◇ 典型試題
2.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由誰檢查和批準(zhǔn)？
a.被審計(jì)單位或被審計(jì)單位需要報(bào)告的人。
b.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。
c.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者。
d.首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官。
中期報(bào)告(interim reports)
編制中期報(bào)告的特殊情況包括：
審計(jì)工作需要延長一段時間；
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些需要馬上引起注意的重要問題；
管理*迫切需要了解某些特殊問題；
審計(jì)范圍發(fā)生變化。
中期報(bào)告(interim reports)
中期報(bào)告的作用：
及時向被審計(jì)單位反饋信息；
與最終報(bào)告相比，更有可能促進(jìn)被審計(jì)單位采取及時、快速行動；
被審計(jì)單位采取了快速行動，會有助于順利完成一份令大家滿意的最終報(bào)告；
在審計(jì)結(jié)束前，內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會跟蹤了解報(bào)告中所提到問題的進(jìn)展情況。
◇ 典型試題
1.以下哪項(xiàng)不是利用中期報(bào)告的好處？
a.編寫審計(jì)報(bào)告的時間可以縮短。
b.中期報(bào)告允許傳遞要求得到及時關(guān)注的信息。
c.中期報(bào)告可以是非正式的。
d.正式的、書面的中期報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要。
◇ 典型試題
2.以下哪個情況最可能是對被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？
a.已完成計(jì)劃審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
b.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對某些記錄的詳細(xì)檢查。
c.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。
d.子公司露天燃燒造成可能違反污染管理?xiàng)l例的后果。
6 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)種類
6 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)種類
保證業(yè)務(wù)
咨詢業(yè)務(wù)
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
舞弊調(diào)查
風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評價(jià)
第三方審計(jì)和合同審計(jì)
質(zhì)量審計(jì)
盡職調(diào)查審計(jì)
安全審計(jì)
保密審計(jì)
績效（主要業(yè)績指標(biāo)）審計(jì)
經(jīng)營（效率和效果）審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)
信息技術(shù)（IT）審計(jì)
合規(guī)性審計(jì)
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
第三方審計(jì)舉例：
對提供外包服務(wù)的組織的審計(jì)；
對商業(yè)伙伴有關(guān)電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）控制的審計(jì)。
合同審計(jì)中涉及的合同大致為：
一次付款（固定價(jià)格）合同（lump-sum contracts)
成本加總合同（cost-plus contracts)
單位價(jià)格合同（unit-price contracts)
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
質(zhì)量審計(jì)關(guān)注的四個關(guān)鍵要素：
顧客的需要；
為滿足顧客需要的產(chǎn)品/服務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)和運(yùn)輸程序；
生產(chǎn)和運(yùn)輸產(chǎn)品/服務(wù)程序的計(jì)劃和執(zhí)行；
程序控制。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
盡職調(diào)查審計(jì)：
收集信息，為被審計(jì)單位管理部門作出有關(guān)合資、合并、聯(lián)合及其他并購事宜的決策提供幫助。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
安全審計(jì)目的：
確認(rèn)現(xiàn)行安全控制的有效性；
監(jiān)督是否有濫用和錯用系統(tǒng)、程序的情況；
檢查現(xiàn)行安全政策的遵循情況；
收集可能發(fā)生的犯罪行為（既包括與計(jì)算機(jī)有關(guān)的，也包括無關(guān)的）的證據(jù)；
發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)存在的潛在威脅或風(fēng)險(xiǎn)。這些威脅或危險(xiǎn)可能存在于各項(xiàng)政策、程序以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用軟件中；
為解決組織安全問題提供建議。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
保密審計(jì)：
通過檢查信息的收集、存儲、共享、使用和銷毀過程，來確定信息處理程序是否符合保密要求，同時評價(jià)組織敏感性、安全風(fēng)險(xiǎn)以及對組織收集到信息的敏感性和公眾理解性。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
績效審計(jì)的目標(biāo)：
效果：目標(biāo)的完成情況
效率：在達(dá)到目標(biāo)的過程中所耗費(fèi)的資源
效益：投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系和結(jié)果
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
經(jīng)營審計(jì)的內(nèi)容：
建立經(jīng)營目標(biāo)；
對照標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績水平；
檢查和分析偏差；
采取糾正措施；
依據(jù)經(jīng)驗(yàn)重新評估標(biāo)準(zhǔn)。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
財(cái)務(wù)審計(jì)的目的：
財(cái)務(wù)信息的揭示是否遵守已建立的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則；
組織是否遵守某些法律或法規(guī)的特殊財(cái)務(wù)規(guī)定；
組織是否恰當(dāng)?shù)亟⒉?shí)施了有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)控制目標(biāo)的完成。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)
確定組織對政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府法規(guī)的遵守程度。
