一、單項選擇題
1.I公司提供的銷售發(fā)票副本與客戶J公司通過函證回函寄來的其所持有的銷售發(fā)票復印件E列示的金額不一致，則注冊會計師正確的做法是（ ）。
A．采用J公司提供的證據，因為外部證據比內部證據可靠
B．不采用J公司提供的證據，因為復印件沒有原件可靠
C．放棄采納上述兩個證據，轉而從第三途徑獲取證據
D．實施追加的審計程序，確定上述兩個證據的可靠性
2.執(zhí)行E公司2006年度財務報表的審計業(yè)務時，N注冊會計師正在對E公司開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（ ?。?BR> A．對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象
B．除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求E公司送檢發(fā)票
C．進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現明顯跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的
D．取得可靠證據，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的
3.在承接業(yè)務后，如果發(fā)現標準或鑒證對象不適當，造成工作范圍受到限制，注冊會計師應當視受到限制的程度做出適當的反應。在以下可能的反應中，你認為不適當的是（ ?。?。
A．如果受到的限制是廣泛的，出具否定結論的報告
B．如果受到的限制是重大的，出具保留結論的報告
C．解除業(yè)務約定
D．如果受到的限制是廣泛的，出具無法發(fā)表結論的報告
4.在會計師事務所中，對質量控制制度承擔最終責任的人員是（ ）。
A．主任會計師
B．項目負責人
C．副主任會計師
D．質量督導人員
5.會計師事務所應當對業(yè)務質量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務進行檢查。以下說法中，正確的是（ ?。?BR> A．會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過一年
B．在每個周期內，對每個項目負責人的業(yè)務至少選取三項進行檢查
C．在選取單項業(yè)務進行檢查時．可以不事先告知相關項目組
D．參與某業(yè)務執(zhí)行或該項目質量控制復核的人員應參與該項目的檢查
二、多項選擇題
1.基于責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的主要區(qū)別表現在以下（ ?。┓矫?。
A．預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同
B．注冊會計師提出結論的對象不同
C．責任方的責任不同
D．鑒證報告的內容和格式不同
2.作為某企業(yè)年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，張華對審計業(yè)務實施監(jiān)督的內容，應包括（ ?。?。
A．解決在審計過程中發(fā)現的重大問題，考慮其主要程度并適當修改審計計劃
B．考慮相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執(zhí)行
C．識別在審計過程中需要咨詢或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項
D．獲取的審計證據是否充分、適當，已實施的審計工作是否支持形成的結論
3.根據會計師事務所業(yè)務質量控制準則，以下與獨立性相關的書面確認函的說法中，正確的是（ ?。?。
A．會計師事務所應當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
B．當一事務所與其他事務所合作執(zhí)行業(yè)務時，雙方可以考慮向對方索取對方遵守獨立性政策和程序的書面確認函
C．書面確認函必須是紙質的
D．書面確認函可以是電子形式的
4.指導、監(jiān)督、復核是業(yè)務執(zhí)行過程中對項目質量進行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的具體要求是（ ?。?。
A．追蹤業(yè)務的進程
B．考慮項目組各成員的素質和專業(yè)勝任能力
C．解決執(zhí)業(yè)過程發(fā)現的重大問題
D．識別在業(yè)務執(zhí)行過程中需要咨詢的事項
5.以下關于保存工作底稿期限的說法中，不正確的是（ ?。?。
A．對鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存l0年
B．對于其他鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存5年
C．對于審閱業(yè)務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年
D．對于相應服務業(yè)務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存7年
三、判斷題
1.如果某項業(yè)務不存在除責任方之外的其他預期使用者，那么該業(yè)務實際上不構成一項鑒證業(yè)務。（ ?。?BR> 2.鑒證業(yè)務風險通常體現為被審單位的重大錯報風險和注冊會計師的檢查風險。其中，檢查風險是指鑒證對象信息在鑒證前存在重大錯報的可能性。（ ?。?BR> 3.相對于注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則來說，會計師事務所業(yè)務質量控制準則的適用范圍更加廣泛。（ ?。?BR> 4.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎，難以合理保證質量控制的目標。（ ?。?BR> 四、簡答題
A會計師事務所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，對其2006年12月31日的資產負債表及其該年度利潤表和現金流量表進行審計，并發(fā)表審計意見。DEF會計師事務所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，對其與2006年l2月31日財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見。要求：
（1）試說明兩種鑒證業(yè)務分別屬于哪一種類?
