單項選擇題
某企業(yè)2009年購買國產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、稅款3．4萬元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1萬元、安裝費(fèi)0．6萬元。已知該企業(yè)2002年尚未彌補(bǔ)的虧損20萬元，2009年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。該企業(yè)2009年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．13
B．12.66
C．12.5
D．12.56
【正確答案】 B
【知 識 點】其他優(yōu)惠
【答案解析】
國產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=（20+3.4）×10%=2.34（萬元）
應(yīng)納稅額=60×25%=15（萬元）>抵免限額2.34萬元，所以國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額可以在2009年全部抵免，抵免后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15-2.34=12.66（萬元）
某企業(yè)2009年購買國產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、稅款3．4萬元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1萬元、安裝費(fèi)0．6萬元。已知該企業(yè)2002年尚未彌補(bǔ)的虧損20萬元，2009年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。該企業(yè)2009年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．13
B．12.66
C．12.5
D．12.56
【正確答案】 B
【知 識 點】其他優(yōu)惠
【答案解析】
國產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=（20+3.4）×10%=2.34（萬元）
應(yīng)納稅額=60×25%=15（萬元）>抵免限額2.34萬元，所以國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額可以在2009年全部抵免，抵免后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15-2.34=12.66（萬元）