三、判斷題
1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會(huì)性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺(tái)白酒廣告費(fèi)2000萬元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損30萬元，2004年度該公司利潤(rùn)總額為250萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司適用的所得稅稅率為33％，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬元。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、企業(yè)所得稅法規(guī)定：繳納的企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、企業(yè)按國家規(guī)定實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、納稅人發(fā)生的壞賬損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)原則上按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，也可提取壞賬準(zhǔn)備金，但納稅人非購銷活動(dòng)發(fā)生的債權(quán)及與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、納稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從使用的當(dāng)月開始提取折舊，從停止使用的當(dāng)月停止提取折舊。（） 對(duì)錯(cuò)
11、企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在固定資產(chǎn)交墳使用前發(fā)生的借款費(fèi)用，不可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、對(duì)于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算題
1、某國有商業(yè)企業(yè)2000年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：商品銷售收入2000萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入5萬元，2000年7月1日兌付到期國債利息收入10萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元。全年產(chǎn)品成本1185萬元，按稅法規(guī)定繳納增值稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅10.5萬元，教育費(fèi)附加4.5萬元，銷售費(fèi)用300萬元，管理費(fèi)用150萬元，其中工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2.25萬元、職工福利費(fèi)21萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元（其中金融機(jī)構(gòu)利息70萬元，向其他企業(yè)拆借資金200萬元，支付借款利息30萬元，銀行貸款年利率為7%）。營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中繳納稅收滯納金1萬元，全年發(fā)放職工工資及各類獎(jiǎng)金150萬元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅工資總額為120萬元。企業(yè)所得稅稅率為33％。要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得稅額。
2、某企業(yè)在A國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2000年度的收入是：（1）境內(nèi)所得為60萬元；（2）A國分支機(jī)構(gòu)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入折合人民幣為55.6萬元，成本費(fèi)用為15.6萬元，該國稅率為35％，已按此稅率繳納了14萬元的所得稅；請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅。（我國的稅率為33％，按分國不分項(xiàng)計(jì)算）
3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2004年度所得稅繳納情況如下：第一季度所得30萬元，第二季度累計(jì)所得50萬元，第三季度累計(jì)所得80萬元，第四季度累計(jì)所得95萬元，該企業(yè)年終納稅調(diào)整前有以下三項(xiàng)納稅調(diào)整項(xiàng)目：（1）2004年5月因?yàn)殡[瞞了一筆（含稅）產(chǎn)品銷售收入11.7萬元，被處少繳增值稅2倍的罰款在稅前已被扣除，但隱瞞的收入于當(dāng)年6月份已入賬；（2）支付廣告費(fèi)25萬元（當(dāng)年銷售收入為950萬元）；（3）2004年1月1日向乙單位借款80萬元進(jìn)行固定資產(chǎn)改造項(xiàng)目；該項(xiàng)目于2004年10月31日完工并投入使用，該企業(yè)至2004年度前為該借款支付利息共計(jì)6.4萬元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算甲企業(yè)各季預(yù)繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。
4、某公司在2003年依其會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算出其會(huì)計(jì)利潤(rùn)為160萬元，并以此為依據(jù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在查對(duì)其賬簿時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)有下列問題：（1）公司當(dāng)年扣除的工資總額為120萬元，但稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的公司計(jì)稅工資總額只有110萬元；（2）公司當(dāng)年向銀行借款200萬元支付利息12萬元，向其他企業(yè)取得同類同期借款200萬元實(shí)際支付利息10萬元，該公司按銀行利息標(biāo)準(zhǔn)扣除了利息12萬元；（3）當(dāng)年國債利息收入30萬元，公司將其全部計(jì)入利潤(rùn)；（4）按規(guī)定開支管理費(fèi)用10萬元；（5）購買小設(shè)備支付30萬元，公司在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)將其扣除。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該公司在2002年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳的稅款數(shù)額。（保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）
5、2004年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元，到期國債利息2萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅4.50萬元，教育費(fèi)附加2.70萬元。該企業(yè)全年發(fā)放的計(jì)入當(dāng)期損益的職工工資總額130萬元（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)當(dāng)年計(jì)稅工資總額110萬元）。按照稅法規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為33％。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算該企業(yè)2004年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。（答案中金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，第三位小數(shù)四舍五入）。
6、某國有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減降成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為15萬元，應(yīng)納稅所得額也是15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其進(jìn)行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)查賬核實(shí)以下幾項(xiàng)支出：（1）企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均550元；（2）企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共11.4萬元，已列支；（3）企業(yè)通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)2萬元，已列支；（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，已列支。請(qǐng)按企業(yè)所得稅暫行條例，對(duì)該企業(yè)超過準(zhǔn)予列支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，然后計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額（設(shè)企業(yè)所得稅稅率為33％
