一、教材結(jié)構(gòu)與變化
《稅法Ⅰ》主要考核實(shí)體法中的流轉(zhuǎn)稅，教材共8章，可分為三大部分；第一部分是稅法基本原理，今年教材沒(méi)有重大變化；第二部分是三個(gè)主要流轉(zhuǎn)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，今年每個(gè)稅種均有一些新內(nèi)容；第三部分是4個(gè)其他流轉(zhuǎn)稅，其中資源稅和車輛購(gòu)置稅今年教材沒(méi)有變化，而城建稅和關(guān)稅是今年教材新增加的兩章。重要的變化包括：
第二章增值稅
第二節(jié)“納稅義務(wù)人”，新增新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定；
第三節(jié)“銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅”，新增包裝物押金規(guī)定；海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
第六節(jié)“減免稅”新增內(nèi)容較多；
第九節(jié)“專用發(fā)票使用與管理”中，新增代開專用發(fā)票、防偽稅控專用發(fā)票等管理要求；
第十節(jié)“特定企業(yè)或交易行為增值稅政策”，全部為新增內(nèi)容。
第三章消費(fèi)稅
進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)算中，從價(jià)稅在組價(jià)時(shí)要將進(jìn)口環(huán)節(jié)從量征收的消費(fèi)稅考慮進(jìn)去，即：進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）；進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格*進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅定額稅。
第四章營(yíng)業(yè)稅
建筑業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)有新增內(nèi)容；新增金融業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與期限的規(guī)定。
第五章城市維護(hù)建設(shè)稅和第八章關(guān)稅，全部為新增內(nèi)容。
從未出過(guò)題的新政策、新知識(shí)，經(jīng)常是當(dāng)年命題的熱點(diǎn)，對(duì)于能夠操作運(yùn)用的新知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)特別給予重視。
二、考試特點(diǎn)
（一）題型題量
《稅法Ⅰ》科目每年的總題量是90題，全部是選擇題，包括1.單選題：40題共40分，其中在計(jì)算性題目數(shù)量呈上升趨勢(shì)，2004年考試中占20題以上；2..多選題：30題共60分，要求選出所有正確答案，但漏選可以給部分分?jǐn)?shù)，而出現(xiàn)錯(cuò)選、多選，本題零分，因而此題型得分較難，答題時(shí)務(wù)必慎重，沒(méi)有把握的不要選；3.計(jì)算題：2道大題，每大題中有4小題，共16分；4.綜合題：2道大題，每大題中有6小題，共24分。試卷總分?jǐn)?shù)為140分。
（二）重點(diǎn)明確、考核全面
本科目教材共8章，重要的是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，三稅合計(jì)能達(dá)到100分上下，占總分?jǐn)?shù)70%左右；其次是稅法基本原理，考題均出現(xiàn)在單選、多選題，近年分?jǐn)?shù)有所下降，一般在20分以內(nèi)；再次是五至八章，包括城建稅、資源稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅，這四章主要是單選、多選題型，但與三個(gè)主稅結(jié)合也可能出現(xiàn)在計(jì)算、綜合題型中，但題量和分值都很少，四章合計(jì)20分左右。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)分析
（一）增值稅：一般納稅人銷售和進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、兼營(yíng)和混合銷售行為中的應(yīng)納稅額計(jì)算，是歷年計(jì)算題、綜合題命題焦點(diǎn)。本章第五節(jié)“銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額”中所述全部?jī)?nèi)容都必須掌握。銷項(xiàng)稅額中，銷售額的確定要掌握一般銷售、特殊銷售以及組成計(jì)稅價(jià)格公式；進(jìn)項(xiàng)稅額中，三種計(jì)算扣稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是難點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)原來(lái)抵扣過(guò)的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅也要一起轉(zhuǎn)出。
【應(yīng)用舉例】某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，貨款已支付，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元（有運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票）。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工。則：本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（13600+1000*7%）*5%=683.5元，進(jìn)項(xiàng)稅=（13600+1000*7%）-683.5=12986.5元
