客觀試題部分
一、單項選擇題
1． 下列各項中應(yīng)征土地增值稅的項目是（）。
A． 以房地產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資
B． 城市企業(yè)房產(chǎn)交換
C． 合作建房、建成后自用
D． 國家征用房地產(chǎn)
2． 居民個人轉(zhuǎn)讓房地主需要繳納土地增值稅的有（）。
A． 繼承的房地產(chǎn)
B． 將房屋贈予直系親屬
C． 轉(zhuǎn)讓居住5年以上的私房
D． 個人互換自有住房
3． 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（）評定。
A． 土地管理局
B． 房管局
C． 房地產(chǎn)證估機(jī)構(gòu)
D． 資產(chǎn)評估事務(wù)所
4． 個人轉(zhuǎn)讓原自有居住（）年的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅。
A． 未滿3年
B． 滿3年未滿5年
C． 滿5年未滿10年
D． 10年以上
5． 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的（）日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A． 3
B． 7
C． 10
D． 30
6． 下列項目免征土地增值稅的項目有（）。
A． 個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓居住3年的自用住房
B． 轉(zhuǎn)讓公寓樓的增值稅額未超過扣除項目金額20%的項目
C． 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅額占扣除項目金額的25%
D． 1993年底簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，1996年底建成后的第二次轉(zhuǎn)讓
7． 出售存時房地產(chǎn)時，增值額的扣除項目不包括（）。
A． 取得土地使用權(quán)支付的地價款
B． 按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用
C． 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅金
D． 房屋及建筑物的評估價格
8． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
A． 出售金額
B． 扣除項目金額
C． 全部增值額
D． 出售金額減去扣除項目金額
9． 土地增值稅實行四級超累進(jìn)稅率，增值額超過扣除項目金額20%的，未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為（）。
A． 30%
B． 40%
C． 50%
D． 60%
10． 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）和規(guī)定的稅率計算征收。
A． 所得額
B． 收入額
C． 增值稅
D． 利潤額
二、多項選擇題
1． 下列各項中，屬于土地增值稅征收稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計算征收土地增值稅的有（）。
A． 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B． 存量房地產(chǎn)買賣
C． 房地產(chǎn)的代建房行為
D． 房地產(chǎn)的繼承
2． 下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
A． 房地產(chǎn)評估增值
B． 房地產(chǎn)的出租
C． 房地產(chǎn)的繼承
D． 房地產(chǎn)的交換
3． 下列各項中，按規(guī)定可以免征或者暫免征收土地增值稅的有（）。
A． 被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
B． 兼并企業(yè)將其接受的被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓
C． 單位之間互換房地產(chǎn)
D． 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
4． 根據(jù)土地增值稅暫行條例實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，財務(wù)費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除。但（）不能計入利息支出扣除。
A． 超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額
B． 超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
C． 超過貸款期限的利息部分
D． 金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
5． 土地增值稅納稅人在確定扣除項目金額時，可以扣除的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有（）。
A． 營業(yè)稅
B． 城市維護(hù)建設(shè)稅
C． 印花稅
D． 企業(yè)所得稅
6． 按照規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，在計算增值額時，可以作為扣除項目金額的有（）。
A． 房屋及建筑物的評估價格
B． 取得土地使用權(quán)所支會的地價款和按國家規(guī)定交納的有關(guān)費用
C． 在舊房轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
D． 發(fā)生在管理費用、銷售費用、財務(wù)費用
7． 根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人有下列（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征稅。
A． 提供扣除項目金額不實的
B． 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
C． 財務(wù)費用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的
D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的
8． 下列各項中，不屬于土地增值稅法規(guī)中所稱的“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”的有（）。
A． 別墅
B． 高級公寓
C． 度假村
D． 當(dāng)?shù)匾话忝裼米≌?BR> 9． 按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。
A． 房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書
B． 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同
C． 房地產(chǎn)評估報告
D． 其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料
10． 下列說法中，符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）。
A． 界定土地增值稅征稅范圍的標(biāo)準(zhǔn)只有一個，就是房地產(chǎn)權(quán)屬是否轉(zhuǎn)移
B． 土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個人征收，國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍
C． 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)按規(guī)定計算繳納土地增值稅
D． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
三、判斷題
1． 土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的所有單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體及其他組織、個體經(jīng)營者及其他個人。
A.正確
B.不正確