1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會(huì)性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺(tái)白酒廣告費(fèi)2000萬元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損30萬元，2004年度該公司利潤(rùn)總額為250萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司適用的所得稅稅率為33％，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬元。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、企業(yè)所得稅法規(guī)定：繳納的企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、企業(yè)按國家規(guī)定實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、納稅人發(fā)生的壞賬損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)原則上按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，也可提取壞賬準(zhǔn)備金，但納稅人非購銷活動(dòng)發(fā)生的債權(quán)及與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、納稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從使用的當(dāng)月開始提取折舊，從停止使用的當(dāng)月停止提取折舊。（） 對(duì)錯(cuò)
11、企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在固定資產(chǎn)交墳使用前發(fā)生的借款費(fèi)用，不可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、對(duì)于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算題
1、某國有商業(yè)企業(yè)2000年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：商品銷售收入2000萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入5萬元，2000年7月1日兌付到期國債利息收入10萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元。全年產(chǎn)品成本1185萬元，按稅法規(guī)定繳納增值稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅10.5萬元，教育費(fèi)附加4.5萬元，銷售費(fèi)用300萬元，管理費(fèi)用150萬元，其中工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2.25萬元、職工福利費(fèi)21萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元（其中金融機(jī)構(gòu)利息70萬元，向其他企業(yè)拆借資金200萬元，支付借款利息30萬元，銀行貸款年利率為7%）。營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中繳納稅收滯納金1萬元，全年發(fā)放職工工資及各類獎(jiǎng)金150萬元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅工資總額為120萬元。企業(yè)所得稅稅率為33％。要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得稅額。
2、某企業(yè)在A國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2000年度的收入是：（1）境內(nèi)所得為60萬元；（2）A國分支機(jī)構(gòu)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入折合人民幣為55.6萬元，成本費(fèi)用為15.6萬元，該國稅率為35％，已按此稅率繳納了14萬元的所得稅；請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅。（我國的稅率為33％，按分國不分項(xiàng)計(jì)算）
3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2004年度所得稅繳納情況如下：第一季度所得30萬元，第二季度累計(jì)所得50萬元，第三季度累計(jì)所得80萬元，第四季度累計(jì)所得95萬元，該企業(yè)年終納稅調(diào)整前有以下三項(xiàng)納稅調(diào)整項(xiàng)目：（1）2004年5月因?yàn)殡[瞞了一筆（含稅）產(chǎn)品銷售收入11.7萬元，被處少繳增值稅2倍的罰款在稅前已被扣除，但隱瞞的收入于當(dāng)年6月份已入賬；（2）支付廣告費(fèi)25萬元（當(dāng)年銷售收入為950萬元）；（3）2004年1月1日向乙單位借款80萬元進(jìn)行固定資產(chǎn)改造項(xiàng)目；該項(xiàng)目于2004年10月31日完工并投入使用，該企業(yè)至2004年度前為該借款支付利息共計(jì)6.4萬元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算甲企業(yè)各季預(yù)繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。
4、某公司在2003年依其會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算出其會(huì)計(jì)利潤(rùn)為160萬元，并以此為依據(jù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在查對(duì)其賬簿時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)有下列問題：（1）公司當(dāng)年扣除的工資總額為120萬元，但稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的公司計(jì)稅工資總額只有110萬元；（2）公司當(dāng)年向銀行借款200萬元支付利息12萬元，向其他企業(yè)取得同類同期借款200萬元實(shí)際支付利息10萬元，該公司按銀行利息標(biāo)準(zhǔn)扣除了利息12萬元；（3）當(dāng)年國債利息收入30萬元，公司將其全部計(jì)入利潤(rùn)；（4）按規(guī)定開支管理費(fèi)用10萬元；（5）購買小設(shè)備支付30萬元，公司在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)將其扣除。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該公司在2002年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳的稅款數(shù)額。（保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）
5、2004年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元，到期國債利息2萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅4.50萬元，教育費(fèi)附加2.70萬元。該企業(yè)全年發(fā)放的計(jì)入當(dāng)期損益的職工工資總額130萬元（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)當(dāng)年計(jì)稅工資總額110萬元）。按照稅法規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為33％。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算該企業(yè)2004年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。（答案中金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，第三位小數(shù)四舍五入）。
6、某國有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減降成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為15萬元，應(yīng)納稅所得額也是15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其進(jìn)行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)查賬核實(shí)以下幾項(xiàng)支出：（1）企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均550元；（2）企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共11.4萬元，已列支；（3）企業(yè)通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)2萬元，已列支；（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，已列支。請(qǐng)按企業(yè)所得稅暫行條例，對(duì)該企業(yè)超過準(zhǔn)予列支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，然后計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額（設(shè)企業(yè)所得稅稅率為33％