第七章 稅收征收管理法律制度
一、單項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為（ ）。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)財務(wù)、會計制度的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。教材301頁
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
2.根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【答案解析】 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。教材311頁。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
3.增值稅專用發(fā)票由（ ）印制。
A.國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)
B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)
C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)
D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權(quán)限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列資料中，不是必須報送稅務(wù)機關(guān)備案的是（ ）。
A.財務(wù)會計制度
B.財務(wù)會計處理辦法
C.會計核算軟件
D.有效記賬憑證
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，財物、會計制度，財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案；而有效記賬憑證不需要報送稅務(wù)機關(guān)備案。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.3年
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。教材336頁
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
6.針對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款的，下列說法正確的是（ ）。
A.稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征
B.有特殊情況的，追征期可以延長到10年
C.無限期追征
D.稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到10年
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務(wù)人的其他當(dāng)事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，應(yīng)該無限期追征，沒有年限的限制。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
7.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（ ）。
A.定期定額征收
B.查驗征收
C.查賬征收
D.查定征收
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核查帳征收的概念。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
8.下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不能采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
C.企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴重不足的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD是屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取核定征收方式的情形。教材326頁
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
9.采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。
A.縣級以上人民政府
B.省級以上財政部門 •
C.縣級以上人民法院院長
D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
10.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核逃避追繳欠稅款行為的概念，在教材的341頁。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。
A.納稅人賬目混亂難以查賬的
B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)限期申報，逾期仍不申報的
C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項AB的情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；（2）如果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于抗稅行為的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的
B.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
C.進行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的
D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC屬于偷稅行為，教材341頁
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】
13.對于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處罰的金額為（ ）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.5000元以上
【正確答案】 A
【答案解析】 對于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為（ ）。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)財務(wù)、會計制度的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。教材301頁
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
2.根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【答案解析】 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。教材311頁。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
3.增值稅專用發(fā)票由（ ）印制。
A.國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)
B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)
C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)
D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權(quán)限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列資料中，不是必須報送稅務(wù)機關(guān)備案的是（ ）。
A.財務(wù)會計制度
B.財務(wù)會計處理辦法
C.會計核算軟件
D.有效記賬憑證
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，財物、會計制度，財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案；而有效記賬憑證不需要報送稅務(wù)機關(guān)備案。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.3年
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。教材336頁
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
6.針對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款的，下列說法正確的是（ ）。
A.稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征
B.有特殊情況的，追征期可以延長到10年
C.無限期追征
D.稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到10年
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務(wù)人的其他當(dāng)事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，應(yīng)該無限期追征，沒有年限的限制。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
7.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（ ）。
A.定期定額征收
B.查驗征收
C.查賬征收
D.查定征收
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核查帳征收的概念。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
8.下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不能采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
C.企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴重不足的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD是屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取核定征收方式的情形。教材326頁
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
9.采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。
A.縣級以上人民政府
B.省級以上財政部門 •
C.縣級以上人民法院院長
D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
10.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核逃避追繳欠稅款行為的概念，在教材的341頁。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。
A.納稅人賬目混亂難以查賬的
B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)限期申報，逾期仍不申報的
C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項AB的情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；（2）如果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于抗稅行為的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的
B.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
C.進行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的
D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC屬于偷稅行為，教材341頁
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】
13.對于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處罰的金額為（ ）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.5000元以上
【正確答案】 A
【答案解析】 對于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】