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限要按今年的政策操作，如：甲企業(yè)銷貨支付運(yùn)費(fèi)4000元，運(yùn)輸企業(yè)開具運(yùn)輸發(fā)票的時(shí)間為2004年6月18日，則甲企業(yè)申報(bào)抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)間，截止開票之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前，即2004年10月10日之前申報(bào)抵扣，過(guò)期不得抵扣。
出口退稅的“免抵退”計(jì)算，今年教材增加了多個(gè)例題，可能采用計(jì)算題、綜合題方式命題。運(yùn)用“免抵退”方法，關(guān)鍵是步驟、思路要清楚，基本步驟分五步：第一步“剔”，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免抵稅額；第二步“抵”，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；第三步，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額；第四步“比”，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額；第五步“擠”，擠兌出當(dāng)期免抵稅額。如果有免稅進(jìn)口料件，還要在第一步和第三步中計(jì)算各自的抵減額。
增值稅中其他內(nèi)容還很多，主要以單選、多選題進(jìn)行考核，目的在于考核政策本身是否清楚，因而題目比較直觀。
（二）消費(fèi)稅：消費(fèi)稅的計(jì)算性問(wèn)題很多，主要從兩個(gè)層次來(lái)掌握：一是消費(fèi)稅本身的計(jì)算，要掌握消費(fèi)稅的三種計(jì)算方法、自產(chǎn)自用消費(fèi)稅計(jì)算、委托加工時(shí)受托方代收代繳消費(fèi)稅計(jì)算、進(jìn)口消費(fèi)稅計(jì)算、外購(gòu)和委托加工已納消費(fèi)稅的扣除等各種計(jì)算方法；二是消費(fèi)稅與增值稅的交叉計(jì)算，兩稅在從價(jià)征收時(shí)，計(jì)稅銷售額相同，但兩稅的扣稅方法存在很大差異，增值稅是購(gòu)進(jìn)時(shí)以票扣稅或計(jì)算扣稅，消費(fèi)稅是領(lǐng)用時(shí)按領(lǐng)用數(shù)量扣稅。對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)計(jì)算消費(fèi)稅與增值稅的題目，每年都會(huì)出大題。
進(jìn)口卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，從價(jià)稅組價(jià)公式中包含從量征收的消費(fèi)稅：進(jìn)口消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）*30%或45%+進(jìn)口數(shù)量*150元/箱。
（三）營(yíng)業(yè)稅：分清9個(gè)稅目各自征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)確定，重點(diǎn)是掌握哪些行業(yè)、哪些項(xiàng)目計(jì)稅營(yíng)業(yè)額可以根據(jù)余額計(jì)稅；此外營(yíng)業(yè)稅與增值稅之間征稅范圍劃分，也會(huì)在計(jì)算性題目中出現(xiàn)。
（四）城建稅：以“三稅”稅額為依據(jù)征收；對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收；在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退。此稅的計(jì)算性問(wèn)題會(huì)與“三稅”結(jié)合在一起。
（五）資源稅：共有七個(gè)稅目，課稅數(shù)量、減免稅運(yùn)用是基本章重點(diǎn)問(wèn)題。
（六）車輛購(gòu)置稅：納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠是本章重點(diǎn)。
（七）關(guān)稅：作為今年教材新增的一章，分?jǐn)?shù)可能在10分以內(nèi)，應(yīng)熟悉關(guān)稅分類、減免稅、征收管理等，掌握進(jìn)口完稅價(jià)格確定。這個(gè)完稅價(jià)格不僅關(guān)系到進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅的準(zhǔn)確計(jì)算，而且還影響著貨物在國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅與增值稅計(jì)算。
【應(yīng)用舉例】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，*月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%）、支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元，買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套（進(jìn)口關(guān)稅稅率20%），支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅；（3）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
（1）進(jìn)口散裝化妝品：應(yīng)納關(guān)稅=（120+12+18）*40%=60（萬(wàn)元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=（120+12+18+60）/（1-30%）*30%=90（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=（120+12+18+60+90）*17%=51（萬(wàn)元）；
