民法是用來調(diào)整平等主體的公民之間、法人之間、公民和法人之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范的總和。民事法律關(guān)系在相當(dāng)程度上是經(jīng)濟(jì)關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，這種關(guān)系主要發(fā)生在商品經(jīng)濟(jì)中。民法是最基本的法律形式之一，在諸法律部門中，民法形成的時(shí)間較早，法律規(guī)范較為成熟和完善，其他法律部門的建立與發(fā)展程度不同地借鑒了民法的法律規(guī)范。稅法作為新興的部門法與民法的密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則。第一，稅法借用了民法的概念。例如，稅法中對于納稅人的確定，必須以民法中關(guān)于民事法律關(guān)系主體的條件為依據(jù)；稅法對自然人和法人的解釋與確定必須與民法相一致；稅法中經(jīng)常使用的居民、企業(yè)、財(cái)產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、代理、抵押、擔(dān)保、賠償、不可抗力等概念都是來自于民法。第二，稅法借用了民法的規(guī)則。例如，民法規(guī)定法人以其所有的財(cái)產(chǎn)或者以國家授予其經(jīng)營的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，自然人以個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，對于納稅責(zé)任，這一條也是適用的；再如，稅法中某些稅種，如遺產(chǎn)稅等，應(yīng)與民法中關(guān)于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的規(guī)定相一致，對產(chǎn)權(quán)使用和轉(zhuǎn)讓收益征稅時(shí)納稅人的確定，也必須與民法中有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的規(guī)定相一致；此外，稅法中納稅人與納稅擔(dān)保人、納稅人與稅務(wù)代理人之間的法律關(guān)系具有民事法律關(guān)系的性質(zhì)，民法中規(guī)定的“代理”也成為履行稅法的一個(gè)具體方法等等。第三，稅法借用了民法的原則。從總體上看，稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外。如稅法的合作信賴原則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的。
稅法雖然與民法聯(lián)系密切，但畢竟兩者分屬不同法律部門，分別屬于公法與私法體系，它們的區(qū)別是明顯的。這種區(qū)別主要表現(xiàn)在：第一，調(diào)整的對象不同。民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方固定是國家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)；民事法律關(guān)系的主體雙方則是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體法人、公民之間不固定的關(guān)系。第二，法律關(guān)系的建立及其調(diào)整適用的原則不同。民事法律關(guān)系建立及其調(diào)整是按照自愿、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則進(jìn)行的，民事主體雙方的地位平等，意思表示自由。民法原則從總體上說不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整。稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等，這些特點(diǎn)是與民法完全對立的。民法與稅法法律關(guān)系上的差異是由這兩類法律關(guān)系中的不同主體地位的不同，稅法的義務(wù)性特征等因素決定的。第三，調(diào)整的程序和手段不同。民事糾紛應(yīng)按民事訴訟程序解決，而稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議。納稅人對復(fù)議決定不服時(shí)，才可通過法院按照行政訴訟程序解決。然而隨著稅法的私法化傾向，也有些特殊的稅收訴訟問題牽涉到民事訴訟程序，如稅收代位權(quán)的訴訟、稅收撤銷權(quán)的訴訟、稅收優(yōu)先權(quán)的訴訟等。一般來說，民法以民事手段作為調(diào)整手段，違法者承擔(dān)的主要法律責(zé)任是民事責(zé)任。如違反合同要承擔(dān)違約責(zé)任，支付違約金、賠償損失等。稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，如補(bǔ)繳所欠稅款，追繳滯納金等，更多的是行政處罰和刑罰手段，違法者承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任。如偷稅者要補(bǔ)繳稅款，處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還要依法追究其刑事責(zé)任。同時(shí)，處理民事糾紛適用調(diào)解原則，而解決稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用此原則。不過作為例外，涉及稅務(wù)行政賠償?shù)模梢赃m用調(diào)解原則。
稅法雖然與民法聯(lián)系密切，但畢竟兩者分屬不同法律部門，分別屬于公法與私法體系，它們的區(qū)別是明顯的。這種區(qū)別主要表現(xiàn)在：第一，調(diào)整的對象不同。民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方固定是國家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)；民事法律關(guān)系的主體雙方則是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體法人、公民之間不固定的關(guān)系。第二，法律關(guān)系的建立及其調(diào)整適用的原則不同。民事法律關(guān)系建立及其調(diào)整是按照自愿、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則進(jìn)行的，民事主體雙方的地位平等，意思表示自由。民法原則從總體上說不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整。稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等，這些特點(diǎn)是與民法完全對立的。民法與稅法法律關(guān)系上的差異是由這兩類法律關(guān)系中的不同主體地位的不同，稅法的義務(wù)性特征等因素決定的。第三，調(diào)整的程序和手段不同。民事糾紛應(yīng)按民事訴訟程序解決，而稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議。納稅人對復(fù)議決定不服時(shí)，才可通過法院按照行政訴訟程序解決。然而隨著稅法的私法化傾向，也有些特殊的稅收訴訟問題牽涉到民事訴訟程序，如稅收代位權(quán)的訴訟、稅收撤銷權(quán)的訴訟、稅收優(yōu)先權(quán)的訴訟等。一般來說，民法以民事手段作為調(diào)整手段，違法者承擔(dān)的主要法律責(zé)任是民事責(zé)任。如違反合同要承擔(dān)違約責(zé)任，支付違約金、賠償損失等。稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，如補(bǔ)繳所欠稅款，追繳滯納金等，更多的是行政處罰和刑罰手段，違法者承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任。如偷稅者要補(bǔ)繳稅款，處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還要依法追究其刑事責(zé)任。同時(shí)，處理民事糾紛適用調(diào)解原則，而解決稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用此原則。不過作為例外，涉及稅務(wù)行政賠償?shù)模梢赃m用調(diào)解原則。