（2）說明兩種鑒證業(yè)務的區(qū)別。
第四章答案
一、單選
1、D 2、D 3、A 4、A 5、C
二、多選
1、ABCD 2、AC 3、ABD 4、ABCD 5、BCD
三、判斷
1、對 2、錯 3、對 4、對
四、簡答題
（1）注冊會計師對年度財務報表審計并發(fā)表審計意見。屬于責任方認定的鑒證業(yè)務；對其與2006年l2月31日財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見屬于直接報告鑒證業(yè)務。
（2）責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的區(qū)別主要表現在以下四個方面：
①預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同。前者預期使用者可以直接獲取鑒證對象信息；后者只能通過閱讀鑒證報告獲取有關的鑒證對象信息。
②注冊會計師提出結論的對象不同。前者可能是責任方認定，也可能是鑒證對象；后者對鑒證對象提出結論。
③責任方的責任不同。前者責任方應當對鑒證對象信息負責，可能同時也要對鑒證對象負責；后者責任方僅需要對鑒證對象負責。
④鑒證報告的內容和格式不同。前者鑒證報告的引言段通常會提供責任方認定的相關信息，進而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出簽證結論；后者注冊會計師直接說明鑒證對象、執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結論。
1.I公司提供的銷售發(fā)票副本與客戶J公司通過函證回函寄來的其所持有的銷售發(fā)票復印件E列示的金額不一致，則注冊會計師正確的做法是（ ）。
A．采用J公司提供的證據，因為外部證據比內部證據可靠
B．不采用J公司提供的證據，因為復印件沒有原件可靠
C．放棄采納上述兩個證據，轉而從第三途徑獲取證據
D．實施追加的審計程序，確定上述兩個證據的可靠性
2.執(zhí)行E公司2006年度財務報表的審計業(yè)務時，N注冊會計師正在對E公司開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（ ?。?BR> A．對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象
B．除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求E公司送檢發(fā)票
C．進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現明顯跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的
D．取得可靠證據，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的
3.在承接業(yè)務后，如果發(fā)現標準或鑒證對象不適當，造成工作范圍受到限制，注冊會計師應當視受到限制的程度做出適當的反應。在以下可能的反應中，你認為不適當的是（ ?。?。
A．如果受到的限制是廣泛的，出具否定結論的報告
B．如果受到的限制是重大的，出具保留結論的報告
C．解除業(yè)務約定
D．如果受到的限制是廣泛的，出具無法發(fā)表結論的報告
4.在會計師事務所中，對質量控制制度承擔最終責任的人員是（ ）。
A．主任會計師
B．項目負責人
C．副主任會計師
D．質量督導人員
5.會計師事務所應當對業(yè)務質量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務進行檢查。以下說法中，正確的是（ ?。?BR> A．會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過一年
B．在每個周期內，對每個項目負責人的業(yè)務至少選取三項進行檢查
C．在選取單項業(yè)務進行檢查時．可以不事先告知相關項目組
D．參與某業(yè)務執(zhí)行或該項目質量控制復核的人員應參與該項目的檢查
二、多項選擇題
1.基于責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的主要區(qū)別表現在以下（ ?。┓矫?。
A．預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同
B．注冊會計師提出結論的對象不同
C．責任方的責任不同
D．鑒證報告的內容和格式不同
2.作為某企業(yè)年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，張華對審計業(yè)務實施監(jiān)督的內容，應包括（ ?。?。
A．解決在審計過程中發(fā)現的重大問題，考慮其主要程度并適當修改審計計劃
B．考慮相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執(zhí)行
C．識別在審計過程中需要咨詢或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項
D．獲取的審計證據是否充分、適當，已實施的審計工作是否支持形成的結論
3.根據會計師事務所業(yè)務質量控制準則，以下與獨立性相關的書面確認函的說法中，正確的是（ ?。?。
A．會計師事務所應當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
B．當一事務所與其他事務所合作執(zhí)行業(yè)務時，雙方可以考慮向對方索取對方遵守獨立性政策和程序的書面確認函
C．書面確認函必須是紙質的
D．書面確認函可以是電子形式的
4.指導、監(jiān)督、復核是業(yè)務執(zhí)行過程中對項目質量進行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的具體要求是（ ?。?。
A．追蹤業(yè)務的進程
B．考慮項目組各成員的素質和專業(yè)勝任能力
C．解決執(zhí)業(yè)過程發(fā)現的重大問題
D．識別在業(yè)務執(zhí)行過程中需要咨詢的事項
5.以下關于保存工作底稿期限的說法中，不正確的是（ ?。?。
A．對鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存l0年
B．對于其他鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存5年
C．對于審閱業(yè)務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年
D．對于相應服務業(yè)務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存7年
三、判斷題
1.如果某項業(yè)務不存在除責任方之外的其他預期使用者，那么該業(yè)務實際上不構成一項鑒證業(yè)務。（ ?。?BR> 2.鑒證業(yè)務風險通常體現為被審單位的重大錯報風險和注冊會計師的檢查風險。其中，檢查風險是指鑒證對象信息在鑒證前存在重大錯報的可能性。（ ?。?BR> 3.相對于注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則來說，會計師事務所業(yè)務質量控制準則的適用范圍更加廣泛。（ ?。?BR> 4.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎，難以合理保證質量控制的目標。（ ?。?BR> 四、簡答題
A會計師事務所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，對其2006年12月31日的資產負債表及其該年度利潤表和現金流量表進行審計，并發(fā)表審計意見。DEF會計師事務所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，對其與2006年l2月31日財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見。要求：
（1）試說明兩種鑒證業(yè)務分別屬于哪一種類?
（2）說明兩種鑒證業(yè)務的區(qū)別。
第四章答案
一、單選
1、D 2、D 3、A 4、A 5、C
二、多選
1、ABCD 2、AC 3、ABD 4、ABCD 5、BCD
三、判斷
1、對 2、錯 3、對 4、對
四、簡答題
（1）注冊會計師對年度財務報表審計并發(fā)表審計意見。屬于責任方認定的鑒證業(yè)務；對其與2006年l2月31日財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見屬于直接報告鑒證業(yè)務。
（2）責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的區(qū)別主要表現在以下四個方面：
①預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同。前者預期使用者可以直接獲取鑒證對象信息；后者只能通過閱讀鑒證報告獲取有關的鑒證對象信息。
②注冊會計師提出結論的對象不同。前者可能是責任方認定，也可能是鑒證對象；后者對鑒證對象提出結論。
③責任方的責任不同。前者責任方應當對鑒證對象信息負責，可能同時也要對鑒證對象負責；后者責任方僅需要對鑒證對象負責。
④鑒證報告的內容和格式不同。前者鑒證報告的引言段通常會提供責任方認定的相關信息，進而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出簽證結論；后者注冊會計師直接說明鑒證對象、執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結論。