增值稅
一、 境內(nèi)
1、 稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、 銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：
組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅
組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
5、 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率（13%）
6、 一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率
**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
7、 小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）
**不扣進(jìn)額
8、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
9、 自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、 進(jìn)口貨
1、 組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅
A、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B、 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、 先征后退
（1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率
（2） 外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅
退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B、 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%。
C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率
消費(fèi)稅
一、 境內(nèi)生產(chǎn)
1、從價定率納稅
應(yīng)稅品的銷售額*稅率
***銷額=價款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計(jì)
2、從量定額納稅
應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法征稅
應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）
4、卷煙從價定率
某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）
5、 換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品
納稅人同類應(yīng)稅品的高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款
已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價* 適用率
準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進(jìn)買價-期末存買價
7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅
應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*（1-30%）
8、自產(chǎn)用沒同類
組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）
二、委托加工
1、沒同類
組稅價=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)
準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅
二、 進(jìn)口
1、從價定率
組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率）
應(yīng)納稅=組稅價*消率
2、 從量定額
應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額
3、混合
應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額
***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。
四 、出口
1、 出口免并退
適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。
2、免但不退
出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。
2、 不免不退
3、 商貿(mào)
4、 退稅額
（1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率
（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額
營業(yè)稅
1、 納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額：
（1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價；
（2）近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定：
組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）
成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。
城市維護(hù)建設(shè)稅
1、 城建納稅人的納額三稅“稅和”定。
納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率
**市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%。
2、 教育費(fèi)附加
（1） 一般
附加=（增消營稅）＊征率
*率：3%。
（2） 卷煙和煙葉生產(chǎn)單位
附加=（增消稅）*征率*50%
關(guān)稅
1、 予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：
完稅價=海關(guān)審貨原進(jìn)口價*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]
2、從價稅納稅
關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
2、 從量稅納額
關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅
3、 復(fù)合稅納稅
關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
4、 滑準(zhǔn)稅納稅
關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價*滑準(zhǔn)率
5、 關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天
資源稅
1、 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額
2、 代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額
土地增值稅
1、 理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅率）
實(shí)際，按下法：
（1） 增額未超扣額50%，
土增稅=增額*30%
（2） 增額超扣額50%，未超100%，
土增稅=增額*40%-扣額*5%
（3） 增額超扣額100%，未超200%，
土增稅=增額*50%-扣額*15%
（4）增額超扣額的200%
土增稅=增額*60%-扣額*35%
城鎮(zhèn)土地使用稅
年納稅=占用面（平方）*稅額
房產(chǎn)稅
1、 從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%
2、 從租：納稅=租收*12%。
車船使用稅
1、 動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額
2、 非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額
3、 載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額
4、 動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）
5、 運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）
6、 客貨稅額
乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）
載貨=凈噸位*稅
印花稅
稅額=賃證計(jì)稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率
契稅法
稅額=依據(jù)*稅率
企業(yè)所得稅
1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*12
2、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù)
銷收 比例 速增數(shù)
小于1500萬 5‰ 0
大于1500萬元 3‰ 3萬
3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）
4、 納稅=納得額*稅率
5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
6、 核定所得率，所得稅=納得額*率
納得額=收入額*應(yīng)稅所得率
或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率
（應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計(jì)做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）
應(yīng)稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
***以下是應(yīng)納稅所得額
1、 制造業(yè)
納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）
產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）
產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）
產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)
2、 商業(yè)
納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）
銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）
銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存
***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
3、 服務(wù)業(yè)
納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)）
***以下是稅收優(yōu)惠
4、 再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率
5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）
***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率
8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率