（2）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備：應(yīng)納關(guān)稅=（35+5）*20%=8（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=（35+5+8）*17%=8.16(萬(wàn)元);
（3）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié):應(yīng)納增值稅=〔290+51.48/(1+17%)〕*17%-51=5.78(萬(wàn)元)；應(yīng)納消費(fèi)稅=〔290+51.48/(1+17%)〕*30%-90*80%=28.2(萬(wàn)元)
四、復(fù)習(xí)方法
《稅法Ⅰ》科目中，以實(shí)務(wù)內(nèi)容為主，也有理論內(nèi)容。理論部分的內(nèi)容在第一章，以理解記憶為主要學(xué)習(xí)方法，實(shí)務(wù)操作內(nèi)容在后面七章，以把握政策，靈活運(yùn)用為主要學(xué)習(xí)方法。復(fù)習(xí)中應(yīng)注意把握以下幾點(diǎn)：
（一）掌握每個(gè)稅種的稅法要素，進(jìn)行橫向記憶。如稅目要素，消費(fèi)稅有11個(gè)稅目，營(yíng)業(yè)稅有9個(gè)稅目，資源稅有7個(gè)稅目；稅率要素，要記住增值稅稅率（17%、13%）、營(yíng)業(yè)稅稅率（5%、3%）、城建稅稅率（7%、5%、1%）、車輛購(gòu)置稅稅率（10%）。這些要素規(guī)定是我們運(yùn)用政策的前提，必須牢記。
（二）記憶性的問(wèn)題要?dú)w納總結(jié)。如第一章稅收基本原理中，共50多頁(yè)，記憶時(shí)不可能都背下來(lái)，對(duì)重要考點(diǎn)可通過(guò)匯總歸納，找出規(guī)律，記憶起來(lái)事半功倍，如第10面“稅法按效力分類”，可以歸納成下表記憶：
稅法按效力分類立法機(jī)關(guān)表現(xiàn)形式
稅收法律全國(guó)人大及常委會(huì)法律
稅收法規(guī)高行政機(jī)關(guān)（國(guó)務(wù)院）、地方立法機(jī)關(guān)（地方人大）條例、暫行條例
稅收規(guī)章財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署、地方政府辦法、規(guī)則、規(guī)定（轉(zhuǎn)發(fā)、批復(fù)不算規(guī)章）
（三）適當(dāng)做題，加強(qiáng)速度和準(zhǔn)確性訓(xùn)練。在《稅法Ⅰ》中，各種計(jì)算性題目要占到總分?jǐn)?shù)的50%左右（即70分上下），特別是單選題中，計(jì)算的量也很大，有些題目的計(jì)算量不亞于一道計(jì)算題，所以考生必須有一定的速度才能完成閱讀和運(yùn)算。為此，考生必須加強(qiáng)復(fù)習(xí)中的計(jì)算性訓(xùn)練，特別應(yīng)將教材例題、歷年考題多做幾遍，熟悉命題規(guī)律，并適當(dāng)做一些配套習(xí)題。
《稅法Ⅰ》主要考核實(shí)體法中的流轉(zhuǎn)稅，教材共8章，可分為三大部分；第一部分是稅法基本原理，今年教材沒(méi)有重大變化；第二部分是三個(gè)主要流轉(zhuǎn)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，今年每個(gè)稅種均有一些新內(nèi)容；第三部分是4個(gè)其他流轉(zhuǎn)稅，其中資源稅和車輛購(gòu)置稅今年教材沒(méi)有變化，而城建稅和關(guān)稅是今年教材新增加的兩章。重要的變化包括：
第二章增值稅
第二節(jié)“納稅義務(wù)人”，新增新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定；
第三節(jié)“銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅”，新增包裝物押金規(guī)定；海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
第六節(jié)“減免稅”新增內(nèi)容較多；
第九節(jié)“專用發(fā)票使用與管理”中，新增代開專用發(fā)票、防偽稅控專用發(fā)票等管理要求；
第十節(jié)“特定企業(yè)或交易行為增值稅政策”，全部為新增內(nèi)容。
第三章消費(fèi)稅
進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)算中，從價(jià)稅在組價(jià)時(shí)要將進(jìn)口環(huán)節(jié)從量征收的消費(fèi)稅考慮進(jìn)去，即：進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）；進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格*進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅定額稅。
第四章營(yíng)業(yè)稅
建筑業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)有新增內(nèi)容；新增金融業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與期限的規(guī)定。
第五章城市維護(hù)建設(shè)稅和第八章關(guān)稅，全部為新增內(nèi)容。
從未出過(guò)題的新政策、新知識(shí)，經(jīng)常是當(dāng)年命題的熱點(diǎn)，對(duì)于能夠操作運(yùn)用的新知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)特別給予重視。
二、考試特點(diǎn)
（一）題型題量
