四、計算題（本大題共10分，第1小題6分，第二小題4分）
1、東方家具公司為增值稅一般納稅人。
2000年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價
款已討并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
（2）外購 建筑 涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
（3）進口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。
（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。
已知；該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率力17％；支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。
要求：（1 ）計算該公司進出口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程。
（2）計算該公司2月份增值稅 銷項稅額，并列出計算過程。
（3）計算該公司2月份增值額銷項稅額，并列出計算過程。
（4）計算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程。
（答案中的金額單位用萬元表示）
答案：
（1）進口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=（8 1）*17％=1.53（萬元）
（2）2月份可以抵扣的進項稅額＝40*17% 1*7% （8 1）*17% ＝8.4（萬元）
（3）2月份銷項稅額= 93.6/（1 17%）*17% =13.6（萬元）
（4）2月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2（萬元）
2、2000年二月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人組成的境內(nèi)旅游團。旅行
社向每人收取費用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當?shù)豔T旅游公司接團，負責在境外安排
旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元，己知：營業(yè)稅稅率為5%.
要求：（1）計算旅行社2月份營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程。
（2）計算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)額，并列出計算過程。
答案：
（1）旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅營業(yè)額＝（4500-1600-400-600）*36 （6800*30-144000 ）=57600 60000=117600（元）
（2）應(yīng)納營業(yè)稅稅額=117600*5％＝5880（元）
1、東方家具公司為增值稅一般納稅人。
2000年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價
款已討并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
（2）外購 建筑 涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
（3）進口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。
（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。
已知；該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率力17％；支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。
要求：（1 ）計算該公司進出口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程。
（2）計算該公司2月份增值稅 銷項稅額，并列出計算過程。
（3）計算該公司2月份增值額銷項稅額，并列出計算過程。
（4）計算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程。
（答案中的金額單位用萬元表示）
答案：
（1）進口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=（8 1）*17％=1.53（萬元）
（2）2月份可以抵扣的進項稅額＝40*17% 1*7% （8 1）*17% ＝8.4（萬元）
（3）2月份銷項稅額= 93.6/（1 17%）*17% =13.6（萬元）
（4）2月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2（萬元）
2、2000年二月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人組成的境內(nèi)旅游團。旅行
社向每人收取費用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當?shù)豔T旅游公司接團，負責在境外安排
旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元，己知：營業(yè)稅稅率為5%.
要求：（1）計算旅行社2月份營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程。
（2）計算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)額，并列出計算過程。
答案：
（1）旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅營業(yè)額＝（4500-1600-400-600）*36 （6800*30-144000 ）=57600 60000=117600（元）
（2）應(yīng)納營業(yè)稅稅額=117600*5％＝5880（元）