問(wèn)題：企業(yè)所得稅法規(guī)定工具器具使用年限超過(guò)12個(gè)月就算為固定資產(chǎn)，而折舊最短期限是4年，這很矛盾，比如某個(gè)工具單價(jià)1000元，說(shuō)明書(shū)使用期限18個(gè)月，按新稅法應(yīng)定為固定資產(chǎn)，可折舊年限是4年，也就是說(shuō)該工具用18個(gè)月后已經(jīng)不能用了，但折舊還有30個(gè)月沒(méi)有提，這該怎么辦望請(qǐng)回復(fù)！謝謝！
回復(fù)：上述問(wèn)題涉及稅法與會(huì)計(jì)處理的差異。企業(yè)應(yīng)該按照會(huì)計(jì)上的使用年限計(jì)提折舊，每年應(yīng)該按照會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊與稅法上要求計(jì)提的折舊的差額調(diào)整應(yīng)納稅所得額。在會(huì)計(jì)處理上按18個(gè)月計(jì)提折舊，與稅法上要求計(jì)提的折舊的差額應(yīng)在每年年度申報(bào)時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；18個(gè)月后會(huì)計(jì)處理上停止計(jì)提折舊，但是稅法上仍允許計(jì)提折舊，后30個(gè)月在每年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
回復(fù)：上述問(wèn)題涉及稅法與會(huì)計(jì)處理的差異。企業(yè)應(yīng)該按照會(huì)計(jì)上的使用年限計(jì)提折舊，每年應(yīng)該按照會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊與稅法上要求計(jì)提的折舊的差額調(diào)整應(yīng)納稅所得額。在會(huì)計(jì)處理上按18個(gè)月計(jì)提折舊，與稅法上要求計(jì)提的折舊的差額應(yīng)在每年年度申報(bào)時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；18個(gè)月后會(huì)計(jì)處理上停止計(jì)提折舊，但是稅法上仍允許計(jì)提折舊，后30個(gè)月在每年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額。