一、單項(xiàng)選擇題
1、 企業(yè) 所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法與國家有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸的應(yīng)當(dāng)執(zhí)行（ ）。
A、國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定
B、國家有關(guān)稅收規(guī)定
C、國家有關(guān)會計(jì)規(guī)定
D、國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定
[答案]：B
本題是對 企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額問題的考查。稅法明確規(guī)定：納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與國家稅收有關(guān)規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。
所以，B正確。
2、東運(yùn)公司1998年經(jīng) 稅務(wù) 機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為33％。1999年度該公司應(yīng)納所得稅額為（?。┤f元。
A、46
B、59.4
C、66
D、72.6
[答案]：B
[解析]計(jì)算過程：（200－20）×33％＝59.4（萬元）
3、根據(jù)《 企業(yè) 所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算 企業(yè) 應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)許予扣除的比例是（ ）。
A、2％；1.5％；14％
B、2％；14％；1.5％
C、1.5％；14％；2％
D、1.5％；2％；14％
[答案]：B
[解析]職工工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。所以B正確。
4、某 企業(yè) 1994年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（?。?。
A、1996年
B、1998年
C、1999年
D、2001年
[答案]：C
[解析]本題是對企業(yè)所得稅關(guān)于虧損彌補(bǔ)規(guī)定的考查。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，如果未彌補(bǔ)完，可以逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。1994年發(fā)生虧損，連續(xù)彌補(bǔ)期為1995－1999年，共5年。
5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A、工商機(jī)關(guān)所處罰款
B、銀行加收的罰息
C、 司法 機(jī)關(guān)所處罰金
D、 稅務(wù) 機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金
[答案]：B
[解析]罰息和違約金可以抵扣，因?yàn)檫@不是違法行為引起的，不屬于行政性罰款，行政性罰款不允許扣除。
6、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其殘值并從固定資產(chǎn)價(jià)值中減除。其殘值比例是（ ）。
A、固定資產(chǎn)原值的1％以內(nèi)
B、固定資產(chǎn)原值的3％以內(nèi)
C、固定資產(chǎn)原值的5％以內(nèi)
D、固定資產(chǎn)原值的10％以內(nèi)
[答案]：C
[解析]本題是對資產(chǎn)的 稅務(wù) 處理問題的考查。固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，殘值比例在原值5％以內(nèi)，具體比例可以由企業(yè)自行確定。
7、某印刷廠購進(jìn)一臺印刷機(jī)器，買價(jià)12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金2.04萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬元、安裝費(fèi)0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是（?。┤f元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
[答案]：D
[解析]固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額為買價(jià)、增值稅、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等，故選D。
8．我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）（2003年）
A．比例稅率
B．超額累進(jìn)稅率
C．定額稅率
D．超率累進(jìn)稅率
〔答案〕A
〔解析〕企業(yè)所得稅實(shí)行33%的比例稅率。
9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是（ ）。（2003年）
A．納稅人直接向某學(xué)校的捐贈
B．納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈
C．納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈
D．納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
〔答案〕D
〔解析〕納稅人通過中國境內(nèi)“非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)”的捐贈，可以在稅前扣除。
10．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。（2003年）
A．按月征收
B．按季計(jì)征，分月預(yù)繳
C．按季征收
D．按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
〔答案〕D
〔解析〕我國的企業(yè)所得稅企業(yè)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
1、 企業(yè) 所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法與國家有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸的應(yīng)當(dāng)執(zhí)行（ ）。
A、國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定
B、國家有關(guān)稅收規(guī)定
C、國家有關(guān)會計(jì)規(guī)定
D、國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定
[答案]：B
本題是對 企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額問題的考查。稅法明確規(guī)定：納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與國家稅收有關(guān)規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。
所以，B正確。
2、東運(yùn)公司1998年經(jīng) 稅務(wù) 機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為33％。1999年度該公司應(yīng)納所得稅額為（?。┤f元。
A、46
B、59.4
C、66
D、72.6
[答案]：B
[解析]計(jì)算過程：（200－20）×33％＝59.4（萬元）
3、根據(jù)《 企業(yè) 所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算 企業(yè) 應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)許予扣除的比例是（ ）。
A、2％；1.5％；14％
B、2％；14％；1.5％
C、1.5％；14％；2％
D、1.5％；2％；14％
[答案]：B
[解析]職工工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。所以B正確。
4、某 企業(yè) 1994年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（?。?。
A、1996年
B、1998年
C、1999年
D、2001年
[答案]：C
[解析]本題是對企業(yè)所得稅關(guān)于虧損彌補(bǔ)規(guī)定的考查。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，如果未彌補(bǔ)完，可以逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。1994年發(fā)生虧損，連續(xù)彌補(bǔ)期為1995－1999年，共5年。
5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A、工商機(jī)關(guān)所處罰款
B、銀行加收的罰息
C、 司法 機(jī)關(guān)所處罰金
D、 稅務(wù) 機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金
[答案]：B
[解析]罰息和違約金可以抵扣，因?yàn)檫@不是違法行為引起的，不屬于行政性罰款，行政性罰款不允許扣除。
6、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其殘值并從固定資產(chǎn)價(jià)值中減除。其殘值比例是（ ）。
A、固定資產(chǎn)原值的1％以內(nèi)
B、固定資產(chǎn)原值的3％以內(nèi)
C、固定資產(chǎn)原值的5％以內(nèi)
D、固定資產(chǎn)原值的10％以內(nèi)
[答案]：C
[解析]本題是對資產(chǎn)的 稅務(wù) 處理問題的考查。固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，殘值比例在原值5％以內(nèi)，具體比例可以由企業(yè)自行確定。
7、某印刷廠購進(jìn)一臺印刷機(jī)器，買價(jià)12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金2.04萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬元、安裝費(fèi)0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是（?。┤f元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
[答案]：D
[解析]固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額為買價(jià)、增值稅、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等，故選D。
8．我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）（2003年）
A．比例稅率
B．超額累進(jìn)稅率
C．定額稅率
D．超率累進(jìn)稅率
〔答案〕A
〔解析〕企業(yè)所得稅實(shí)行33%的比例稅率。
9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是（ ）。（2003年）
A．納稅人直接向某學(xué)校的捐贈
B．納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈
C．納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈
D．納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
〔答案〕D
〔解析〕納稅人通過中國境內(nèi)“非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)”的捐贈，可以在稅前扣除。
10．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。（2003年）
A．按月征收
B．按季計(jì)征，分月預(yù)繳
C．按季征收
D．按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
〔答案〕D
〔解析〕我國的企業(yè)所得稅企業(yè)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。