301.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：
A、對雇員或公民提供的線索進行追蹤；
B、對高風險領域的分析性復核進行追蹤；
C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；
D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?BR> 答案：A
解題思路：答案A正確。有人舉報是發(fā)現(xiàn)舞弊的的方式。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
302.某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠遠超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進行處理，然后將這些部件在機器維修賬目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試最能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？
A、將當前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務進行比較；
B、對更替部件進行實物存貨測試，以確定其存在性和價值；
C、對在機器維修賬目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性；
D、對部件發(fā)票的測試抽樣進行審查，以確認是否獲得恰當授權、是否確實收貨。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對在機器維修賬目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性；如不合理審計師應決定調(diào)查該匿名舉報線索。
303.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了描述？
A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；
B、設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；
C、以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
D、在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。所以增加了舞弊風險
304.某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
A、應用綜合測試功能（ITF），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進行比較，對兩者的差異進行調(diào)查；
B、與三家商店的經(jīng)理進行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進行比較；
C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領域。
D、選取各商店價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機上輸入的同一項目的價格進行比較。
答案：A
解題思路：答案A正確。對兩者的差異進行調(diào)查可以提供關于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
305.有兩個組織近期要合并。審計委員會已要求來自于這兩個組織的內(nèi)部審計師評估組織合并后的風險。某位經(jīng)理提出，審計業(yè)務小組要共同檢查組織的文化和“高層基調(diào)”，以識別與所提議合并有關的控制風險。以下哪項陳述是正確的：
A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應在所提議的合并業(yè)務中考慮；
B、盡管應將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主觀性很強，因而沒有作用；
C、組織文化的差異應該予以系統(tǒng)地認別，因為這種差異可能會給出成功合并的主要風險。然而，文化差異的識別不是恰當?shù)幕顒?，由于它是政治性的、主觀的；
D、以上說法都不對。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。詞匯表指出，控制環(huán)境包括董事會和管理層有關組織內(nèi)控制重要性的態(tài)度和活動。控制環(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要目標的實現(xiàn)提供了規(guī)范和架構(gòu)。控制環(huán)境包括以下要素：
誠實和道德價值
管理理念和經(jīng)營風格
組織架構(gòu)
權限和職責的分配
人力資源政策和實務
員工的勝任能力
306.在將標準用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標準所指內(nèi)容？
A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運作的標準；
B、決定內(nèi)部審計師最低行為道德水平的說明；
C、用代表內(nèi)部審計所應開展實務的基本原則；
D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標準。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。決定內(nèi)部審計師最低行為道德水平的說明是道德準則。
307.在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務框架》所闡述的正常保證業(yè)務范圍？
A、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；
B、就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估；
C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；
D、進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。
答案：A
解題思路：答案A正確。其余的都是咨詢活動。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
308.為了響應裁員和削減預算10％的公司指令，某審計執(zhí)行主管通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務的時間減少10％。關于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？
Ⅰ、審計執(zhí)行主管的行為所導致的風險覆蓋程度應該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10％；
Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計程序減少1％，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達到以前的90％；
Ⅲ、審計執(zhí)行主管應該重新對風險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務時間都減少10％。
A、只有Ⅰ是對的；
B、只有Ⅱ是對的；
C、只有Ⅲ是對的；
D、Ⅰ和Ⅱ都是對的。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。在這種情況下審計執(zhí)行主管應該重新對風險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務時間都減少10％。
根據(jù)以下信息回答309-310題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
309.以下哪項內(nèi)部審計控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？
A、預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。
C、將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。額外授權應是預防舞弊的選擇。
310.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？
A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
C、分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。
D、對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數(shù)量，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的濫用情況。
A、對雇員或公民提供的線索進行追蹤；
B、對高風險領域的分析性復核進行追蹤；
C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；
D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?BR> 答案：A
解題思路：答案A正確。有人舉報是發(fā)現(xiàn)舞弊的的方式。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
302.某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠遠超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進行處理，然后將這些部件在機器維修賬目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試最能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？
A、將當前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務進行比較；
B、對更替部件進行實物存貨測試，以確定其存在性和價值；
C、對在機器維修賬目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性；
D、對部件發(fā)票的測試抽樣進行審查，以確認是否獲得恰當授權、是否確實收貨。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對在機器維修賬目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性；如不合理審計師應決定調(diào)查該匿名舉報線索。
303.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了描述？
A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；
B、設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；
C、以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
D、在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。所以增加了舞弊風險
304.某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
A、應用綜合測試功能（ITF），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進行比較，對兩者的差異進行調(diào)查；
B、與三家商店的經(jīng)理進行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進行比較；
C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領域。
D、選取各商店價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機上輸入的同一項目的價格進行比較。
答案：A
解題思路：答案A正確。對兩者的差異進行調(diào)查可以提供關于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
305.有兩個組織近期要合并。審計委員會已要求來自于這兩個組織的內(nèi)部審計師評估組織合并后的風險。某位經(jīng)理提出，審計業(yè)務小組要共同檢查組織的文化和“高層基調(diào)”，以識別與所提議合并有關的控制風險。以下哪項陳述是正確的：
A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應在所提議的合并業(yè)務中考慮；
B、盡管應將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主觀性很強，因而沒有作用；
C、組織文化的差異應該予以系統(tǒng)地認別，因為這種差異可能會給出成功合并的主要風險。然而，文化差異的識別不是恰當?shù)幕顒?，由于它是政治性的、主觀的；
D、以上說法都不對。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。詞匯表指出，控制環(huán)境包括董事會和管理層有關組織內(nèi)控制重要性的態(tài)度和活動。控制環(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要目標的實現(xiàn)提供了規(guī)范和架構(gòu)。控制環(huán)境包括以下要素：
誠實和道德價值
管理理念和經(jīng)營風格
組織架構(gòu)
權限和職責的分配
人力資源政策和實務
員工的勝任能力
306.在將標準用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標準所指內(nèi)容？
A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運作的標準；
B、決定內(nèi)部審計師最低行為道德水平的說明；
C、用代表內(nèi)部審計所應開展實務的基本原則；
D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標準。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。決定內(nèi)部審計師最低行為道德水平的說明是道德準則。
307.在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務框架》所闡述的正常保證業(yè)務范圍？
A、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；
B、就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估；
C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；
D、進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。
答案：A
解題思路：答案A正確。其余的都是咨詢活動。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
308.為了響應裁員和削減預算10％的公司指令，某審計執(zhí)行主管通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務的時間減少10％。關于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？
Ⅰ、審計執(zhí)行主管的行為所導致的風險覆蓋程度應該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10％；
Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計程序減少1％，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達到以前的90％；
Ⅲ、審計執(zhí)行主管應該重新對風險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務時間都減少10％。
A、只有Ⅰ是對的；
B、只有Ⅱ是對的；
C、只有Ⅲ是對的；
D、Ⅰ和Ⅱ都是對的。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。在這種情況下審計執(zhí)行主管應該重新對風險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務時間都減少10％。
根據(jù)以下信息回答309-310題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
309.以下哪項內(nèi)部審計控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？
A、預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。
C、將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。額外授權應是預防舞弊的選擇。
310.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？
A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
C、分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。
D、對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數(shù)量，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的濫用情況。