第四節(jié) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算
一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表
1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容
①項(xiàng)目總投資及其資金來源和籌措 投資的測(cè)算包括項(xiàng)目總投資和項(xiàng)目建設(shè)期間各年度投資支出的測(cè)算，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計(jì)劃，指明資金來源和運(yùn)用方式、進(jìn)行籌資方案分析論證。
②生產(chǎn)成本費(fèi)用 根據(jù)評(píng)價(jià)目的與要求，需要按照不同的分類方法分別測(cè)算總成本費(fèi)用、可變成本和固定成本、經(jīng)營成本?？刹捎弥圃斐杀痉ê屯耆杀痉ㄟM(jìn)行測(cè)算。
③銷售收入與稅金 銷售收入按當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售量與產(chǎn)品單價(jià)計(jì)算；而銷售稅金是指項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品（營業(yè)或提供勞務(wù)）而發(fā)生的從銷售收入中繳納的稅金，是損益表和現(xiàn)金流量表中的一個(gè)獨(dú)立項(xiàng)目。
④銷售利潤的形成與分配 企業(yè)銷售利潤除了交納所得稅外，在彌補(bǔ)以往虧損和提取公積金以后，才能作為償還借款的資金來源。
⑤貸款還本付息測(cè)算 測(cè)算的內(nèi)容包括本金和利息數(shù)量，以及清償貸款本息所需的實(shí)際時(shí)間，它反映了項(xiàng)目的清償能力。
2、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算表及其相互聯(lián)系
各類財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算表之間的關(guān)系見下圖。
圖1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表關(guān)系圖
進(jìn)行財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算，需要編制下列財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表：
（1）建設(shè)投資估算表；
（2）建設(shè)期利息估算表；
（3）流動(dòng)資金估算表；
（4）項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表；
（5）營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表；
（6）總成本費(fèi)用估算表。若用生產(chǎn)要素法編制總成本費(fèi)用估算表，還應(yīng)編制下列基礎(chǔ)報(bào)表：
1）外購原材料費(fèi)估算表；
2）外購燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表；
3）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；
4）無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表；
5）工資及福利費(fèi)估算表。
上述估算表可歸納為三大類：
第一類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表和建設(shè)投資估算表。
第二類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了外購原材料費(fèi)估算表；外購燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表；工資及福利費(fèi)估算表。
第三類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況。借款還本付息計(jì)劃表和利潤與利潤分配表不是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表，如此繪制只是為了保持該圖的完整性。
一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表
1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容
①項(xiàng)目總投資及其資金來源和籌措 投資的測(cè)算包括項(xiàng)目總投資和項(xiàng)目建設(shè)期間各年度投資支出的測(cè)算，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計(jì)劃，指明資金來源和運(yùn)用方式、進(jìn)行籌資方案分析論證。
②生產(chǎn)成本費(fèi)用 根據(jù)評(píng)價(jià)目的與要求，需要按照不同的分類方法分別測(cè)算總成本費(fèi)用、可變成本和固定成本、經(jīng)營成本?？刹捎弥圃斐杀痉ê屯耆杀痉ㄟM(jìn)行測(cè)算。
③銷售收入與稅金 銷售收入按當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售量與產(chǎn)品單價(jià)計(jì)算；而銷售稅金是指項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品（營業(yè)或提供勞務(wù)）而發(fā)生的從銷售收入中繳納的稅金，是損益表和現(xiàn)金流量表中的一個(gè)獨(dú)立項(xiàng)目。
④銷售利潤的形成與分配 企業(yè)銷售利潤除了交納所得稅外，在彌補(bǔ)以往虧損和提取公積金以后，才能作為償還借款的資金來源。
⑤貸款還本付息測(cè)算 測(cè)算的內(nèi)容包括本金和利息數(shù)量，以及清償貸款本息所需的實(shí)際時(shí)間，它反映了項(xiàng)目的清償能力。
2、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算表及其相互聯(lián)系
各類財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算表之間的關(guān)系見下圖。
圖1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表關(guān)系圖
進(jìn)行財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算，需要編制下列財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表：
（1）建設(shè)投資估算表；
（2）建設(shè)期利息估算表；
（3）流動(dòng)資金估算表；
（4）項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表；
（5）營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表；
（6）總成本費(fèi)用估算表。若用生產(chǎn)要素法編制總成本費(fèi)用估算表，還應(yīng)編制下列基礎(chǔ)報(bào)表：
1）外購原材料費(fèi)估算表；
2）外購燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表；
3）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；
4）無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表；
5）工資及福利費(fèi)估算表。
上述估算表可歸納為三大類：
第一類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表和建設(shè)投資估算表。
第二類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了外購原材料費(fèi)估算表；外購燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表；工資及福利費(fèi)估算表。
第三類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況。借款還本付息計(jì)劃表和利潤與利潤分配表不是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表，如此繪制只是為了保持該圖的完整性。