第六章 審計(jì)目標(biāo)
根據(jù)歷年考試情況來(lái)看，本章在歷年考試中涉及很多，但從近幾年考試趨勢(shì)來(lái)看，由于更突出對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的考核，直接考核審計(jì)理論的分值有所下降。本章教材今年變化較大，增加了“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分”、“財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)”等內(nèi)容，因此學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)主要把握審計(jì)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)等內(nèi)容在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用。
經(jīng)典問(wèn)題
1．在審計(jì)總目標(biāo)中，第二點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單 位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。為什么只在所有重大方面強(qiáng)調(diào)公允性?
2．被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任具體有哪些?
3．教材中對(duì)可能會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)的幾個(gè)原因具體應(yīng)該如何理解?請(qǐng)舉例說(shuō) 明。
4．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定應(yīng)如何理解?
5．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是什么?
6．預(yù)計(jì)負(fù)債未計(jì)入報(bào)表涉及哪些認(rèn)定?
7．截止測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的典型測(cè)試程序，如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目的截止目標(biāo)?
8．對(duì)于存在、發(fā)生和完整性認(rèn)定，多計(jì)或少計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響要么是“高估”，要么 是“低估”。是否可以根據(jù)“高估”或“低估”的影響來(lái)判斷是存在、發(fā)生有問(wèn)題還是完整性有問(wèn)題?
9．如果管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中沒(méi)有披露已做抵押的存貨，是否違反了發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)認(rèn) 定?是否還與分類(lèi)和可理解性認(rèn)定相關(guān)?
10．如果資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的交易在年前就確認(rèn)入賬，這屬于交易入賬時(shí)間不正確，對(duì)應(yīng) 的是截止目標(biāo)，但在資產(chǎn)負(fù)債表日該項(xiàng)交易并沒(méi)有發(fā)生，因此也屬于真實(shí)性目標(biāo)的內(nèi)容。這種情況到底是歸入截止目標(biāo)，還是真實(shí)性目標(biāo)?同樣，如果是年前發(fā)生的交易推遲到年后入賬，應(yīng)該歸入截止目標(biāo)還是完整性目標(biāo)?
11．簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前要求商定審計(jì)收費(fèi)，教材中說(shuō)，審計(jì)收費(fèi)通常采用計(jì)時(shí)收費(fèi)和計(jì)件 收費(fèi)兩種形式，請(qǐng)問(wèn)這兩種形式具體是如何實(shí)施的?
12．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)在審計(jì)約定事項(xiàng)完成后，歸入審計(jì)業(yè)務(wù)檔案。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)歸入哪 一類(lèi)工作底稿?
13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，哪些因素將會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能絕 對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)?
14．在連續(xù)審計(jì)的時(shí)候是否需要每次都簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)?
15．能否舉例說(shuō)明認(rèn)定的具體的運(yùn)用?
根據(jù)歷年考試情況來(lái)看，本章在歷年考試中涉及很多，但從近幾年考試趨勢(shì)來(lái)看，由于更突出對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的考核，直接考核審計(jì)理論的分值有所下降。本章教材今年變化較大，增加了“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分”、“財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)”等內(nèi)容，因此學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)主要把握審計(jì)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)等內(nèi)容在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用。
經(jīng)典問(wèn)題
1．在審計(jì)總目標(biāo)中，第二點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單 位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。為什么只在所有重大方面強(qiáng)調(diào)公允性?
2．被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任具體有哪些?
3．教材中對(duì)可能會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)的幾個(gè)原因具體應(yīng)該如何理解?請(qǐng)舉例說(shuō) 明。
4．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定應(yīng)如何理解?
5．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是什么?
6．預(yù)計(jì)負(fù)債未計(jì)入報(bào)表涉及哪些認(rèn)定?
7．截止測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的典型測(cè)試程序，如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目的截止目標(biāo)?
8．對(duì)于存在、發(fā)生和完整性認(rèn)定，多計(jì)或少計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響要么是“高估”，要么 是“低估”。是否可以根據(jù)“高估”或“低估”的影響來(lái)判斷是存在、發(fā)生有問(wèn)題還是完整性有問(wèn)題?
9．如果管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中沒(méi)有披露已做抵押的存貨，是否違反了發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)認(rèn) 定?是否還與分類(lèi)和可理解性認(rèn)定相關(guān)?
10．如果資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的交易在年前就確認(rèn)入賬，這屬于交易入賬時(shí)間不正確，對(duì)應(yīng) 的是截止目標(biāo)，但在資產(chǎn)負(fù)債表日該項(xiàng)交易并沒(méi)有發(fā)生，因此也屬于真實(shí)性目標(biāo)的內(nèi)容。這種情況到底是歸入截止目標(biāo)，還是真實(shí)性目標(biāo)?同樣，如果是年前發(fā)生的交易推遲到年后入賬，應(yīng)該歸入截止目標(biāo)還是完整性目標(biāo)?
11．簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前要求商定審計(jì)收費(fèi)，教材中說(shuō)，審計(jì)收費(fèi)通常采用計(jì)時(shí)收費(fèi)和計(jì)件 收費(fèi)兩種形式，請(qǐng)問(wèn)這兩種形式具體是如何實(shí)施的?
12．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)在審計(jì)約定事項(xiàng)完成后，歸入審計(jì)業(yè)務(wù)檔案。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)歸入哪 一類(lèi)工作底稿?
13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，哪些因素將會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能絕 對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)?
14．在連續(xù)審計(jì)的時(shí)候是否需要每次都簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)?
15．能否舉例說(shuō)明認(rèn)定的具體的運(yùn)用?