2.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由誰檢查和批準(zhǔn)？
a.被審計(jì)單位或被審計(jì)單位需要報(bào)告的人。
b.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。
c.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者。
d.首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官。
中期報(bào)告(interim reports)
編制中期報(bào)告的特殊情況包括：
審計(jì)工作需要延長一段時間；
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些需要馬上引起注意的重要問題；
管理*迫切需要了解某些特殊問題；
審計(jì)范圍發(fā)生變化。
中期報(bào)告(interim reports)
中期報(bào)告的作用：
及時向被審計(jì)單位反饋信息；
與最終報(bào)告相比，更有可能促進(jìn)被審計(jì)單位采取及時、快速行動；
被審計(jì)單位采取了快速行動，會有助于順利完成一份令大家滿意的最終報(bào)告；
在審計(jì)結(jié)束前，內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會跟蹤了解報(bào)告中所提到問題的進(jìn)展情況。
◇ 典型試題
1.以下哪項(xiàng)不是利用中期報(bào)告的好處？
a.編寫審計(jì)報(bào)告的時間可以縮短。
b.中期報(bào)告允許傳遞要求得到及時關(guān)注的信息。
c.中期報(bào)告可以是非正式的。
d.正式的、書面的中期報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要。
◇ 典型試題
2.以下哪個情況最可能是對被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？
a.已完成計(jì)劃審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
b.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對某些記錄的詳細(xì)檢查。
c.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。
d.子公司露天燃燒造成可能違反污染管理?xiàng)l例的后果。
6 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)種類
6 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)種類
保證業(yè)務(wù)
咨詢業(yè)務(wù)
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
舞弊調(diào)查
風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評價(jià)
第三方審計(jì)和合同審計(jì)
質(zhì)量審計(jì)
盡職調(diào)查審計(jì)
安全審計(jì)
保密審計(jì)
績效（主要業(yè)績指標(biāo)）審計(jì)
經(jīng)營（效率和效果）審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)
信息技術(shù)（IT）審計(jì)
合規(guī)性審計(jì)
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
第三方審計(jì)舉例：
對提供外包服務(wù)的組織的審計(jì)；
對商業(yè)伙伴有關(guān)電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）控制的審計(jì)。
合同審計(jì)中涉及的合同大致為：
一次付款（固定價(jià)格）合同（lump-sum contracts)
成本加總合同（cost-plus contracts)
單位價(jià)格合同（unit-price contracts)
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
質(zhì)量審計(jì)關(guān)注的四個關(guān)鍵要素：
顧客的需要；
為滿足顧客需要的產(chǎn)品/服務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)和運(yùn)輸程序；
生產(chǎn)和運(yùn)輸產(chǎn)品/服務(wù)程序的計(jì)劃和執(zhí)行；
程序控制。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
盡職調(diào)查審計(jì)：
收集信息，為被審計(jì)單位管理部門作出有關(guān)合資、合并、聯(lián)合及其他并購事宜的決策提供幫助。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
安全審計(jì)目的：
確認(rèn)現(xiàn)行安全控制的有效性；
監(jiān)督是否有濫用和錯用系統(tǒng)、程序的情況；
檢查現(xiàn)行安全政策的遵循情況；
收集可能發(fā)生的犯罪行為（既包括與計(jì)算機(jī)有關(guān)的，也包括無關(guān)的）的證據(jù)；
發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)存在的潛在威脅或風(fēng)險(xiǎn)。這些威脅或危險(xiǎn)可能存在于各項(xiàng)政策、程序以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用軟件中；
為解決組織安全問題提供建議。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
保密審計(jì)：
通過檢查信息的收集、存儲、共享、使用和銷毀過程，來確定信息處理程序是否符合保密要求，同時評價(jià)組織敏感性、安全風(fēng)險(xiǎn)以及對組織收集到信息的敏感性和公眾理解性。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
績效審計(jì)的目標(biāo)：
效果：目標(biāo)的完成情況
效率：在達(dá)到目標(biāo)的過程中所耗費(fèi)的資源
效益：投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系和結(jié)果
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
經(jīng)營審計(jì)的內(nèi)容：
建立經(jīng)營目標(biāo)；
對照標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績水平；
檢查和分析偏差；
采取糾正措施；
依據(jù)經(jīng)驗(yàn)重新評估標(biāo)準(zhǔn)。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
財(cái)務(wù)審計(jì)的目的：
財(cái)務(wù)信息的揭示是否遵守已建立的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則；
組織是否遵守某些法律或法規(guī)的特殊財(cái)務(wù)規(guī)定；
組織是否恰當(dāng)?shù)亟⒉?shí)施了有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)控制目標(biāo)的完成。
6.1 實(shí)施保證業(yè)務(wù)
合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)
確定組織對政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府法規(guī)的遵守程度。