2． 不納入土地增值稅征稅范圍的“房地產(chǎn)贈與”，僅限于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將其房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，或者通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將其房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。
A.正確
B.不正確
3． 個人之間互換自有房地產(chǎn)的，不論是居住用房地產(chǎn)，還是營業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土增值稅。
A.正確
B.不正確
4． 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，不論是建成后按比例分房自用，還是建成后轉(zhuǎn)讓的，均應(yīng)計算繳納土增值稅。
A.正確
B.不正確
5． 單位和個人因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要，被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍。但根據(jù)稅法規(guī)定，可以免征土地增值稅。
A.正確
B.不正確
6． 土地增值稅的納稅人，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除額時，若財務(wù)費用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦蛘卟荒軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，可按納稅人當(dāng)期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的數(shù)額，據(jù)實扣除。
A.正確
B.不正確
7． 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在計算土地增值稅時，可以按照轉(zhuǎn)讓項目開發(fā)成本和開發(fā)費用兩項金額之和加計20%扣除。
A.正確
B.不正確
8． 房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人以房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)作抵押取得貸款，在抵押期間不征收土地增值稅；抵押期滿后，無論該房地產(chǎn)權(quán)屬是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓，均應(yīng)征收土地增值稅。
A.正確
B.不正確
9． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其超過部分征收土地增值稅。
A.正確
B.不正確
10． 對于納稅人在1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． A公司轉(zhuǎn)讓一幢1988年建造的公寓樓，當(dāng)時造價為2000元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本為6000萬元，成新度折扣率為七成。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權(quán)支付的地價款和有關(guān)費用為1400萬元。轉(zhuǎn)讓時取得轉(zhuǎn)讓收入5600萬元，試計算該公司應(yīng)繳土地增值稅額（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率為7%，教育附加征收主繼3%，印花稅稅率為5‰）。
2． 某單位（非房地產(chǎn)開發(fā)單位）建筑并出售寫字樓一幢，取得銷售收入5000萬元（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育附加征收率3%，印花稅稅率5‰），該單位為建造此樓支付的地價款為800萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)利息），但其中有30萬元的罰息，同時比按工商銀行同類同期貸款利率計算的利息多出20萬元。該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。請計算該單位應(yīng)納的土地增值稅。
一、單項選擇題
1． 下列各項中應(yīng)征土地增值稅的項目是（）。
A． 以房地產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資
B． 城市企業(yè)房產(chǎn)交換
C． 合作建房、建成后自用
D． 國家征用房地產(chǎn)
2． 居民個人轉(zhuǎn)讓房地主需要繳納土地增值稅的有（）。
A． 繼承的房地產(chǎn)
B． 將房屋贈予直系親屬
C． 轉(zhuǎn)讓居住5年以上的私房
D． 個人互換自有住房
3． 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（）評定。
A． 土地管理局
B． 房管局
C． 房地產(chǎn)證估機(jī)構(gòu)
D． 資產(chǎn)評估事務(wù)所
4． 個人轉(zhuǎn)讓原自有居住（）年的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅。
A． 未滿3年
B． 滿3年未滿5年
C． 滿5年未滿10年
D． 10年以上
5． 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的（）日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A． 3
B． 7
C． 10
D． 30
6． 下列項目免征土地增值稅的項目有（）。
A． 個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓居住3年的自用住房
B． 轉(zhuǎn)讓公寓樓的增值稅額未超過扣除項目金額20%的項目
C． 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅額占扣除項目金額的25%
D． 1993年底簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，1996年底建成后的第二次轉(zhuǎn)讓
7． 出售存時房地產(chǎn)時，增值額的扣除項目不包括（）。
A． 取得土地使用權(quán)支付的地價款
B． 按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用
C． 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅金
D． 房屋及建筑物的評估價格
8． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
A． 出售金額
B． 扣除項目金額
C． 全部增值額
D． 出售金額減去扣除項目金額
9． 土地增值稅實行四級超累進(jìn)稅率，增值額超過扣除項目金額20%的，未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為（）。
A． 30%
B． 40%
C． 50%
D． 60%
10． 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）和規(guī)定的稅率計算征收。
A． 所得額
B． 收入額
C． 增值稅
D． 利潤額
二、多項選擇題
1． 下列各項中，屬于土地增值稅征收稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計算征收土地增值稅的有（）。
A． 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B． 存量房地產(chǎn)買賣
C． 房地產(chǎn)的代建房行為
D． 房地產(chǎn)的繼承
2． 下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
A． 房地產(chǎn)評估增值
B． 房地產(chǎn)的出租
C． 房地產(chǎn)的繼承
D． 房地產(chǎn)的交換
3． 下列各項中，按規(guī)定可以免征或者暫免征收土地增值稅的有（）。
A． 被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
B． 兼并企業(yè)將其接受的被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓
C． 單位之間互換房地產(chǎn)
D． 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
