部分
=650000-550×70×12=188000元
②該企業(yè)提取的三項經(jīng)費超過按計稅工資總額提取的部分
=114000-462000×17.5%=33150元
③該企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1500×5‰+5500×3‰=24萬元
實際發(fā)生額為8萬元,低于扣除限額,可以全額扣除,不用進行納稅調(diào)整。
④捐贈款20萬元應(yīng)先調(diào)增應(yīng)納稅所得額
⑤經(jīng)過上述調(diào)整后，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
=188000+33150+200000-150000=271150元
⑥準予列支的公益性捐款
=271150×3%=8134.5元
⑦經(jīng)上述調(diào)整后,該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
=271150-8134.5=263015.5元
⑧該企業(yè)的所得稅應(yīng)納稅額
=263015.5×33%=86795.12元
1. 【答案】
（1）稅務(wù)機關(guān)有權(quán)扣押該企業(yè)的貨物。
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，如果稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。如果在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的行為，可以責(zé)令納稅人提供擔保，否則，稅務(wù)機關(guān)可以實行稅收保全措施。在本案中，稅務(wù)機關(guān)的措施屬于實施了稅收保全措施。
（2）該企業(yè)可以向作出稅收保全措施的稅務(wù)機關(guān)的上一級機關(guān)申請復(fù)議，對于復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。也可以不經(jīng)過行政復(fù)議，直接向人民法院提起行政訴訟。
（3）稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施。如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)，未能繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
2. 【答案】
（1）承運方有權(quán)扣押托運方的貨物。
根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，債權(quán)人按照合同占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行合同的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)。在本案中，承運方的行為屬于《擔保法》所規(guī)定的留置擔保行為。
（2）依照《擔保法》的規(guī)定，承運方扣押貨物的期限，應(yīng)當不少于兩個月，債務(wù)人應(yīng)當在不少于兩個月的期限內(nèi)履行債務(wù)。
（3）如果托運方?jīng)]有在規(guī)定的期限內(nèi)履行債務(wù)，承運方可以與托運方協(xié)商以留置物折價，也可以依法拍賣、變賣留置物。留置物折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸債務(wù)人使用，不足部分由債務(wù)人清償。
五、綜合題
1. 【答案】
（1）該市的財政機關(guān)有權(quán)對該公司的財務(wù)、會計賬簿進行監(jiān)督檢查。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，財政部門是會計工作的主管機關(guān)，財政部門有權(quán)對各單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整進行監(jiān)督。
（2）如果該公司的財務(wù)會計賬簿內(nèi)容不真實，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當追究該公司、公司負責(zé)人、有關(guān)直接責(zé)任人員的法律責(zé)任。
（3）財政機關(guān)對于該公司的會計機構(gòu)設(shè)置情況無權(quán)進行監(jiān)督。
根據(jù)有關(guān)法律制度規(guī)定，企業(yè)具有機構(gòu)設(shè)置權(quán)，財政機關(guān)不能干預(yù)企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置。
（4）從事會計工作必須具備一定的資格。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
（5）該公司是否設(shè)置總會計師，由該公司決定。法律沒有規(guī)定該公司必須設(shè)置總會計師。
2. 【答案】
（1）該公司的章程規(guī)定董事會會議每年舉行4次，符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的董事會會議每年至少舉行2次。
（2）公司召開董事會會議，董事長提前通知董事不符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，召開董事會會議，應(yīng)當提前10日通知全體董事。本題中提前5天通知全體董事，不符合法律規(guī)定。
（3）出席會議的董事人數(shù)符合《公司法》的規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，出席董事會會議的人數(shù)應(yīng)當在半數(shù)以上。該公司的董事會出席會議的人數(shù)符合規(guī)定。
（4）董事會決定聘任王某擔任公司的經(jīng)理，違反了《公司法》的規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會會議作出決議，應(yīng)當經(jīng)過全體董事的過半數(shù)通過，該公司的決議沒有達到上述條件。
（5）公司的董事會會議無權(quán)選舉公司的董事。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事應(yīng)當由股東大會選舉產(chǎn)生。
3．【答案】
（1）11月份增值稅銷項稅額
=[（2457+11.7）÷（1+17%）]×17%=358.7（萬元）
11月份可抵扣的增值稅進項稅額
=30+10×7%+6.3=37（萬元）
（2）11月份應(yīng)納的增值稅稅額
=358.7-37=321.7（萬元）
（3）11月份應(yīng)納的消費稅稅額
=[（2457+11.7）÷（1+17%）] ×30%=633（萬元）
（4）11月份應(yīng)納的營業(yè)稅稅額
=1×5%=0.05（萬元）
（5）
①該企業(yè)實發(fā)工資超過計稅工資標準部分
=650000-550×70×12=188000元
②該企業(yè)提取的三項經(jīng)費超過按計稅工資總額提取的部分
=114000-462000×17.5%=33150元
③該企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1500×5‰+5500×3‰=24萬元
實際發(fā)生額為8萬元,低于扣除限額,可以全額扣除,不用進行納稅調(diào)整。
④捐贈款20萬元應(yīng)先調(diào)增應(yīng)納稅所得額
⑤經(jīng)過上述調(diào)整后，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
=188000+33150+200000-150000=271150元
⑥準予列支的公益性捐款
=271150×3%=8134.5元
⑦經(jīng)上述調(diào)整后,該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
=271150-8134.5=263015.5元
⑧該企業(yè)的所得稅應(yīng)納稅額
=263015.5×33%=86795.12元