五、綜合題
【答案】：
a企業(yè)：
（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝85+300×17%+0.5÷（1+17%）×17%=136.07（萬元）
（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝34＋（0.068－0.068×3000/4000）＝34＋0.017＝34.017（萬元）
提示：將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，由于其是當(dāng)期外購的貨物，因此外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期不得抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅為：（4000－3000）×17%=170元；支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝136.07－34.017＝102.05（萬元）
c企業(yè)：
（1）銷項(xiàng)稅=680÷10000+1000÷（1+17%）×17%=145.37萬元
（2）進(jìn)項(xiàng)稅=85+0.5×7%=85.035萬元
（3）c企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元
b企業(yè)：
兩項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（0.5+0.6）×3%×10000=330元
出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（50-20）×3%=0.9萬元
【答案】：
a企業(yè)：
（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝85+300×17%+0.5÷（1+17%）×17%=136.07（萬元）
（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝34＋（0.068－0.068×3000/4000）＝34＋0.017＝34.017（萬元）
提示：將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，由于其是當(dāng)期外購的貨物，因此外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期不得抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅為：（4000－3000）×17%=170元；支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝136.07－34.017＝102.05（萬元）
c企業(yè)：
（1）銷項(xiàng)稅=680÷10000+1000÷（1+17%）×17%=145.37萬元
（2）進(jìn)項(xiàng)稅=85+0.5×7%=85.035萬元
（3）c企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元
b企業(yè)：
兩項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（0.5+0.6）×3%×10000=330元
出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（50-20）×3%=0.9萬元