學習要求
第二章《增值稅》共11節(jié)，考試要求如下
一、增值稅概述
（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法
（四）熟悉增值稅的優(yōu)點
（五）了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展
二、增值稅納稅人
（一）了解增值稅的基本規(guī)定
（二）熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理
（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理
三、增值稅征稅范圍
（一）熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)窄
（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
四、稅率
（一）了解增值稅稅率確定的基本原則
（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定
（三）熟悉6％和4％征收率的具體適用范圍
（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍
五、銷項稅額與進項稅額
（一）掌握增值稅銷項稅額的有關規(guī)定
（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定
（三）掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定
（四）掌握準予抵扣進項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定
六、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握免征增值稅的具體項目
（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定
七、應納稅額計算
（一）掌握應納稅額計算的方法
（二）熟悉應納稅額計算應用舉例
八、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍
（二）了解出口貨物退稅率
（三）掌握出口貨物應退增值稅的計算
（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算
（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報審核
九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
（一）熟悉專用發(fā)票領購使用、開具范圍
（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限
（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定
（四）了解稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定
十、申報與繳納
（一）掌握納稅義務發(fā)生時間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點
十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策
（一）掌握成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定
（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定
（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定 四、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
（一） 交叉征稅：
（二） 平行征稅
五、增值稅的計稅方法
（一） 直接計算法
（二） 間接計算法-
六、增值稅的特點和優(yōu)點
（一）增值稅的特點
1.不重復征稅，具有中性稅收的特征
所謂中性稅收是指國家在設計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不施加任何干預。
2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者承擔全部稅款
3.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
（二）增值稅的優(yōu)點
1、 能夠平衡稅負，促進公平競爭
2、 既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足
3、 在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性
4、 在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅
七、我國增值稅制度的建立與發(fā)展
第二章《增值稅》共11節(jié)，考試要求如下
一、增值稅概述
（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法
（四）熟悉增值稅的優(yōu)點
（五）了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展
二、增值稅納稅人
（一）了解增值稅的基本規(guī)定
（二）熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理
（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理
三、增值稅征稅范圍
（一）熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)窄
（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
四、稅率
（一）了解增值稅稅率確定的基本原則
（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定
（三）熟悉6％和4％征收率的具體適用范圍
（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍
五、銷項稅額與進項稅額
（一）掌握增值稅銷項稅額的有關規(guī)定
（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定
（三）掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定
（四）掌握準予抵扣進項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定
六、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握免征增值稅的具體項目
（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定
七、應納稅額計算
（一）掌握應納稅額計算的方法
（二）熟悉應納稅額計算應用舉例
八、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍
（二）了解出口貨物退稅率
（三）掌握出口貨物應退增值稅的計算
（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算
（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報審核
九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
（一）熟悉專用發(fā)票領購使用、開具范圍
（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限
（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定
（四）了解稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定
十、申報與繳納
（一）掌握納稅義務發(fā)生時間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點
十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策
（一）掌握成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定
（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定
（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定 四、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
（一） 交叉征稅：
（二） 平行征稅
五、增值稅的計稅方法
（一） 直接計算法
（二） 間接計算法-
六、增值稅的特點和優(yōu)點
（一）增值稅的特點
1.不重復征稅，具有中性稅收的特征
所謂中性稅收是指國家在設計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不施加任何干預。
2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者承擔全部稅款
3.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
（二）增值稅的優(yōu)點
1、 能夠平衡稅負，促進公平競爭
2、 既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足
3、 在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性
4、 在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅
七、我國增值稅制度的建立與發(fā)展