***按年（終了后5個月匯算清繳）計(jì)，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率
年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率
年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅
稅法公式大全2
個人所得稅
1、 工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=（月入-800/4000）*率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<500 5% 0
500-2000 10% 25
2000-5000 15% 125
5000-20000 20% 375
20000-40000 25% 1375
40000-60000 30% 3375
60000-80000 35% 6375
80000-100000 40375
大于100000 45% 15375
2、 個體工商生產(chǎn)經(jīng)營 納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=（年收入-本費(fèi)損）*率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
3、 獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得
（一）查賬征收
投資者興辦兩個或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：
納得額=∑各企經(jīng)營所得
納稅=納得額*率-速扣數(shù)
本企納稅=納稅*經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得
本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
（二）核定征收
（1）納稅=納得額*率
（2）納得額=收入*率=本費(fèi)支/（1-率）*率
4、 企事業(yè)承包承租經(jīng)營
納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=（年納稅收入-費(fèi)用）*率-速扣數(shù)
5、 勞務(wù)報(bào)酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
（1） 次收入<4，000元 納稅=納得額*率
=（次收入-800）*20%
（2） 次收入>4，000
納稅=納得額*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，000
納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=次收入*（1-20%）*率-速扣數(shù)
（4） 為納稅人代扣稅款
A、
不含稅收入<3，360
A)納得額=（不含稅收入-800）/（1-率）
B) 納稅=納得額*率
B、 不含稅收入>3，360元
A) 納得額=[（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）]/當(dāng)級換算系數(shù)
B) 應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)
上述A的B）、B的B）適用以下扣除數(shù)表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表”：
不含稅勞報(bào)收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)（%）
<3，360 20 0 無
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，000
納稅=納得額*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，000
納稅=納得額*率*（1-30%）
=次入額*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
（1） 次入<4，000
納稅=納得額*率=（次收入-800）*20%
（2） 次入>4，000
納稅=納得額*率=次入*（1-20%）*20%
8、 利息、股息、紅利所得
納稅=納得額*率=次收入額*20%
9、 財(cái)產(chǎn)租賃所得
納稅=納額*率
（1） 次月入<4，000
納額=次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）-800
（2） 次（月）入>4，000
納額=[次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）]*（1-20%）
10、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
納稅=納額*率
=（入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)）*20%
11、 偶然所得
納稅=納額*率=次入額*20%
12、 其他所得
納稅=納額*率=次入額*20%
13、 特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅
納稅=[（年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)]*12
其它公式：
14、 在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題：
（1）取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅
納稅=（當(dāng)月工薪納得額*率-速扣數(shù)）*月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)
（2）兩個以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅
某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價
15、 企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅：
納稅=[（年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)]*12
一、 境內(nèi)
1、 稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、 銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：
組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅
組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
5、 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率（13%）
6、 一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率
**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
7、 小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）
**不扣進(jìn)額
8、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
9、 自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、 進(jìn)口貨
1、 組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅
A、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B、 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、 先征后退
（1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率
（2） 外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅
退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B、 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%。
C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率
消費(fèi)稅
一、 境內(nèi)生產(chǎn)
1、從價定率納稅
應(yīng)稅品的銷售額*稅率
***銷額=價款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計(jì)
2、從量定額納稅
應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法征稅
應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）
4、卷煙從價定率
某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）
5、 換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品
納稅人同類應(yīng)稅品的高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款
已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價* 適用率
準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進(jìn)買價-期末存買價
7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅
應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*（1-30%）
8、自產(chǎn)用沒同類
組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）
二、委托加工
1、沒同類
組稅價=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)
準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅
二、 進(jìn)口
1、從價定率
組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率）
應(yīng)納稅=組稅價*消率
2、 從量定額
應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額
3、混合
應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額
***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。
四 、出口
1、 出口免并退
適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。
2、免但不退
出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。
2、 不免不退
3、 商貿(mào)
4、 退稅額
（1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率
（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額
營業(yè)稅
1、 納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額：
（1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價；
（2）近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定：
組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）
成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。
城市維護(hù)建設(shè)稅
1、 城建納稅人的納額三稅“稅和”定。
納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率
