一、單項(xiàng)選擇題
1、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前,應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值,從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)( )的部分。
a、3%以?xún)?nèi)
b、5%以?xún)?nèi)
c、3%至5%
d、5%以上
正確答案:b
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5%以?xún)?nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目有( )。
a、營(yíng)業(yè)外支出
b、投資損失
c、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失
d、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損
正確答案:c
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加,可以視同( )。
a、成本
b、費(fèi)用
c、稅金
d、損失
正確答案:c
解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類(lèi)中。
4、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元,2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬(wàn)元,發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定,準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬(wàn)元。
a、210
b、175
c、180
d、105
正確答案:b
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%的,超過(guò)部分的利息支出,不得在稅前扣除,即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中,準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元,其對(duì)應(yīng)的利息支出=210×(2500/3000)=175(萬(wàn)元)
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
a、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
d、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
正確答案:c
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊;而以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,即納稅人( )所在地。
a、企業(yè)登記注冊(cè)地
b、法人代表居住地
c、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地
d、a、c均可
正確答案:c
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,其所在地是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。
7、金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的( )。
a、3%
b、1.5%
c、10%
d、2%
正確答案:b
解析:金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的1.5%。
8、某家電企業(yè)2001年銷(xiāo)售凈額為10000萬(wàn)元,支付廣告費(fèi)210萬(wàn)元;2002年銷(xiāo)售凈額為2500萬(wàn)元,支付廣告費(fèi)32萬(wàn)元;在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是( )。
a、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬(wàn)元
b、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬(wàn)元
c、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬(wàn)元
d、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬(wàn)元
正確答案:a
解析:2001年:(210-10000×2%)=10(萬(wàn)元)
2002年:32(萬(wàn)元)<2500×2%,32+10=42(萬(wàn)元)。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時(shí)適用18%的稅率征收企業(yè)所得稅( )。
a、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的企業(yè)
b、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
c、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
d、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
正確答案:a
解析:年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)適用的稅率為27%,在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除限額標(biāo)準(zhǔn)一般為( )。
a、每人500元
b、每人600元
c、每人800元
d、每人1000元
正確答案:c
解析:我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。
1、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前,應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值,從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)( )的部分。
a、3%以?xún)?nèi)
b、5%以?xún)?nèi)
c、3%至5%
d、5%以上
正確答案:b
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5%以?xún)?nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目有( )。
a、營(yíng)業(yè)外支出
b、投資損失
c、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失
d、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損
正確答案:c
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加,可以視同( )。
a、成本
b、費(fèi)用
c、稅金
d、損失
正確答案:c
解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類(lèi)中。
4、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元,2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬(wàn)元,發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定,準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬(wàn)元。
a、210
b、175
c、180
d、105
正確答案:b
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%的,超過(guò)部分的利息支出,不得在稅前扣除,即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中,準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元,其對(duì)應(yīng)的利息支出=210×(2500/3000)=175(萬(wàn)元)
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
a、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
d、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
正確答案:c
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊;而以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,即納稅人( )所在地。
a、企業(yè)登記注冊(cè)地
b、法人代表居住地
c、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地
d、a、c均可
正確答案:c
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,其所在地是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。
7、金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的( )。
a、3%
b、1.5%
c、10%
d、2%
正確答案:b
解析:金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的1.5%。
8、某家電企業(yè)2001年銷(xiāo)售凈額為10000萬(wàn)元,支付廣告費(fèi)210萬(wàn)元;2002年銷(xiāo)售凈額為2500萬(wàn)元,支付廣告費(fèi)32萬(wàn)元;在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是( )。
a、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬(wàn)元
b、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬(wàn)元
c、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬(wàn)元
d、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬(wàn)元
正確答案:a
解析:2001年:(210-10000×2%)=10(萬(wàn)元)
2002年:32(萬(wàn)元)<2500×2%,32+10=42(萬(wàn)元)。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時(shí)適用18%的稅率征收企業(yè)所得稅( )。
a、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的企業(yè)
b、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
c、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)
d、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
正確答案:a
解析:年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元但不超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)適用的稅率為27%,在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除限額標(biāo)準(zhǔn)一般為( )。
a、每人500元
b、每人600元
c、每人800元
d、每人1000元
正確答案:c
解析:我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。