《稅法Ⅰ》科目每年的總題量是90題，全部是選擇題，包括1.單選題：40題共40分，其中在計(jì)算性題目數(shù)量呈上升趨勢(shì)，2004年考試中占20題以上；2..多選題：30題共60分，要求選出所有正確答案，但漏選可以給部分分?jǐn)?shù)，而出現(xiàn)錯(cuò)選、多選，本題零分，因而此題型得分較難，答題時(shí)務(wù)必慎重，沒(méi)有把握的不要選；3.計(jì)算題：2道大題，每大題中有4小題，共16分；4.綜合題：2道大題，每大題中有6小題，共24分。試卷總分?jǐn)?shù)為140分。
（二）重點(diǎn)明確、考核全面
本科目教材共8章，重要的是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，三稅合計(jì)能達(dá)到100分上下，占總分?jǐn)?shù)70%左右；其次是稅法基本原理，考題均出現(xiàn)在單選、多選題，近年分?jǐn)?shù)有所下降，一般在20分以內(nèi)；再次是五至八章，包括城建稅、資源稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅，這四章主要是單選、多選題型，但與三個(gè)主稅結(jié)合也可能出現(xiàn)在計(jì)算、綜合題型中，但題量和分值都很少，四章合計(jì)20分左右。
三、重點(diǎn)、難點(diǎn)分析
（一）增值稅：一般納稅人銷售和進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、兼營(yíng)和混合銷售行為中的應(yīng)納稅額計(jì)算，是歷年計(jì)算題、綜合題命題焦點(diǎn)。本章第五節(jié)“銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額”中所述全部?jī)?nèi)容都必須掌握。銷項(xiàng)稅額中，銷售額的確定要掌握一般銷售、特殊銷售以及組成計(jì)稅價(jià)格公式；進(jìn)項(xiàng)稅額中，三種計(jì)算扣稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是難點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)原來(lái)抵扣過(guò)的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅也要一起轉(zhuǎn)出。
【應(yīng)用舉例】某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，貨款已支付，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元（有運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票）。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工。則：本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（13600+1000*7%）*5%=683.5元，進(jìn)項(xiàng)稅=（13600+1000*7%）-683.5=12986.5元
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限要按今年的政策操作，如：甲企業(yè)銷貨支付運(yùn)費(fèi)4000元，運(yùn)輸企業(yè)開具運(yùn)輸發(fā)票的時(shí)間為2004年6月18日，則甲企業(yè)申報(bào)抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)間，截止開票之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前，即2004年10月10日之前申報(bào)抵扣，過(guò)期不得抵扣。
出口退稅的“免抵退”計(jì)算，今年教材增加了多個(gè)例題，可能采用計(jì)算題、綜合題方式命題。運(yùn)用“免抵退”方法，關(guān)鍵是步驟、思路要清楚，基本步驟分五步：第一步“剔”，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免抵稅額；第二步“抵”，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；第三步，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額；第四步“比”，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額；第五步“擠”，擠兌出當(dāng)期免抵稅額。如果有免稅進(jìn)口料件，還要在第一步和第三步中計(jì)算各自的抵減額。
增值稅中其他內(nèi)容還很多，主要以單選、多選題進(jìn)行考核，目的在于考核政策本身是否清楚，因而題目比較直觀。
（二）消費(fèi)稅：消費(fèi)稅的計(jì)算性問(wèn)題很多，主要從兩個(gè)層次來(lái)掌握：一是消費(fèi)稅本身的計(jì)算，要掌握消費(fèi)稅的三種計(jì)算方法、自產(chǎn)自用消費(fèi)稅計(jì)算、委托加工時(shí)受托方代收代繳消費(fèi)稅計(jì)算、進(jìn)口消費(fèi)稅計(jì)算、外購(gòu)和委托加工已納消費(fèi)稅的扣除等各種計(jì)算方法；二是消費(fèi)稅與增值稅的交叉計(jì)算，兩稅在從價(jià)征收時(shí)，計(jì)稅銷售額相同，但兩稅的扣稅方法存在很大差異，增值稅是購(gòu)進(jìn)時(shí)以票扣稅或計(jì)算扣稅，消費(fèi)稅是領(lǐng)用時(shí)按領(lǐng)用數(shù)量扣稅。對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)計(jì)算消費(fèi)稅與增值稅的題目，每年都會(huì)出大題。
進(jìn)口卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，從價(jià)稅組價(jià)公式中包含從量征收的消費(fèi)稅：進(jìn)口消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）*30%或45%+進(jìn)口數(shù)量*150元/箱。