**市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%。
2、 教育費(fèi)附加
（1） 一般
附加=（增消營稅）＊征率
*率：3%。
（2） 卷煙和煙葉生產(chǎn)單位
附加=（增消稅）*征率*50%
關(guān)稅
1、 予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：
完稅價=海關(guān)審貨原進(jìn)口價*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]
2、從價稅納稅
關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
2、 從量稅納額
關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅
3、 復(fù)合稅納稅
關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
4、 滑準(zhǔn)稅納稅
關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價*滑準(zhǔn)率
5、 關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天
資源稅
1、 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額
2、 代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額
土地增值稅
1、 理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅率）
實(shí)際，按下法：
（1） 增額未超扣額50%，
土增稅=增額*30%
（2） 增額超扣額50%，未超100%，
土增稅=增額*40%-扣額*5%
（3） 增額超扣額100%，未超200%，
土增稅=增額*50%-扣額*15%
（4）增額超扣額的200%
土增稅=增額*60%-扣額*35%
城鎮(zhèn)土地使用稅
年納稅=占用面（平方）*稅額
房產(chǎn)稅
1、 從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%
2、 從租：納稅=租收*12%。
車船使用稅
1、 動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額
2、 非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額
3、 載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額
4、 動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）
5、 運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）
6、 客貨稅額
乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）
載貨=凈噸位*稅
印花稅
稅額=賃證計(jì)稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率
契稅法
稅額=依據(jù)*稅率
企業(yè)所得稅
1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*12
2、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù)
銷收 比例 速增數(shù)
小于1500萬 5‰ 0
大于1500萬元 3‰ 3萬
3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）
4、 納稅=納得額*稅率
5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
6、 核定所得率，所得稅=納得額*率
納得額=收入額*應(yīng)稅所得率
或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率
（應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計(jì)做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）
應(yīng)稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
***以下是應(yīng)納稅所得額
1、 制造業(yè)
納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）
產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）
產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）
產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)
2、 商業(yè)
納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）
銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）
銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存
***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
3、 服務(wù)業(yè)
納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)）
***以下是稅收優(yōu)惠
4、 再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率
5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）
***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率
8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率
***按年（終了后5個月匯算清繳）計(jì)，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率
年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率
年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅
稅法公式大全2
個人所得稅
1、 工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=（月入-800/4000）*率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<500 5% 0
500-2000 10% 25
2000-5000 15% 125
5000-20000 20% 375
20000-40000 25% 1375
40000-60000 30% 3375
60000-80000 35% 6375
80000-100000 40375
大于100000 45% 15375
2、 個體工商生產(chǎn)經(jīng)營 納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=（年收入-本費(fèi)損）*率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
3、 獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得
（一）查賬征收
投資者興辦兩個或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：
納得額=∑各企經(jīng)營所得
納稅=納得額*率-速扣數(shù)
本企納稅=納稅*經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得
本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
（二）核定征收
（1）納稅=納得額*率
（2）納得額=收入*率=本費(fèi)支/（1-率）*率
4、 企事業(yè)承包承租經(jīng)營
納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=（年納稅收入-費(fèi)用）*率-速扣數(shù)
5、 勞務(wù)報(bào)酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
（1） 次收入<4，000元 納稅=納得額*率
=（次收入-800）*20%
（2） 次收入>4，000
納稅=納得額*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，000
納稅=納得額*率-速扣數(shù)
=次收入*（1-20%）*率-速扣數(shù)
（4） 為納稅人代扣稅款
A、
不含稅收入<3，360
A)納得額=（不含稅收入-800）/（1-率）
B) 納稅=納得額*率
B、 不含稅收入>3，360元
A) 納得額=[（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）]/當(dāng)級換算系數(shù)
B) 應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)
上述A的B）、B的B）適用以下扣除數(shù)表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表”：
不含稅勞報(bào)收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)（%）
<3，360 20 0 無
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，000
納稅=納得額*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，000
納稅=納得額*率*（1-30%）
=次入額*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
（1） 次入<4，000
納稅=納得額*率=（次收入-800）*20%
（2） 次入>4，000
納稅=納得額*率=次入*（1-20%）*20%
8、 利息、股息、紅利所得
納稅=納得額*率=次收入額*20%
9、 財(cái)產(chǎn)租賃所得
納稅=納額*率
（1） 次月入<4，000
納額=次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）-800
（2） 次（月）入>4，000
納額=[次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）]*（1-20%）
10、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
納稅=納額*率
=（入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)）*20%
11、 偶然所得
納稅=納額*率=次入額*20%
12、 其他所得
納稅=納額*率=次入額*20%
13、 特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅
納稅=[（年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)]*12
其它公式：
14、 在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題：
（1）取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅
納稅=（當(dāng)月工薪納得額*率-速扣數(shù)）*月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)
（2）兩個以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅
某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價
15、 企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅：
納稅=[（年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)]*12