第1題 財(cái)政部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人在檢查各事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題，其中沒(méi)有違反規(guī)定的是（ ）。
A 甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊(cè)會(huì)計(jì)師代理記賬，同時(shí)也對(duì)該公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。ABC公司為上市公司，但X注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有參與本次審計(jì)工作
B 乙事務(wù)所在對(duì)XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，由于沒(méi)有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤(pán)
C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師老K去年曾是XYZ公司的會(huì)計(jì)。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作，K注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目組成員但不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
D 丁事務(wù)所在X銀行有50萬(wàn)元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對(duì)2006年年報(bào)審計(jì)的委托
正確答案：B
解析：選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供代理記賬和審計(jì)服務(wù)；選項(xiàng)C，由于其在鑒證報(bào)告涉及的期間內(nèi)曾經(jīng)在鑒證業(yè)務(wù)所涉及的期間從事與鑒證對(duì)象相關(guān)的工作，所以只有K注冊(cè)會(huì)計(jì)師不參與鑒證工作，才能將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的威脅降至可接受水平；選項(xiàng)D，只有當(dāng)貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，而且貸款對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證客戶都不夠重大，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅；如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有能力提供專業(yè)服務(wù)的某些特定部分，可以向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評(píng)估師等專家尋求技術(shù)建議，所以B是正確的。
第2題 下列各項(xiàng)中，屬于“同行責(zé)任”職業(yè)道德的要求是（ ）。
A 不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)
B 不允許他人借用本人、本所的名言承接業(yè)務(wù)
C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D 不承接不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)
正確答案：C
解析：A、B屬于“其他責(zé)任”的要求，D屬于“專業(yè)勝任能力”的要求。
第3題 在以下所列的各種業(yè)務(wù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的是（?。?。
A 基建工程決算的審核
B 內(nèi)部控制審核
C 注冊(cè)資本實(shí)收情況的審驗(yàn)
D 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
正確答案：ABD
解析：按2007年教材，驗(yàn)資屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。
第4題 接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，主要包括（ ）內(nèi)容。
A 查閱前任編制的審計(jì)工作底稿
B 是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題
C 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧
D 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
正確答案：BCD
解析：BCD均屬于職業(yè)道德的明文規(guī)定，新舊教材在這一問(wèn)題上變化很大。
第5題 按照我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向所在的會(huì)計(jì)事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：√
A 甲事務(wù)所接受ABC公司的委托由X注冊(cè)會(huì)計(jì)師代理記賬，同時(shí)也對(duì)該公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。ABC公司為上市公司，但X注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有參與本次審計(jì)工作
B 乙事務(wù)所在對(duì)XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，由于沒(méi)有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤(pán)
C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師老K去年曾是XYZ公司的會(huì)計(jì)。丙事務(wù)接受XYZ的委托進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作，K注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目組成員但不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
D 丁事務(wù)所在X銀行有50萬(wàn)元的優(yōu)惠貸款，該金額很大，但仍然接受X銀行對(duì)2006年年報(bào)審計(jì)的委托
正確答案：B
解析：選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供代理記賬和審計(jì)服務(wù)；選項(xiàng)C，由于其在鑒證報(bào)告涉及的期間內(nèi)曾經(jīng)在鑒證業(yè)務(wù)所涉及的期間從事與鑒證對(duì)象相關(guān)的工作，所以只有K注冊(cè)會(huì)計(jì)師不參與鑒證工作，才能將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的威脅降至可接受水平；選項(xiàng)D，只有當(dāng)貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，而且貸款對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證客戶都不夠重大，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅；如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有能力提供專業(yè)服務(wù)的某些特定部分，可以向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評(píng)估師等專家尋求技術(shù)建議，所以B是正確的。
第2題 下列各項(xiàng)中，屬于“同行責(zé)任”職業(yè)道德的要求是（ ）。
A 不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)
B 不允許他人借用本人、本所的名言承接業(yè)務(wù)
C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D 不承接不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)
正確答案：C
解析：A、B屬于“其他責(zé)任”的要求，D屬于“專業(yè)勝任能力”的要求。
第3題 在以下所列的各種業(yè)務(wù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的是（?。?。
A 基建工程決算的審核
B 內(nèi)部控制審核
C 注冊(cè)資本實(shí)收情況的審驗(yàn)
D 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
正確答案：ABD
解析：按2007年教材，驗(yàn)資屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。
第4題 接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，主要包括（ ）內(nèi)容。
A 查閱前任編制的審計(jì)工作底稿
B 是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題
C 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧
D 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
正確答案：BCD
解析：BCD均屬于職業(yè)道德的明文規(guī)定，新舊教材在這一問(wèn)題上變化很大。
第5題 按照我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向所在的會(huì)計(jì)事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：√