第五節(jié) 商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)規(guī)則
一、國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務(wù)的補(bǔ)償
1.國(guó)務(wù)院制定項(xiàng)目的貸款，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國(guó)務(wù)院采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。國(guó)務(wù)院指定貸款項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)盡量有政策性銀行承擔(dān)。
二、抵押物處分權(quán)限
1.抵押物處分，因?yàn)樾惺沟盅簷?quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股票等，應(yīng)在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價(jià)、變賣或拍賣。
2.質(zhì)押物品保管義務(wù)。
三、銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制
我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資與非自用不動(dòng)產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得向非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。
四、商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)
1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀(jì)律，商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布。
2.銀行結(jié)算合同
五、金融債券和海外發(fā)行管理
六、商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理
七、政府部門(mén)與商業(yè)銀行的關(guān)系，政府部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的指導(dǎo);銀行與政府的關(guān)系是中央與地方財(cái)政關(guān)系的一部分。
八、公平競(jìng)爭(zhēng)
九、銀行開(kāi)戶的限制，企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開(kāi)立兩個(gè)以上的基本賬戶。
(1)基本賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付;
(2)輔助賬戶，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶一般都是只收不付或者只付不收;
(3)專用賬戶，單位用于接收銀行貸款、接受國(guó)家專項(xiàng)基金撥款而開(kāi)設(shè)的賬戶，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十、銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間
十一、服務(wù)收費(fèi)
十二、銀行員工紀(jì)律與義務(wù)，保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。
第六節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與監(jiān)督管理
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理概述
1.銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，商業(yè)銀行應(yīng)該依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
2.會(huì)計(jì)原則
第一，權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則;
第二，真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的原則。
第三，銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。
二、建立財(cái)務(wù)管理制度主要有：
1.資本與負(fù)債;
2.固定資產(chǎn);
3.現(xiàn)金;
4.放款;
5.證券與投資;
6.無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
7.成本;
8.營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配;
9.外匯業(yè)務(wù);
10.企業(yè)清算。
11.財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。
三、銀行的會(huì)計(jì)核算管理制度
1.銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定。
第一，銀行吸收存款分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄。
第二，存放中國(guó)人民銀行的款項(xiàng)是商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行開(kāi)戶，存入的以用于支付清算、挑撥款項(xiàng)、提取及交存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及存款準(zhǔn)備金。
第三，資金拆借是銀行因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)需要，在金融機(jī)構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。
第四，貸款在1年期以下的為短期貸款;1年以上的為中長(zhǎng)期貸款;到期后沒(méi)有償還的為逾期貸款。
第五，抵押貸款是指借款人以不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券以及其他財(cái)產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時(shí)，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價(jià)證券。
第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過(guò)1年以上的貸款。
第七，利息計(jì)算。利息=累計(jì)息積數(shù)X日利率。
2.銀行的投資業(yè)務(wù)核算的規(guī)定。
第一，銀行短期投資業(yè)務(wù);
第二，銀行長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù);
第三，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
第四，投資收益。
3.信托業(yè)務(wù)核算
4.證券業(yè)務(wù)核算
5.其他業(yè)務(wù)核算
四、呆賬管理的規(guī)定
1.呆賬準(zhǔn)備金，銀行貸款必須設(shè)立呆賬準(zhǔn)備金，它是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門(mén)為了沖銷呆賬的準(zhǔn)備金。
2.呆賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。
3.發(fā)生貸款呆賬損失時(shí)，借記本賬目，貸記短期貸款或中長(zhǎng)期貸款科目。
五、會(huì)計(jì)年度
會(huì)計(jì)年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。
六、銀行的監(jiān)督管理
1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督
2.中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督
3.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督
4.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)審計(jì)
5.審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的合規(guī)性審計(jì)
第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止
一、銀行的接管
1.銀行的接管的意義商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，中國(guó)人民銀行可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。
2.接管程序接管由中國(guó)人民銀行決定，并組是實(shí)施。中國(guó)人民銀行的接管決定應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：
(1)被接管的商業(yè)銀行名稱;
(2)接管理由;
(3)接管組織;
(4)接管期限。
接管決定由中國(guó)人民銀行予以公告。接管的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)2年。接管可以因下列原因終止：
第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿或者中國(guó)人民銀行決定的接管延期時(shí)間屆滿;
第二，接管期限屆滿前，該銀行已經(jīng)恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)能力;
第三，接管期限屆滿前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
二、銀行的終止與清算
1.銀行因解散而終止，其程序?yàn)椋?BR> 第一，申請(qǐng)解散;
第二，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)解散。銀行合并是解散的一個(gè)重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行;一家銀行把另一家銀行兼并。
2.銀行因撤銷而終止
3.銀行已破產(chǎn)而解散
4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：
第一，支付清算的費(fèi)用;
第二，清償所欠職工的工資和勞動(dòng)保險(xiǎn);
第三，支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息;
第四，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù);
第五，償還其他一般債權(quán)人的債務(wù);
第六，股東分配剩余財(cái)產(chǎn)。對(duì)于這些金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉后的處理，中國(guó)人民銀行采用托管、接管、直接進(jìn)入清算程序等三種方式進(jìn)行處理。
