Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識別和評價偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重要性和重大性。
Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)，商法，稅收，金融和信息技術(shù)方面的專家。
Ⅳ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。
A、只有Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅲ和Ⅳ
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ都對
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師被期望能夠識別良好的經(jīng)營實(shí)務(wù)，理解人際關(guān)系，并具有出色的口頭和書面表達(dá)能力。不要求審計(jì)師成為與審計(jì)職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。
352、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會要求盡快對一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：
A、開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)。
B、向?qū)徲?jì)委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。
C、尋求審計(jì)委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。
D、推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不具備實(shí)施計(jì)劃的或被要求的審計(jì)業(yè)務(wù)所必要的知識和技能時，應(yīng)請求審計(jì)委員會批準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源。
353、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能？
A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度
B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程
C、至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行評價
D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評價。
354、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算，該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)費(fèi)用的預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明可該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？
A、沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。
B、實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。
C、沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束的日期。
D、實(shí)施審計(jì)所需要的知識，技能和紀(jì)律被忽略了。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。根據(jù)>2010-1.2，內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。
355、如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A、與該部門經(jīng)理應(yīng)用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。
B、、確立該領(lǐng)域工作的佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C從嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的低限度。
D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?BR> 答案：A
解題思路：答案A正確。這是《標(biāo)準(zhǔn)》的要求（工作標(biāo)準(zhǔn)2120.A4和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2120.A4-1）。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
356、在評估一項(xiàng)活動的風(fēng)險時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)
A、確定該風(fēng)險怎樣才能得到很好的控制
B、為風(fēng)險管理提供保證工作
C、根據(jù)風(fēng)險暴露情況更新風(fēng)險管理程序
D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。保證服務(wù)包括內(nèi)部審計(jì)師對管理部門的風(fēng)險管理活動及其效果進(jìn)行客觀評估
357、當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計(jì)日程安排表時，應(yīng)優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？
A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助
B、一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試
C、管理層已要求對可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查
D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年末進(jìn)行過審計(jì)
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮
358、在評估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險時，以下哪項(xiàng)對組織有長遠(yuǎn)的影響？
A、生產(chǎn)調(diào)度
B、存貨政策
C、產(chǎn)品質(zhì)量
D、廣告預(yù)算
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。產(chǎn)品質(zhì)量是長遠(yuǎn)的計(jì)劃課題，因?yàn)樗绊懙绞袌龅匚粏栴}
359、由于審計(jì)資源有限，需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估。關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：
Ⅰ。審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅱ。預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅲ。風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。
A、只有Ⅰ。
B、只有Ⅱ。
C、只有Ⅲ。
D、Ⅰ和Ⅲ
答案：C（只有Ⅲ）
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會的要求。盡管審計(jì)委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險。風(fēng)險由組織的潛在暴露衡量。部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素。根據(jù)>2010-2，風(fēng)險暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重要組成部分
360、以下哪項(xiàng)能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的？
A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)，時間安排，測試范圍。
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正。
C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證。
D、確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄的正確的和財(cái)務(wù)報表是公允的。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。根據(jù)>2100-1.1.這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。
Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)，商法，稅收，金融和信息技術(shù)方面的專家。
Ⅳ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。
A、只有Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅲ和Ⅳ
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ都對
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師被期望能夠識別良好的經(jīng)營實(shí)務(wù)，理解人際關(guān)系，并具有出色的口頭和書面表達(dá)能力。不要求審計(jì)師成為與審計(jì)職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。
352、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會要求盡快對一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：
A、開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)。
B、向?qū)徲?jì)委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。
C、尋求審計(jì)委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。
D、推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不具備實(shí)施計(jì)劃的或被要求的審計(jì)業(yè)務(wù)所必要的知識和技能時，應(yīng)請求審計(jì)委員會批準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源。
353、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能？
A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度
B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程
C、至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行評價
D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評價。
354、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算，該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)費(fèi)用的預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明可該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？
A、沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。
B、實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。
C、沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束的日期。
D、實(shí)施審計(jì)所需要的知識，技能和紀(jì)律被忽略了。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。根據(jù)>2010-1.2，內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。
355、如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A、與該部門經(jīng)理應(yīng)用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。
B、、確立該領(lǐng)域工作的佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C從嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的低限度。
D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?BR> 答案：A
解題思路：答案A正確。這是《標(biāo)準(zhǔn)》的要求（工作標(biāo)準(zhǔn)2120.A4和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2120.A4-1）。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
356、在評估一項(xiàng)活動的風(fēng)險時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)
A、確定該風(fēng)險怎樣才能得到很好的控制
B、為風(fēng)險管理提供保證工作
C、根據(jù)風(fēng)險暴露情況更新風(fēng)險管理程序
D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。保證服務(wù)包括內(nèi)部審計(jì)師對管理部門的風(fēng)險管理活動及其效果進(jìn)行客觀評估
357、當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計(jì)日程安排表時，應(yīng)優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？
A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助
B、一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試
C、管理層已要求對可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查
D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年末進(jìn)行過審計(jì)
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮
358、在評估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險時，以下哪項(xiàng)對組織有長遠(yuǎn)的影響？
A、生產(chǎn)調(diào)度
B、存貨政策
C、產(chǎn)品質(zhì)量
D、廣告預(yù)算
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。產(chǎn)品質(zhì)量是長遠(yuǎn)的計(jì)劃課題，因?yàn)樗绊懙绞袌龅匚粏栴}
359、由于審計(jì)資源有限，需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估。關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：
Ⅰ。審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅱ。預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅲ。風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。
A、只有Ⅰ。
B、只有Ⅱ。
C、只有Ⅲ。
D、Ⅰ和Ⅲ
答案：C（只有Ⅲ）
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會的要求。盡管審計(jì)委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險。風(fēng)險由組織的潛在暴露衡量。部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素。根據(jù)>2010-2，風(fēng)險暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重要組成部分
360、以下哪項(xiàng)能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的？
A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)，時間安排，測試范圍。
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正。
C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證。
D、確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄的正確的和財(cái)務(wù)報表是公允的。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。根據(jù)>2100-1.1.這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。