4． 根據(jù)土地增值稅暫行條例實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，財務(wù)費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除。但（）不能計入利息支出扣除。
A． 超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額
B． 超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
C． 超過貸款期限的利息部分
D． 金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
5． 土地增值稅納稅人在確定扣除項目金額時，可以扣除的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有（）。
A． 營業(yè)稅
B． 城市維護(hù)建設(shè)稅
C． 印花稅
D． 企業(yè)所得稅
6． 按照規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，在計算增值額時，可以作為扣除項目金額的有（）。
A． 房屋及建筑物的評估價格
B． 取得土地使用權(quán)所支會的地價款和按國家規(guī)定交納的有關(guān)費用
C． 在舊房轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
D． 發(fā)生在管理費用、銷售費用、財務(wù)費用
7． 根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人有下列（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征稅。
A． 提供扣除項目金額不實的
B． 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
C． 財務(wù)費用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的
D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的
8． 下列各項中，不屬于土地增值稅法規(guī)中所稱的“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”的有（）。
A． 別墅
B． 高級公寓
C． 度假村
D． 當(dāng)?shù)匾话忝裼米≌?BR> 9． 按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。
A． 房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書
B． 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同
C． 房地產(chǎn)評估報告
D． 其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料
10． 下列說法中，符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）。
A． 界定土地增值稅征稅范圍的標(biāo)準(zhǔn)只有一個，就是房地產(chǎn)權(quán)屬是否轉(zhuǎn)移
B． 土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個人征收，國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍
C． 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)按規(guī)定計算繳納土地增值稅
D． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
三、判斷題
1． 土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的所有單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體及其他組織、個體經(jīng)營者及其他個人。
A.正確
B.不正確
2． 不納入土地增值稅征稅范圍的“房地產(chǎn)贈與”，僅限于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將其房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，或者通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將其房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。
A.正確
B.不正確
3． 個人之間互換自有房地產(chǎn)的，不論是居住用房地產(chǎn)，還是營業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土增值稅。
A.正確
B.不正確
4． 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，不論是建成后按比例分房自用，還是建成后轉(zhuǎn)讓的，均應(yīng)計算繳納土增值稅。
A.正確
B.不正確
5． 單位和個人因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要，被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍。但根據(jù)稅法規(guī)定，可以免征土地增值稅。
A.正確
B.不正確
6． 土地增值稅的納稅人，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除額時，若財務(wù)費用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦蛘卟荒軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，可按納稅人當(dāng)期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的數(shù)額，據(jù)實扣除。
A.正確
B.不正確
7． 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在計算土地增值稅時，可以按照轉(zhuǎn)讓項目開發(fā)成本和開發(fā)費用兩項金額之和加計20%扣除。
A.正確
B.不正確
8． 房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人以房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)作抵押取得貸款，在抵押期間不征收土地增值稅；抵押期滿后，無論該房地產(chǎn)權(quán)屬是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓，均應(yīng)征收土地增值稅。
A.正確
B.不正確
9． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其超過部分征收土地增值稅。
A.正確
B.不正確
10． 對于納稅人在1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． A公司轉(zhuǎn)讓一幢1988年建造的公寓樓，當(dāng)時造價為2000元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本為6000萬元，成新度折扣率為七成。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權(quán)支付的地價款和有關(guān)費用為1400萬元。轉(zhuǎn)讓時取得轉(zhuǎn)讓收入5600萬元，試計算該公司應(yīng)繳土地增值稅額（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率為7%，教育附加征收主繼3%，印花稅稅率為5‰）。
2． 某單位（非房地產(chǎn)開發(fā)單位）建筑并出售寫字樓一幢，取得銷售收入5000萬元（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育附加征收率3%，印花稅稅率5‰），該單位為建造此樓支付的地價款為800萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)利息），但其中有30萬元的罰息，同時比按工商銀行同類同期貸款利率計算的利息多出20萬元。該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。請計算該單位應(yīng)納的土地增值稅。