（三）營(yíng)業(yè)稅：分清9個(gè)稅目各自征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)確定，重點(diǎn)是掌握哪些行業(yè)、哪些項(xiàng)目計(jì)稅營(yíng)業(yè)額可以根據(jù)余額計(jì)稅；此外營(yíng)業(yè)稅與增值稅之間征稅范圍劃分，也會(huì)在計(jì)算性題目中出現(xiàn)。
（四）城建稅：以“三稅”稅額為依據(jù)征收；對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收；在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退。此稅的計(jì)算性問(wèn)題會(huì)與“三稅”結(jié)合在一起。
（五）資源稅：共有七個(gè)稅目，課稅數(shù)量、減免稅運(yùn)用是基本章重點(diǎn)問(wèn)題。
（六）車輛購(gòu)置稅：納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠是本章重點(diǎn)。
（七）關(guān)稅：作為今年教材新增的一章，分?jǐn)?shù)可能在10分以內(nèi)，應(yīng)熟悉關(guān)稅分類、減免稅、征收管理等，掌握進(jìn)口完稅價(jià)格確定。這個(gè)完稅價(jià)格不僅關(guān)系到進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅的準(zhǔn)確計(jì)算，而且還影響著貨物在國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅與增值稅計(jì)算。
【應(yīng)用舉例】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，*月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%）、支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元，買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套（進(jìn)口關(guān)稅稅率20%），支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅；（3）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
（1）進(jìn)口散裝化妝品：應(yīng)納關(guān)稅=（120+12+18）*40%=60（萬(wàn)元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=（120+12+18+60）/（1-30%）*30%=90（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=（120+12+18+60+90）*17%=51（萬(wàn)元）；
（2）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備：應(yīng)納關(guān)稅=（35+5）*20%=8（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=（35+5+8）*17%=8.16(萬(wàn)元);
（3）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié):應(yīng)納增值稅=〔290+51.48/(1+17%)〕*17%-51=5.78(萬(wàn)元)；應(yīng)納消費(fèi)稅=〔290+51.48/(1+17%)〕*30%-90*80%=28.2(萬(wàn)元)
四、復(fù)習(xí)方法
《稅法Ⅰ》科目中，以實(shí)務(wù)內(nèi)容為主，也有理論內(nèi)容。理論部分的內(nèi)容在第一章，以理解記憶為主要學(xué)習(xí)方法，實(shí)務(wù)操作內(nèi)容在后面七章，以把握政策，靈活運(yùn)用為主要學(xué)習(xí)方法。復(fù)習(xí)中應(yīng)注意把握以下幾點(diǎn)：
（一）掌握每個(gè)稅種的稅法要素，進(jìn)行橫向記憶。如稅目要素，消費(fèi)稅有11個(gè)稅目，營(yíng)業(yè)稅有9個(gè)稅目，資源稅有7個(gè)稅目；稅率要素，要記住增值稅稅率（17%、13%）、營(yíng)業(yè)稅稅率（5%、3%）、城建稅稅率（7%、5%、1%）、車輛購(gòu)置稅稅率（10%）。這些要素規(guī)定是我們運(yùn)用政策的前提，必須牢記。
（二）記憶性的問(wèn)題要?dú)w納總結(jié)。如第一章稅收基本原理中，共50多頁(yè)，記憶時(shí)不可能都背下來(lái)，對(duì)重要考點(diǎn)可通過(guò)匯總歸納，找出規(guī)律，記憶起來(lái)事半功倍，如第10面“稅法按效力分類”，可以歸納成下表記憶：
稅法按效力分類立法機(jī)關(guān)表現(xiàn)形式
稅收法律全國(guó)人大及常委會(huì)法律
稅收法規(guī)高行政機(jī)關(guān)（國(guó)務(wù)院）、地方立法機(jī)關(guān)（地方人大）條例、暫行條例
稅收規(guī)章財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署、地方政府辦法、規(guī)則、規(guī)定（轉(zhuǎn)發(fā)、批復(fù)不算規(guī)章）
（三）適當(dāng)做題，加強(qiáng)速度和準(zhǔn)確性訓(xùn)練。在《稅法Ⅰ》中，各種計(jì)算性題目要占到總分?jǐn)?shù)的50%左右（即70分上下），特別是單選題中，計(jì)算的量也很大，有些題目的計(jì)算量不亞于一道計(jì)算題，所以考生必須有一定的速度才能完成閱讀和運(yùn)算。為此，考生必須加強(qiáng)復(fù)習(xí)中的計(jì)算性訓(xùn)練，特別應(yīng)將教材例題、歷年考題多做幾遍，熟悉命題規(guī)律，并適當(dāng)做一些配套習(xí)題。