第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎考點提示
1.國家稅務局、地方稅務局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務管理
（1）稅務登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
③停業(yè)和復業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗登記P370-371（重點）。
（2）稅務登記稽查（重點）
①稅務登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點。
3.賬簿憑證管理
（1）設賬范圍，建復式賬和簡易賬的條件（重點）
2）財務會計制度15日內(nèi)送稅務機關(guān)備案
（3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
4.納稅申報
（1）納稅申報應提供資料，逾期申報的處理 P381（重點）
（2）納稅申報的方式 P386
5.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務人的權(quán)利 P388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務、重點 P389-390③④項
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容 P390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務機關(guān)批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關(guān)批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務交易價格來計算應納稅額。
（4）稅收保全
（5）強制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
6.稅務檢查
（1）稅務機關(guān)的職權(quán) P396--397②④⑤⑥項
（2）稅務檢查時納稅人的權(quán)利 P397①
7.相關(guān)法律責任
（1）違反稅務管理和納稅申報的責任 P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任
一、本章基礎考點提示
1.國家稅務局、地方稅務局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務管理
（1）稅務登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
③停業(yè)和復業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗登記P370-371（重點）。
（2）稅務登記稽查（重點）
①稅務登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點。
3.賬簿憑證管理
（1）設賬范圍，建復式賬和簡易賬的條件（重點）
2）財務會計制度15日內(nèi)送稅務機關(guān)備案
（3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
4.納稅申報
（1）納稅申報應提供資料，逾期申報的處理 P381（重點）
（2）納稅申報的方式 P386
5.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務人的權(quán)利 P388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務、重點 P389-390③④項
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容 P390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務機關(guān)批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關(guān)批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務交易價格來計算應納稅額。
（4）稅收保全
（5）強制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
6.稅務檢查
（1）稅務機關(guān)的職權(quán) P396--397②④⑤⑥項
（2）稅務檢查時納稅人的權(quán)利 P397①
7.相關(guān)法律責任
（1）違反稅務管理和納稅申報的責任 P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任