一、國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務(wù)的補(bǔ)償
1.國(guó)務(wù)院制定項(xiàng)目的貸款，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國(guó)務(wù)院采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。國(guó)務(wù)院指定貸款項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)盡量有政策性銀行承擔(dān)。
二、抵押物處分權(quán)限
1.抵押物處分，因?yàn)樾惺沟盅簷?quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股票等，應(yīng)在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價(jià)、變賣或拍賣。
2.質(zhì)押物品保管義務(wù)。
三、銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制
我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)的分業(yè)限制商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資與非自用不動(dòng)產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得向非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。
四、商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)
1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀(jì)律，商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布。
2.銀行結(jié)算合同
五、金融債券和海外發(fā)行管理
六、商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理
七、政府部門(mén)與商業(yè)銀行的關(guān)系，政府部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的指導(dǎo);銀行與政府的關(guān)系是中央與地方財(cái)政關(guān)系的一部分。
八、公平競(jìng)爭(zhēng)
九、銀行開(kāi)戶的限制，企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開(kāi)立兩個(gè)以上的基本賬戶。
(1)基本賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付;
(2)輔助賬戶，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶一般都是只收不付或者只付不收;
(3)專用賬戶，單位用于接收銀行貸款、接受國(guó)家專項(xiàng)基金撥款而開(kāi)設(shè)的賬戶，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十、銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間
十一、服務(wù)收費(fèi)
十二、銀行員工紀(jì)律與義務(wù)，保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。
第六節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與監(jiān)督管理
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理概述
1.銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，商業(yè)銀行應(yīng)該依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
2.會(huì)計(jì)原則
第一，權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則;
第二，真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的原則。
第三，銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。
二、建立財(cái)務(wù)管理制度主要有：
1.資本與負(fù)債;
2.固定資產(chǎn);
3.現(xiàn)金;
4.放款;
5.證券與投資;
6.無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
7.成本;
8.營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配;
9.外匯業(yè)務(wù);
10.企業(yè)清算。
11.財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。
三、銀行的會(huì)計(jì)核算管理制度
1.銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定。
第一，銀行吸收存款分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄。
第二，存放中國(guó)人民銀行的款項(xiàng)是商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行開(kāi)戶，存入的以用于支付清算、挑撥款項(xiàng)、提取及交存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及存款準(zhǔn)備金。
第三，資金拆借是銀行因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)需要，在金融機(jī)構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。
第四，貸款在1年期以下的為短期貸款;1年以上的為中長(zhǎng)期貸款;到期后沒(méi)有償還的為逾期貸款。
第五，抵押貸款是指借款人以不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券以及其他財(cái)產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時(shí)，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價(jià)證券。
第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過(guò)1年以上的貸款。
第七，利息計(jì)算。利息=累計(jì)息積數(shù)X日利率。
2.銀行的投資業(yè)務(wù)核算的規(guī)定。
第一，銀行短期投資業(yè)務(wù);
第二，銀行長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù);
第三，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
第四，投資收益。
3.信托業(yè)務(wù)核算
4.證券業(yè)務(wù)核算
5.其他業(yè)務(wù)核算
四、呆賬管理的規(guī)定
1.呆賬準(zhǔn)備金，銀行貸款必須設(shè)立呆賬準(zhǔn)備金，它是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門(mén)為了沖銷呆賬的準(zhǔn)備金。
2.呆賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。
3.發(fā)生貸款呆賬損失時(shí)，借記本賬目，貸記短期貸款或中長(zhǎng)期貸款科目。
五、會(huì)計(jì)年度
會(huì)計(jì)年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。
六、銀行的監(jiān)督管理
1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督
2.中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督
3.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督
4.國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)審計(jì)
5.審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行的合規(guī)性審計(jì)
第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止
一、銀行的接管
1.銀行的接管的意義商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，中國(guó)人民銀行可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。
2.接管程序接管由中國(guó)人民銀行決定，并組是實(shí)施。中國(guó)人民銀行的接管決定應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：
(1)被接管的商業(yè)銀行名稱;
(2)接管理由;
(3)接管組織;
(4)接管期限。
接管決定由中國(guó)人民銀行予以公告。接管的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)2年。接管可以因下列原因終止：
第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿或者中國(guó)人民銀行決定的接管延期時(shí)間屆滿;
第二，接管期限屆滿前，該銀行已經(jīng)恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)能力;
第三，接管期限屆滿前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
二、銀行的終止與清算
1.銀行因解散而終止，其程序?yàn)椋?BR> 第一，申請(qǐng)解散;
第二，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)解散。銀行合并是解散的一個(gè)重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行;一家銀行把另一家銀行兼并。
2.銀行因撤銷而終止
3.銀行已破產(chǎn)而解散
4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：
第一，支付清算的費(fèi)用;
第二，清償所欠職工的工資和勞動(dòng)保險(xiǎn);
第三，支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息;
第四，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù);
第五，償還其他一般債權(quán)人的債務(wù);
第六，股東分配剩余財(cái)產(chǎn)。對(duì)于這些金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉后的處理，中國(guó)人民銀行采用托管、接管、直接進(jìn)入清算程序等三種方式進(jìn)行處理。